Задолженность погашена или оплачена

Когда образуется дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность появляется в тот момент, когда две стороны одного договора не могут выполнить обязательства одновременно. Например, сначала одна компания отгружает товар, а другая только потом платит за него. Из-за этого разрыва и появляется задолженность: у одного контрагента — дебиторская, у другого — кредиторская. Такой долг может существовать несколько часов, а может зависнуть на годы.

Для продавца было бы идеально, если бы все покупатели вносили предоплату, но на практике такого не бывает. Поэтому клиентам дают отсрочку платежа. Это выгодно участникам сделки: покупатель может, например, перепродать дороже еще не оплаченный товар, а продавец наращивает рынок сбыта. Чем больше у компании клиентов, тем быстрее растет дебиторская задолженность.

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Процесс управления задолженностью

Когда появляется безнадежная дебиторская задолженность, компания недополучает прибыль и остается без оборотных средств. Если таких долгов становится много, предприятие не может закупать сырье, производить продукцию, платить зарплаты и налоги — это чревато не только убытками, но и банкротством. Поэтому задача менеджеров — возвращать долги, а в идеале — предотвращать подобные ситуации. Такая работа называется управлением дебиторской задолженностью.

Вот какие методы можно использовать для управления дебиторской задолженностью:

  1. Инвентаризировать долги — это помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Компания может провести инвентаризацию задолженности в любое время по своей инициативе, но есть случаи, когда ее надо проводить обязательно — например, если обнаружена кража на предприятии или собственники решили ликвидировать организацию. Кроме того, инвентаризацию проводят перед оформлением годового отчета. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом, а по ее итогам бухгалтерия составляет специальную справку.
  2. Определить даты погашения долгов и напомнить о них контрагентам. В этом случае бухгалтерия сверяет задолженность с датами, указанными в договорах, проверяет отгрузки, а также рассылает письма партнерам с напоминанием о дате оплаты.
  3. Оценить трудозатраты для взыскания долга. Возможно, стоимость работы по взысканию не сопоставима с суммой долга — оплата юристов и судебные издержки будут больше, чем деньги, которые удастся вернуть. Поэтому можно установить минимум, ради которого стоит организовывать работу по взысканию, и контролировать только ту задолженность, что выше этой суммы.
  4. Проверить платежеспособность должника. Возможно, уже идет стадия банкротства, и надо срочно делать все, чтобы попасть в реестр кредиторов. В картотеке арбитражных дел можно посмотреть, не подан ли иск о банкротстве контрагента. Посмотреть, не находится  ли он уже в какой-либо стадии банкротства — в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц. Проверить, не находится ли должник в стадии ликвидации или реорганизации, можно в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Чтобы партнеры платили в сроки, сотрудники компании проверяют дебиторов еще до того, как заключить сделку, а также составляют договоры так, чтобы клиенту было невыгодно становиться должником. Например, прописывают штрафы за просрочку платежа.

Кроме того, компания должна контролировать объем просроченной дебиторской задолженности и выставлять претензии недобросовестным клиентам. Управление дебиторской задолженностью подразумевает и взыскание долгов со злостных неплательщиков через суд.

Процесс управления дебиторской задолженностью делят на четыре этапа:

  1. Планирование, во время которого руководство компании определяет политику работы с дебиторской задолженностью в компании и регламент работы.
  2. Координация сотрудников разных подразделений, которые будут проверять потенциальных контрагентов, оценивать задолженность и контактировать с дебиторами.
  3. Мотивация сотрудников, которые занимаются управлением дебиторской задолженностью.
  4. Контроль над тем, как идет вся эта работа.

Сотрудники компании ведут учет долгов, периодически отчитываясь перед руководством, изучают причины произошедшего, возвращают уже имеющиеся долги и делают так, чтобы не копились новые.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом.

Предлагаем ознакомиться:  Что могут забрать судебные приставы: на что имеют право наложить арест по закону

документы

По результатам инвентаризации бухгалтерия составляет справку, которая касается расчетов с дебиторами. В ней указывают данные должника, сумму долга и причину возникновения. Сюда же прилагают документы, которые подтверждают наличие долга, а также доказательства, что компания пыталась взыскать долг. Например, претенциозные письма.

Если задолженность признают безнадежной, то бухгалтерия может ее списать.

Расчет дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность рассчитывают не только когда надо организовать процесс управления ей, но и составляя бухгалтерский баланс. Универсальной формулы для расчета дебиторской задолженности нет, в каждой компании это делают по-разному, так как структура дебиторской задолженности может отличаться.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это отношение выручки компании от реализации товаров или услуг к средней дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз за год компания получила от контрагентов сумму, которая равна среднему остатку дебиторской задолженности. Среднюю дебиторскую задолженность считают так: сумму долгов контрагентов на начало года складывают с долгами на конец года и делят на два.

Коэффициент оборачиваемости = (Продажи в кредит или Выручка) / (Средняя дебиторская задолженность)

Взыскание дебиторской задолженности

Долг начинают взыскивать с досудебной претензии: компания направляет контрагенту письмом претензию, требуя вернуть долг. Если должник это уведомление игнорирует или отказывается возвращать долг, необходимо обращаться в суд.

Если долг меньше 400 тысяч, то кредитор может сразу подать заявление о выдаче судебного приказа. Если больше — исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности в арбитражный суд. К иску прикладывают копию претензии, ответ на нее (если имеется), а также документы, которые подтверждают долг — акты, счета и т. д.

Если суд удовлетворит требования, то в арбитраже выдадут исполнительный лист, по которому долг будут взыскивать судебные приставы.

Кредитор имеет право взыскать долг и в рамках банкротного дела. Если компанию внесут в реестр кредиторов, то она может рассчитывать на выплату долга из денег, которые выручат от продажи имущества.

Признание кредиторского долга оплаченным

Погашение дебиторского долга является процессом оплаты задолженности, появившейся вследствие хозяйственных отношений между фирмой и иными физическими и юридическими лицами. Сторонами соглашения, которые касаются кредита, выступают взыскатель и заемщик.

Процедура погашения задолженности сопровождается выявлением того списка людей, к которым реально предъявлять требования. Несмотря на то, что ответчиком считается сторона сделки, которая вовремя не смогла выполнить данные ею обещания, государственные органы могут привлекать к оплате долга и иных лиц, имеющих прямое отношение к дебитору. Подобными гражданами могут выступать учредители фирмы в ситуации признания его банкротом или головная компания.

Средства, в состав которых входит долг по дебиторке, изымаются из хозяйственной оборачиваемости фирмы, что не разрешается относить к положительным сторонам ее финансовой деятельности.

Частичное и полное погашение дебиторской и кредиторской задолженности

Погашение дебиторской задолженности производится, как правило, в порядке, определенном договором, содержащим все существенные условия

Во время осуществления работы нельзя допускать быстрого роста долга, так как на практике уже не раз были определены ситуации ликвидации хозяйствующих субъектов, из-за этого на бухгалтерию организации возлагается огромная ответственность по контрольной функции над долгами дебиторов.

Кредитный долг является видом обязательств предприятия, выражающемся в виде финансов, которые нужно заплатить в пользу иных лиц на основании ранее подписанного соглашения.

Он появляется в момент пропуска платежа за предоставленные услуги или работы в определенный период. В финансовых взаимоотношениях участвуют несколько лиц: кредитор и заемщик.

В обычных случаях кредиторский долг появляется:

  • за неоплату оказанных услуг и предоставленных продуктов поставщиками и подрядчиками;
  • в связи с просрочкой оплаты заработной платы и платежей по страхованию для работников;
  • при отсутствии платежей по налогам в бюджетную сферу;
  • при неисполнении обязательств перед заимодавцами.

Частичное и полное погашение дебиторской и кредиторской задолженности

Когда субъектом займа является предприятие, то ответственность возлагается на управляющего фирмы. В зависимости от степени виновности и величины долга, ответственность может наступать в виде ареста или принудительных работ.

Частичное и полное погашение дебиторской и кредиторской задолженности

Факт передачи товаров в качестве отступного может быть оформлен документом, утвержденным руководителем организации-должника (покупателя) для этой цели, например актом приема-передачи

При погашении кредиторской задолженности товарами требуется подписание особенного соглашения. В нем следует обозначить, что лица достигают компромисса по определенному вопросу. Помимо этого, партнеры обязаны выявить цену товаров, пени, процентные отчисления, а также порядок соотношения затрат на погрузку, перемещение и упаковку. С осуществления подписи обозначенного договора кредитор обретает статус покупателя, а должник – продавца.

Должник обязан осуществлять такие действия:

  • учитывать прибыль, которая была получена от реализации товаров;
  • обозначить в категории «расходы» покупную цену переданных материальных ценностей или траты на их производство;
  • все оплаченные кредитору процентные отчисления включить в состав внереализационных затрат при учете имеющихся нормативов;
  • выставить счет-фактуру с НДС на выплату авансовых платежей;
  • после отгрузки продукции заняться оформлением отгрузочного счета-фактуры, перечислить НДС и сделать его учет в журнальной книге.
Предлагаем ознакомиться:  Минимальный срок действия банковской гарантии

Когда должник все-таки предпочел УСН, деньги, которые были переданы от кредитора, станут прибылью в день подписания соглашения о новации. Затраты на производство или покупку переданной в уплату займа продукции можно учитывать в категории «расходы».

Частичное и полное погашение дебиторской и кредиторской задолженности

Погашение задолженности поставщикам может осуществляться на условиях оплаты частями

Полная досрочная оплата кредитных средств — перечисление суммы, которая нужна для покрытия соглашения по кредиту. При этом будет возвращена вся главная задолженность и выплачены процентные отчисления за период фактического использования кредита. Если средств недостаточно, то с кредитором ведутся переговоры о частичном погашении с применениемреструктуризации.

При частичном погашении кредиторской задолженности, должник может вносить сумму, которая превышает ежемесячный платеж, однако не оплачивает долг в полной мере. Заем при этом сокращается, а проценты пересчитываются. В зависимости от банковского учреждения, подобный вид погашения помогает уменьшить размер ежемесячного платежа или сократить период займа кредитных средств. В определенных компаниях должнику будет предоставлен выбор из нескольких вариантов.

Оплата кредиторского долга должна осуществляться добровольно. Если все отведенное время на погашение взятого займа прошло, а займодавец при этом не выражает своего желания получить средства, то компания-дебитор имеет право распоряжаться данными активами, при этом постепенно возвращая заемные средства или используя предоставленные деньги внутри организации.

Обычно с предоставлением отсроченного платежа оканчиваются все обязательства по погашению заемных средств. Субъекты в договоре об отсрочке могут предусматривать и другие условия.

Чаще всего с соглашением об отступном заканчиваются все обязательства по погашению займа, включая неустойку, что говорит о том, что кредиторская задолженность погашена. Таким образом, должник может освободиться от обязанности оплачивать долг и отпускает все обязательства со своей стороны.

В заявлении об «отсрочке» может предусматриваться иное условие. В тех ситуациях, когда цена отсроченного платежа ниже займа, он является погашенным в полной мере или по частям в зависимости от желания субъектов. Когда же данный момент в соглашении об отсрочке платежа не оговаривается, судебные органы исходят из того, что заем представляется оплаченным в полной мере.

Для того чтобы кредиторский долг признали погашенным, также можно применитьновацию. Во время данной процедуры заемщик и заимодавец находят компромисс по замене изначального обязательства иным. Следовательно, задолженность оплачивается, а вместо этого у фирмы появляются иные обязательства.

В этом правиле могут быть исключения. Например, по договорам транспортной экспедиции требования можно заявлять в суд в течение одного года.

Предлагаем ознакомиться:  Сокращение дебиторской задолженности: основные инструменты

Дата начала течения срока исковой давности может быть разной в зависимости от обстоятельств и условий договора:

  1. Если в договоре указан срок платежа, то срок давности считают с даты, которая следует за последним днем выплаты по договору.
  2. Если в договоре нет срока платежа — компания-кредитор может установить конкретную дату выплаты долга, а срок давности начнется после этой даты.
  3. Если в договоре нет срока платежа, а кредитор направил требование погасить долг — срок давности начинается с момента, когда выставили требование.

Срок исковой давности может приостановиться:

  • если в последние шесть месяцев срока давности кредитор не смог обратиться в суд из-за обстоятельства непреодолимой силы — например, стихийного бедствия; или если одна из сторон находится в вооруженных силах, которые перевели на военное положение;
  • если стороны пытаются договориться без участия суда — например, при помощи посредника.

Если срок давности по какой-то из этих причин приостанавливали, а потом возобновили, но до даты истечения осталось меньше шести месяцев, то срок давности увеличивается до полугода.

Если срок давности истек, то кредитор должен списать дебиторскую задолженность.

Срок погашения = Длительность периода × (Долг дебитора / Выручка от продаж)

оплата

Срок погашения и длительность периода считают в днях, а дебиторский долг и выручку — в рублях.

Срок погашения показывает среднее число рабочих дней, которые нужны компании, чтобы взыскать дебиторскую задолженность. Чем ниже результат, тем быстрее дебиторская задолженность превращается в реальные деньги. Высокий срок погашения свидетельствует о том, что у компании трудности со взысканием долгов.

Списание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, а также долги, нереальные для взыскания, списываются. Сделать это можно только на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя компании. «Нереальность взыскания» определяет кредитор, руководствуясь собственными соображениями.

Доказать, что долг погасить нельзя, можно выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации дебитора, решением суда об отказе в удовлетворении требований кредитора или актом судебного пристава, где говорится, что долг взыскать невозможно.

Как снизить дебиторскую задолженность

Чтобы нормальная задолженность не превратилась в просроченную, компания должна контролировать процесс платежей контрагентов: проверять надежность контрагентов; разрабатывать систему предоплаты за товар для каждого клиента индивидуально; прописывать в договоре пени и штрафы за просрочку оплаты; контролировать все расчеты с контрагентами; взыскивать долги сразу после первых дней просрочки — рассылать претензии, а после обращаться в суд.

Страхование дебиторской задолженности

Если есть подозрения, что покупатель превратится в должника, компания может застраховать дебиторскую задолженность. Это практикуют при сотрудничестве с организациями, которые приобретают товар в рассрочку или под реализацию. Страхует долг страховая компания.

Перед тем как заключить договор страхования, кредитор должен предоставить страховщику реестр старения дебиторской задолженности, список клиентов, покупающих товар в рассрочку, и другую информацию о компании-кредиторе.

Существует два распространенных вида такого страхования.

Страхование по полису — на каждую отгрузку с отсрочкой платежа выписывается полис, где указывают дату отгрузки, номер накладной, сумму долга и кредитный лимит. Выплаты производят по заявлению кредитора в пределах лимита.

Генеральная схема не предусматривает полис на каждую сделку. Продавец и страхователь заключают одно общее соглашение, которое касается всех покупателей, работающих по системе рассрочки.

Страхование дебиторской задолженности дает возможность переложить работу по проверке покупателя на страховую компанию. В договор включают сделки только с действительно рискованными клиентами. Фактически страховщик выполняет роль службы безопасности для продавца. Но часто страховые компании стараются составить договор так, чтобы страхователю было тяжело получить выплату.

Продажа дебиторской задолженности

Переуступку можно оформить как трехсторонний договор, возмездную или безвозмездную цессию. При этом если речь идет о недвижимости, то цессию обязательно надо регистрировать в Росреестре.

  1. Продавец отгружает товар, но выставляет счет не покупателю, а факторинговой компании.
  2. Факторинговая компания оплачивает продавцу основную часть суммы — например, 90%.
  3. Покупатель проверяет товар, и если все в порядке, то факторинговая компания перечисляет продавцу оставшиеся деньги.
  4. Через оговоренное в договоре время покупатель перечисляет деньги факторинговой компании, фактически получая отсрочку платежа.

https://www.youtube.com/watch?v=i76gjIUuwVM{amp}amp;t=

Банк или факторинговая компания дают возможность продавцу сразу получить деньги, а покупателю заплатить потом — например, после перепродажи товара. При этом, в случае чего, взыскивать долг будет уже не продавец, а факторинговая компания.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector