Налоговый вычет: декларация 3-НДФЛ, заявление и документы для налогового вычета

Разновидности налогового вычета

Многие россияне знакомы в основном с имущественным вычетом, который можно вернуть при покупке недвижимости. Но существуют разные виды вычетов для разных случаев, и вернуть часть средств можно при оплате обучения, лечения, с пенсионных взносов, а уменьшить налогооблагаемую базу при наличии детей, особого статуса ветерана ВОВ или участника боевых действий, инвестировании в ценные бумаги, продаже автомобиля и т. д.

Каждый случай предусматривает свои нюансы, порядок возврата и размеры сумм к возврату. Особенности возврата налогового вычета 13 процентов и уменьшения налогооблагаемой базы для каждого случая будут подробнее рассмотрены ниже, а для общего представления необходимо знать, что существуют следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

  • Имущественный (при продаже и покупке объектов недвижимости и иного имущества, в том числе в ипотеку – в этом случае возвращается с процентов).
  • Стандартный (у определенных категорий лиц 13% налог взимается не со всего дохода, а с учетом вычета).
  • Социальный (выплаты получают с затрат, которые были направлены на лечение, обучение и т. д.).
  • Профессиональный (подобные вычеты предоставляются налоговой службой при подтверждении понесенных расходов в связи с профдеятельностью).
  • Инвестиционный (можно уменьшить налогооблагаемую базу, когда настанет момент платить налог с полученной прибыли).

Важно! Каждый из налоговых вычетов предоставляются по своим правилам, которые уточняются в соответствующих статья НК РФ.

Налоговый вычет на имущество

Имущественный налоговый вычет в 2018 году содержит несколько пунктов и может иметь место из-за наличия платежей на:

  • возведение или куплю в стране недвижимости, земли под строительство;
  • оплату процентных платежей по залоговому займу, предоставленному банками, потраченному на возведение, куплю имущества и земель;
  • на перечисление процентных платежей по залоговым контрактам, подписанными с кредитными учреждениями, для реструктуризации займов на возведение или куплю имущества, земель.

Четыре года назад в ст. 220 НК РФ об имущественных налоговых вычетах вписали поправки. Корректировки затронули процедуру распределения имущественного налогового вычета между супругами при совместном приобретении недвижимости.

Изучим эти изменения:

  • Налоговый вычет граждан, у которых возникла законная возможность до введения изменений в законы, распределяется между всеми собственниками по их письменным запросам. Если величина вычета будет распределена для какого-то из собственников в нулевой доле, то в последующие периоды право вернуть перечисленный налог не исчезает у другого.
  • При получении налогового вычета при приобретении недвижимости в ипотеку величина процентных затрат распределяется между владельцами в соотношении, что и сам вычет.
  • Если недвижимый актив оформлен в браке, то не важно, кто из собственников обслуживает кредит, возможность истребования налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку имеют все владельцы по прошению. Заявление о распределение налогового вычета на имущество пишется супругами от руки в свободной манере.
  • Внесение сведений в отчет (3-НДФЛ).
  • Запрос об объемах налоговых сборов за налоговый временной отрезок по локации рабочей деятельности.
  • Подготовка документальных выписок, констатирующих право на недвижимый объект: правоустанавливающий договор (выписка из ЕГРП), контракт о купле недвижимости, передаточный акт объекта; контракт о залоговом кредите, график гашения залогового займа, включая платежи за использование кредитных средств.
  • Подготовка платежных справок.
  • Подготовка в налоговую документов на имущественный налоговый вычет при приобретении имущества в собственность несколькими лицами. В частности, заявления супругов о распределении имущественного налогового вычета.
  • Подготовка заявления на имущественный налоговый вычет при учете в составленной форме декларации величины возвращаемого налогового сбора из казны.
  • Отправка утвержденного отчета 3-НДФЛ и всех необходимых справок в ИФНС на налоговый вычет на имущество.

Имущественный налоговый вычет на недвижимость можно истребовать у нанимателя. Это право требует подтверждения в ИФНС.

Алгоритм действий

Что такое налоговый вычет

^К началу страницы

Налоговый вычет: декларация 3-НДФЛ, заявление и документы для налогового вычета

По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях,

В отношении авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений, выплачиваемых авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при отсутствии документально подтвержденных расходов, полученный ими доход может быть уменьшен на норматив затрат (в процентах к сумме исчисленного дохода) – см. п. 3 ст. 221 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Земельный налог в 2020 году: ставки, расчёт, срок уплаты, льготы для пенсионеров. Кадастровая карта и стоимость участка

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ представляет собой сокращение облагаемых заработков гражданина от деловой активности или персональной практики на величину реально осуществленных, справками реально осуществленных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета.

В 2018 на профессиональные налоговые вычеты право имеют граждане, которые:

  • не владеют собственным бизнесом,
  • являются налогоплательщиками страны,
  • подали прошение о получении льготы, связанной с их профессиональной деятельностью.

Налоговый вычет предоставляется в объеме платежей, понесенных человеком за время выполнения своих трудовых функций по заключенным контрактам, независимо от временного отрезка, во время которого затраты фактически были понесены.

Без официальных документов, констатирующих затраты, имеют право на профессиональный налоговый вычет авторы научных открытий, художественных произведений и образцов для промышленности по нормам в долях от величины заработанного гонорара. Авторам электронно-вычислительных продуктов вычет по нормативу истребовать по действующему законодательству не получится.

Алгоритм действий

Человечек ставит галочку на бланке

Для истребования фискальной льготы ввиду профессиональной деятельности требуется:

  • направить запрос агенту, являющегося плательщиком налога;
  • передать по завершении периода отчетность по форме 3-НДФЛ налоговому инспектору.

В первом варианте, для предоставления профессионального налогового вычета деятельности нужно отправить агенту, являющегося плательщиком налога, запрос и запрашиваемые дополнительно справки. Запрос оформляется в свободном стиле изложения. К нему прилагаются копии констатирующих платежи справок, свидетельствующих о фактической взаимосвязи произведенных затрат с объемом работ по приложенному контракту.

Если подобных справок нет, то налоговый вычет резиденту не полагается.

После получения от человека запроса и констатирующих справок налоговый агент при расчете подоходного сбора каждый месяц сокращает заработок, подлежащий фискальному обложению по шкале 13%, на величину льготы в сумме подтвержденных документами затрат (ст. 221 НК РФ). С учетом фискальной льготы с гражданина будет удерживаться уменьшенный объем подоходного сбора.

Во втором варианте, если гонорар по заключенному контракту гражданин заработан не от налогоплательщика, а от другого человека, который не владеет собственным бизнесом, профессиональный налоговый вычет по 3-НДФЛ возможно истребовать по завершении фискального периода в ИФНС

(ст. 226 НК РФ)

. В начале требуется сделать копии справок и выписок, свидетельствующих об осуществленных затратах и констатирующих прямую взаимосвязь понесенных затрат с выполненным объемом по действующему контракту. Затем на базе собранных выписок и справочных документов нужно перенести сведения в декларацию утвержденной отчетной формы, отразив в документе профессиональные налоговые вычеты 2017 года или иного периода. Затем требуется направить декларацию с констатирующими затраты выписками в налоговую инспекцию

Отчет 3-НДФЛ вместе с требуемыми справками требуется отнести налоговому инспектору не позднее тридцатого апреля периода, идущего за отчетным временным отрезком, в период которого был получен гонорар по заключенному контракту. Величину подоходного сбора, рассчитанную на основании формы 3-НДФЛ, требуется уплатить до пятнадцатого июля года, идущего за отчетным годом, в котором был заработан гонорар по подписанному контракту.

Начисление фискальной льготы должно происходить при соблюдении предусмотренных фискальным законодательством правил. При определении структуры затрат, учитываемых в составе профессионального налогового вычета для ИП, адвокатов и прочих лиц, ведущих частные приемы, необходимо руководствоваться процедурой определения затрат при расчете сбора на финансовый итог.

Сократить на величину фискальных вычетов основу для исчисления сбора можно лишь по заработкам граждан, подлежащим обложения по шкале 13%, а при переводе заработков, подлежащим обложению по иным фискальным ставкам, льготу применить нет возможности. Если величина фискальных льгот за год превысит величину заработков, подлежащим обложению по шкале 13% и подлежащих фискальному обложению, за этот же период, то к этому году основа для расчета принимается нулевой.

Социальный налоговый вычет — право на сокращение объема доходы и иных выплат на величину осуществленных затрат на лечение в медицинских учреждениях, получение образования, благотворительность. Учитываются только подлежащие обложению по шкале 13% доходы.

Право на социальный налоговый вычет (НК РФ, ст. 219) возникает при подтверждении оговоренных в законе затрат у человека в отчетном временном отрезке:

  • обучение гражданина,
  • образовательные услуги несовершеннолетним детям,
  • лечение,
  • ДМС,
  • персональное страхование пенсии,
  • личные платежи на не страховую часть пенсии.

Величина социального налогового вычета в 2018 году зависит от величины реальных затрат, а также наличия границ величины налогового вычета. Предельная суммарная величина осуществленных затрат в отчетном временном отрезке составляет сто двадцать тысяч рублей. В данной сумме не учитываются платежи на образование детей резидента и затраты на медицинские услуги, относящиеся к дорогостоящему лечению.

НК РФ социальные налоговые вычеты предусматривает пяти типов:

  • по меценатству,
  • по платежам за обучение,
  • по платежам за лечение,
  • по платежам на личное обеспечение и страхование пенсии,
  • по платежам на пенсию по возрасту в ее накопительной части.
  • Отправка отчета на социальный налоговый вычет в инспекцию по завершении периода. Социальные налоговые вычеты по 3-НДФЛ предоставляются при наличии всех копий справок, констатирующих право на них.
  • Обращение с предусмотренным запросом и комплектом справок прямо к нанимателю (исключая налоговые вычеты по благотворительности).
Предлагаем ознакомиться:  Как узнать задолженность ИП и юридического лица по налогам по ИНН

Прописано регулирование инвестиционного налогового вычета в НК РФ.

Налоговые вычеты для физических лиц

Есть несколько вариантов возможности истребовать налоговый вычет по экономическим вложениям налогового резидента страны:

  • Если человеку принадлежат акции, облигации, иные бумаги, имеющие ценность, участвующие в обращении на фондовом рынке отечественным куратором торговли или доли фондов инвестиций, руководством которыми занимаются отечественные организации, более трех лет, то он имеет возможность истребовать налоговый вычет в сумме неотрицательного финансового итога, сложившегося у резидента в рассматриваемом временном отрезке от их реализации.
  • Российский резидент имеет право истребовать налоговый вычет в объеме финансового эквивалента, внесенного им на свой личный счет в отчетном временном отрезке.
  • Резидент страны имеет право истребовать налоговый вычет в денежном эквиваленте, соизмеримом величине сделок, учитываемых на личном депозите клиента.

Это личный учетный депозит, применяемый при отдельном отражении финансовых активов, акций, облигаций, других бумаг, долговых клиентских обязательств и контрактов, подписанных от имени клиента.

Персональный депозит инвестора не стоит путать со счетом брокера.

По личному счету российским законодательством предусмотрено два налогового вычета по ИСС. Налоговому резиденту дается возможность выбора одного из двух типов льгот. Налоговый резидент имеет возможность ежегодно подавать прошение на налоговый вычет первого типа по сбору с личного заработка в денежном эквиваленте, размещенном на личном депозите инвестора.

Основа реализации инвестиционных налоговых вычетов — ст. 219.1 Налогового Кодекса РФ. Другой тип – налоговый вычет по суммарному заработку за весь инвестиционный срок контракта инвестирования. Далее опишем виды налоговых вычетов.

При предоставлении налогового вычета следует учесть тонкости процедуры начисления:

  • Сумма инвестиционного налогового вычета начисляется в объеме, размещенном за год на личный депозит клиента, но не больше четырехсот тысяч рублей.
  • Чтобы начислить налоговый вычет, надо подать отчетную форму 3-НДФЛ, оформляемую на фактических данных, документально констатирующих факт перечисления денежных средств на персональный счет инвестора. Отчет направляется по завершении отчетного периода по месту проживания клиента.
  • Налоговый вычет начисляется, если за время срока действия контракта на ведение персонального инвестиционного счета налоговый резидент не заключал иных соглашений на сопровождение персонального депозита инвестора, за минусом ситуаций разрыва контракта с перечислением средств, размещенных на одном счете, на иной депозит того же инвестора.

Что нужно делать, если налоговый резидент получал льготы, а контракт на ведение депозита в дальнейшем был прекращен? Величина подоходного сбора, не уплаченная из-за предоставления льготы, подлежит восстановлению и перечислению в казну в установленном порядке с удержанием с налогового резидента штрафных санкций.

Вычет начисляется брокером по завершении договорных отношений на ведение персонального депозита инвестора, если прошло менее требуемого срока с начальной даты контракта. Для начисления налоговой льготы налогоплательщик должен запросить из ИФНС выписку о том, что не использовал другие виды вычета, предусмотренного для инвестора. Брокер на базе отчета не будет удерживать налог на заработок при выплате финансовых гонораров.

  • договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
  • договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
  • рецептурный бланк по установленной форме;
  • платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
Предлагаем ознакомиться:  Отмена договора дарения квартиры дочери
  • — договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
  • — копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
  • — платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
Вычет на приобретение недвижимого имущества

Имущественный вычет

Нюансы получения налогового возврата

Процедура получения возврата

Способы получения социального вычета на лечение и приобретение медикаментов

^К началу страницы

Получить социальный вычет можно двумя способами – в налоговом органе или у работодателя.

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

1

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

2

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

3

Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

1

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

2

Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов.

Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»

3

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

4

Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации или заявления и представления таких документов в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Налоговый вычет при переносе на последующие периоды операционных потерь по ценным бумагам и ФИСС

Ключи и дом на ладонях

Учитывая в последующих временных отрезках затраты по операциям с ценными бумагами и ФИСС, участвующих в торгах на фондовом рынке и учитываемых при определении основы для исчисления налога, резидент страны имеет возможность получения налогового вычета.

В ст. 220.1 НК РФ прописано данная возможность резидента. Человек должен знать прописанные в законодательстве правила:

  • нельзя учитывать в отчетных временных отрезках экономические потери, понесенные по операциям с ФИСС, акциями и облигациями, не участвующих в торгах на организованном рынке;
  • все операционные потери учитываются в период исчисления фискального сбора исключительно по аналогичным сделкам;
  • экономические потери, понесенные по сделкам с бумагами, имеющими ценность и участвующих в торгах на организованном рынке, сокращают базу для исчисления сбора только по сделкам с акциями и облигациями, участвующих в торговых операциях на фондовой площадке;
  • операционные потери, понесенные резидентом по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, участвующих в торгах на фондовом рынке, сокращают фискальную базу только по ФИСС, участвующих в торгах на фондовом рынке.

Когда в будущих временных отрезках учитываются потери, налоговые вычеты могут предоставляться в объеме затрат, понесенных от операций с ФИСС и ценными бумагами, участвующих в торгах на фондовом рынке.

Налоговый вычет полагается в объеме реальных затрат по ФИСС и сделкам с облигациями и другими бумагами, понесенных в предыдущих отчетных временных отрезках в расчетных границах базы для исчисления сборов по подобным сделкам. Под предыдущими фискальными временными отрезками понимаются десять лет до временного отрезка, являющегося основой для исчисления сборов.

Налоговый вычет полагается человеку при представлении отчетной формы 3-НДФЛ инспектору налоговой службы в конце отчетного года.

На протяжении временного отрезка, когда экономическая потеря учитывается при расчете фискального сбора, налогоплательщик должен при необходимости предоставить инспектору 3-НДФЛ для налогового вычета, констатирующую потерю.

Если брокер числится компанией, зарегистрированной в России, то расчет фискального налога и сдачу формы 3-НДФЛ производит брокер, так как он является налогоплательщиком по подоходному налогу. Если брокер является компанией иностранного государства, то уплатить подоходный налог и отчитаться по сумме дохода должен гражданин.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector