Срок давности по налоговым вычетам на лечение

Оглавление

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам

Право на вычет возникает в том году, в котором были оплачены расходы по лечению. Соответственно он уменьшает лишь те доходы, которые получены с 1 января этого года. На другие годы он не распространяется.

ПримерВы оплатили лечение в ноябре 2019 года. Право на вычет возникло в 2019 году. Он будет уменьшать ваши доходы, облагаемые налогом, полученные с 1 января по 31 декабря 2019 года. На другие годы (например, 2018 или 2020) вычет не распространяется.

  • договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
  • договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
  • рецептурный бланк по установленной форме;
  • платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
  • — договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
  • — копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
  • — платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Условия получения

Налоговый вычет за лечение

  • Оплата лечебных услуг за себя или ближайших родных (родителей, несовершеннолетних детей, супруга), оказанных российской медицинской организацией;
  • Оказанные медучреждением услуги входят в Перечень, утвержденный правительственным постановлением №201 от 19-го марта 2001г.;
  • Медицинское учреждение имеет лицензию, согласно которой обладает правом заниматься данной деятельностью;
  • Оплаченные медикаменты должны быть выписаны врачом, который наблюдает заявителя на вычет или его близких родственников (родителей, несовершеннолетних детей и супруга).

Вернуть деньги за медицинские услуги по полису ДМС можно при условии полной оплаты страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию, предметом договора страхования являются лишь лечебные услуги, у страховой компании (оформившей полис ДМС) имеется необходимая лицензия. Социальный вычет можно получить в данном случае также не только за себя, но и за ближайших родных.

Примеры расчёта налогового вычета по расходам на лечение

Вернуть затраты на дорогостоящее лечение, оказанные медицинские услуги или приобретенные медикаменты можно лишь за те периоды, в которых произошла их оплата. Начинать процедуру можно лишь в году, который следует за годом совершения оплаты. Иными словами, лечение зубов в 2012 г. можно частично компенсировать лишь в 2013 г.

Если по какой-либо причине заявитель не смог этого сделать за прошедший год, существует срок давности для подачи декларации №3-НДФЛ – это три года. К примеру, в 2015 году заявитель сможет вернуть свои затраты на лечение, оплаченное в 2012-2014 годах.

Налоговые органы проверяют поданные декларации от 1,5 до 4 месяцев. При положительном решении по истечении данного срока денежные средства зачисляются на банковский счет заявителя.

Срок давности по налоговым вычетам на лечение

Ограничение в 120 000 руб., с которых можно вернуть 13% за лечение, не распространяется на следующие услуги:

  • 1) Операции по ликвидации пороков развития;
  • 2) Сложные операции на системе кровообращения, дыхательных органах, глазах, ЦНС, пищеварительного тракта;
  • 3) Суставное эндопротезирование;
  • 4) Трансплантология;
  • 5) Операции по реплантации, имплантации протезов и различных конструкций (включая электроды и электрокардиостимуляторы);
  • 6) Пластические и реконструктивные операционные вмешательства;
  • 7) Терапия хромосомных и наследственных патологий;
  • 8) Терапия рака щитовидной железы;
  • 9) Терапия остеомиелита и др.
Предлагаем ознакомиться:  Что будет если остановят без прав Срок лишения закончился

С полным перечнем дорогостоящего лечения можно ознакомиться в Постановлении Правительства Российской Федерации за № 201 от 19.03.11.

Согласно статье 78 Налогового кодекса (пункт 7) заявление на возврат налога подается не позднее 3 лет с момента переплаты. Например, если вы вправе получить вычет за 2019 год, то заявление на возврат должно быть подано не позднее 2022 года. Если вы его предоставите позже, то 3-х летний срок пройдет.

По статье 78 Налогового кодекса заявление о возврате налога подается в течение 3 лет с момента его переплаты. Крайний срок для подачи заявления о переплате налога за 2014 год это 2017 год. При этом подача декларации не заменяет процесса подачи заявления. Это 2 разных процесса.  Поэтому позиция налоговиков в вашем вопросе соответствует закону. Вы пропустили срок давности по возврату налога при получении вычета на лечение.

Портал «Ваши налоги»

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное лечение или лечение родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет) в медицинских учреждениях России;
    • приобретение медикаментов для себя или родственников, назначенных лечащим врачом и купленных за счет собственных средств;
    • оплату добровольного медицинского страхования (по договору со страховой организацией) за себя или своих родственников.

Пример 1. Вычет за собственное лечение

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в платном медицинском учреждении 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на лечение в 2016 году составили 60 000 руб. следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб., а расходы на лечение не превышают лимита в 120 000 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное лечение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в медицинском учреждении 90 000 руб., а также приобрёл по назначению врача — медикаменты необходимые для лечения, на сумму в 40 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

В общем расходы на лечение Петрова И.А. в 2016 году составили 130 000 руб., но так как для социальных расходов установлено ограничение по вычету — в 120 000 рублей, следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как в 2016 году Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за лечение ребенка

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за лечение своей 15-летней дочери, в платном медицинском учреждении, 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как возраст дочери меньше 18 лет, Петров И.А. имеет право воспользоваться налоговым вычетом по расходам на её лечение. Сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 9 100 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 9 100 руб.

Пример 4. Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. оплатил дорогостоящую операцию на легких стоимостью 500 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания входит в список дорогостоящих медицинских услуг, для которых налоговый вычет предоставляется в полном объёме (без ограничения в 120 000 руб.) сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%).

Однако за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 65 000 руб., поэтому вернуть он сможет только — 62 400 руб. (сумма уплаченного за год подоходного налога).

Пример 5. Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. оплатил медикаменты, необходимые для лечения жены в размере 60 000 руб., а также своё обучение в институте в размере 80 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Предлагаем ознакомиться:  Какие преимущества дает билингвизм

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2016 год составили 140 000 руб. (60 000 руб. (за медикаменты) 80 000 руб. (за обучение)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Как получить социальный вычет через работодателя

Через ИФНС

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения налогового вычета по расходам на лечение необходимы следующие документы:

Основные документы:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.
  2. Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

    Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

  3. Заявление на получение вычета.
  4. Паспорт гражданина РФ.

Дополнительные документы, для вычета за лечебные услуги:

  1. Договор с медицинским учреждением, в котором прописана стоимость лечения. В налоговую службу подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

    В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление медицинской деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

    Примечание: если вы хотите получить вычет за дорогостоящее лечение, тогда понесённые на него расходы также должны быть прописаны в договоре с медицинским учреждением.

  2. Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу.

    При прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении, также необходимо получить медицинскую справку. В ней должна быть отражена стоимость лечения за вычетом питания, проживания и т.д.

  3. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты лечения (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за приобретение медикаментов:

  1. Рецепт, выписанный лечащим врачом на приобретение медикаментов, оформленный по форме № 107-1/у, и содержащий специальную печать, предназначенную для налоговых органов.
  2. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты медикаментов (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за медицинское страхование:

  1. Копия договора со страховой организацией или полис. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление страховой деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.
  2. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за родственников:

  1. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае вычета за детей).
  2. Копия свидетельства о браке (в случае вычета за супруга).
  3. Копия свидетельства о рождении заявителя (в случае вычета за родителей).

Обратите внимание, при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за лечение.

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно только в следующем году, за тем годом, в котором были понесены расходы на лечение. Например, если вы оплатили лечение в 2015 тогда вернуть деньги сможете только в 2016.

Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года..

Срок давности по налоговым вычетам на лечение

С 2016 года получить налоговый вычет за лечение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), подать заявление на вычет можно сразу после оплаты лечения.

Первый этап – сбор необходимых документов

Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

Но есть следующие отличия:

  1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
  3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

Второй этап — передача собранных документов в налоговый орган

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

Предлагаем ознакомиться:  Срок исковой давности по кредиту, какой срок исковой давности по взысканию долга по кредиту

Третий этап – получение налогового вычета

После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).

Периодом для расчета социального налогового вычета как компенсации части затрат на лечение или дорогостоящие препараты является календарный год.

  • Заявитель не может претендовать на сумму, превышающую ставку НДФЛ. Это 13% от перечисленного за год в бюджет налога с официального заработка;
  • Максимальная величина вычета на лечение и покупку лекарств – 15,6 тыс. руб. складывается из 120 000 руб., умноженных на 13%. Здесь необходимо уточнить – 15,6 тыс. руб. – суммарный налоговый социальный вычет на 1 гражданина. Сюда могут быть включены вычеты на обучение или пенсионные взносы;
  • Государство разработало перечень медуслуг, которые входят в число дорогостоящих. На эти услуги ограничение в 15,6 тыс. руб. не распространяется. С них можно вернуть все 13%.

Конкретный пример: Петров А.С. в 2012г. лечил зубы на сумму 140 000 руб., а также перенес операцию, за которую заплатил 200 000 руб. Данное операционное вмешательство входит в Перечень дорогостоящих медицинских услуг, на которые не распространяется ограничение предельными рамками. Общий заработок Петрова за 2012г. составил 0,5 млн. руб., сумма перечисленного в бюджет НДФЛ — 62 000 руб.

Расчет социального вычета: манипуляции по лечению зубов не входят в специальный перечень, поэтому с этих затрат можно вернуть лишь 13%: 140 000 превышает размер ограничения в 120 000 руб., поэтому берется предельная величина. А со стоимости дорогостоящей операции можно полностью посчитать вычет. Таким образом, налоговая база равна сумме 120 тыс. руб. 200 тыс. руб. = 320 тыс. руб.

  • Налоговая декларация по форме №3-НДФЛ;
  • Договор на оказание платных медицинских услуг, который оформляет больница;
  • Платежный документ, подтверждающий оплату этих услуг или медикаментов;
  • Справка от работодателя по форме №2-НДФЛ о начисленном и уплаченном подоходном налоге за календарный год;
  • Заявление на предоставление вычета с реквизитами личного расчетного счета для возврата средств.

Получение средств за медуслуги — инфографика

Социальный налоговый вычет гражданин РФ может получить за следующие услуги, оказанные ему отечественным лицензированным медучреждением:

  • 1) Диагностика, терапия и скорая медицинская помощь;
  • 2) Медицинская экспертиза, нахождение для исследования и терапии в стационарах, лечение и профилактика в амбулаторном режиме;
  • 3) Диагностика, профилактика, терапия и медицинская реабилитация в санаториях;
  • 4) Услуги санитарного просвещения для населения.

^К началу страницы

Получить социальный вычет можно двумя способами – в налоговом органе или у работодателя.

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

1

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

2

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

3

Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

1

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

2

Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов.

Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»

3

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

4

Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации или заявления и представления таких документов в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Процедура получения

Схема действий для возврата денег за лечение

  • 1) Сбор нужных подтверждающих документов: чеков, корешков приходных кассовых ордеров, платежных поручений, договоров и т.д.;
  • 2) Формирование пакета документации и подача его в налоговую инспекцию по месту прописки вместе с передаваемыми бумагами заполняется заявление установленного образца;
  • 3) Проверка работниками налоговых органов сданных бумаг, вынесение решение и перевод денег на счет в банке заявителя.

Помимо подборки подтверждающих факт оплаты документов и заявления, гражданин должен заполнить форму 3-НДФЛ.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector