Сколько платится налог при вступлении в наследство

Расчет налога на наследство

Пунктом 22 части 1 статьи 333.24 НК РФ установлен размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство. Её размер зависит от категории наследников и стоимости наследуемого имущества:

  • 0,3% для наследников 1 и 2 очереди (дети, супруги, родители, братья и сестры), но не более 100 тыс. руб.;
  • 0,6% для иных наследников по закону либо завещанию, но не более 1 млн. руб.

При наличии нескольких наследников госпошлина оплачивается каждым из них в полном размере (п. 3 ч. 1 ст. 333.25 НК РФ). При получении доли в наследстве, размер госпошлины рассчитывается соответственно приобретенной доле.

От установленной обязанности по уплате государственной пошлины за совершение нотариальных действий в силу ст. 333.38 НК РФ наследники освобождаются в том случае, если они:

  1. На день открытия наследства не достигли 18-летнего возраста.
  2. Страдают психическими расстройствами и над ними оформлена опека.
  3. Наследуют имущество лица погибшего в связи с выполнением обязанностей по спасению жизней людей, охране правопорядка и государственной собственности, в том числе умершего в течение 1 года после получения ранения при исполнения указанных обязанностей.
  4. Проживали совместно с наследодателем в его квартире, доме на день его смерти и продолжают проживать после смерти собственника жилья (наследуется также земельный участок, на котором располагается жилой дом).
  5. Являются наследниками застрахованного за счет работодателя и погибшего в результате несчастного случая на производстве лица.
  6. Наследуют имущество в виде денежных вкладов в банках, являющихся пенсией, суммой оплаты труда, авторских прав и вознаграждений согласно законодательству об интеллектуальной собственности.

Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на уменьшение суммы госпошлины на 50%. Для пенсионеров льготы не предусмотрены.

Вплоть до 2006 года с наследников, принявших активы усопшего, в России взыскивался налог на наследство. Его размер, в каждой конкретной ситуации, зависел от степени родства с наследодателем и стоимости полученного по наследству имущества. От оснований наследования (завещание, закон) налог не зависел.

Группы наследников для целей налогообложения:

  • I – дети, родители, брачные партнеры наследодателя;
  • II – братья/сестры, деды/бабушки;
  • III – остальные наследники, в том числе – не находящиеся в родственных связях с наследодателем.

Сколько платится налог при вступлении в наследство

Если стоимость наследства превышала МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в 850 – 1700 раз, налог составлял:

  • 5% – для представителей I группы;
  • 10% – для представителей II группы;
  • 20% – для представителей III группы.

По мере увеличения стоимости активов рос и процент, который следовало уплатить наследнику. Зависимость налога от стоимости имущества была не линейной, а скачкообразной. Другими словами, устанавливались определенные пороги стоимости имущества (от – до), влияющие на ставку обложения.

Налог на наследство близких родственников как понятие был отменен около десяти лет назад. Причиной этого стало внесение государством изменений в законодательные акты, регламентирующие вступление в права наследства. Однако эта процедура не является полностью бесплатной, по закону нужно произвести уплату определенной суммы средств как госпошлины.

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Особенности вступления в права пользования имуществом умершего нужно обязательно знать каждому наследнику. Первое, что необходимо сделать, – это посетить нотариальную контору, расположенную по месту открытия наследства. По ГК РФ под таким местом следует понимать:

  1. Район, на территории которого находится имущество, например, дом или квартира.
  2. Территория, где хранится наиболее значимая (с материальной точки зрения) часть наследства, если имущество умершего находилось в разных регионах.
  3. Район, где расположено движимое имущество или же его наиболее ценная с материальной точки зрения часть. Это касается тех ситуаций, когда недвижимость не входит в перечень наследуемого имущества.

Наследнику следует составить заявление, в котором изъявляется желание вступить в наследство. Бумага предоставляется нотариусу лично. Также можно оформить доверенность, чтобы интересы наследника были представлены иным лицом. Допускается отправка заявки посредством почты.

Далее нотариус проверяет личность заявителя (могут потребоваться дополнительные документы, например, паспорт, бумаги для подтверждения родства с умершим и т. д.) и соблюдение сроков, в течение которых можно было вступить в права наследования. Если все в порядке, наследник получит на руки свидетельство.

Оно и является бумагой, подтверждающей его права на владение имуществом (или определенной частью) умершего.

Размер налога на наследство близких родственников определяется степенью родства наследника с умершим и общей суммой наследуемого имущества. Размер пошлины регламентируется законодательными актами, но есть некоторые виды имущества, переходящие в пользование наследника без уплаты государственной пошлины. К таковым относятся:

  1. Недвижимость, в том числе и земля, на которой она стоит, если наследник и умерший проживали в ней вместе до момента заведения наследственного дела.
  2. Все имущество граждан, пострадавших от политических репрессий или во время исполнения гражданского долга. В эту же категорию попадают и лица, которые умерли от ранений или заболеваний, полученных из-за политических репрессий или при выполнении гражданского долга.
  3. Застрахованные средства.
  4. Пенсионные сбережения умершего, личные награды и вклады в любых банках.
  5. Материальные средства по любым договорам личного страхования.
  6. Выплаты по страховке, полагающиеся умершему при смерти на рабочем месте (в случае подобной ситуации).
  7. Любое имущество, полагающееся малолетним наследникам, но только при условии, что они все еще являются несовершеннолетними на момент открытия наследственного дела.
  8. Любое имущество, завещанное лицам, у которых диагностировано психическое заболевание.

Обратите внимание! Инвалиды первой и второй группы имеют льготы от государства. В частности, при вступлении ими в наследство они вносят только половину госпошлины.

Что подразумевается под госпошлиной? После отмены налога на наследство осталось только такое понятие как госпошлина. Ее наследник уплачивает за ведение нотариусом наследственного дела, а также за получение свидетельства о праве вступления в наследство.

Сумма госпошлины составляет:

  • 0,3% от общей суммы имущества для близких родственников (муж, жена, дети), но итоговая сумма не должна быть более ста тысяч рублей;
  • 0,6% от общей суммы наследуемого имущества для всех остальных, но итоговая сумма госпошлины на должна быть более одного миллиона рублей.

Нотариус не устанавливает цены за свои услуги в данном случае. Сумма, которая подлежит к уплате, устанавливается на государственном уровне. Другими словами, вне зависимости от того, в какую контору обращается наследник, стоимость будет одинаковой.

Можно сделать вывод, что, несмотря на отмену налога, все же уплата некоторых средств за вступление в права наследования является необходимой процедурой. Причем не имеет значения, как именно лицо вступило в наследство.

Следует знать! Уплата госпошлины необходима даже при продаже имущества, например, квартиры.

Помните, что наследники могут вступить в права наследования или по закону, или по завещанию.

Есть также обязательные наследники, под которыми следует понимать лиц, которые были на иждивении у умершего (инвалиды первой и второй группы, пенсионеры старше 80 лет, нетрудоспособные граждане, малолетние дети и т. д.). Такие лица в любом случае получат свою долю вне зависимости от того, на кого составлено завещание.

Налог на техническую сторону работы нотариуса также имеется. Он подразумевает под собой определенную сумму средств, которая берется сотрудником нотариальной конторы за оформление документов. Сумма средств устанавливается нотариусом лично.

Однако помните, что подобная услуга (имеется в виду оформление документов) не является обязательной для наследника. По сути, он может лично составить заявление и собрать требуемые бумаги. Однако если он хочет сэкономить свое время и исключить вероятность допущения ошибок, то все же придется уплатить нотариальный сбор.

На практике нотариусы нередко идут на хитрость. В частности, они могут сообщить наследникам о том, что каждому нужно лично получить свидетельство. Соответственно, за каждый документ нужно заплатить.

Получается весомая экономия, хотя все приходится делать самостоятельно, тратя свое время.

Как произвести уплату госпошлины на наследство близких родственников? Сначала производится оценка имущества на момент открытия наследства. Это выполняется следующим образом. Оценивать имущество имеют право:

  • оценщики (при наличии у них профессиональных сертификатов или лицензий, а также практики не менее двух лет) производят анализ;
  • организации, с которыми заключено соглашении о том, что будет обнародована стоимость;
  • в отдельных случаях допускается оценка советом экспертов на основе договора с компанией оценщиков с самоуправлением.

Обратите внимание! Сегодня оценка наследуемого имущества – необходимая процедура, без которой не обойтись. Причем за основу берется стоимость инвентаризации (цена каждого типа имущества с учетом разных факторов, установленная нормативными актами НК РФ).

Какие сборы уплачиваются при вступлении в наследственные права

Несмотря на то, что граждане освобождены от уплаты НДФЛ в отношении большей части наследственной массы, им все же придется оплатить госпошлину за вступление в права наследства, а также заплатить за сопутствующие услуги по оформлению наследственных прав.

Пошлина исчисляется исходя из оценки наследуемого имущества путем умножения стоимости на ставку. Ставка устанавливается в зависимости от очередности:

  • 0,3% – для наследников 1 и 2 очереди;
  • 0,6% – для других очередей.

В 1 очередь наследования включены:

  • супруги;
  • родители;
  • дети;
  • внуки.

Налог на наследство 01

Во 2 очередь наследования включены:

  • братья/сестры;
  • дедушки/бабушки;
  • племянники/племянницы.

Остальные родственники или не родственники будут являться наследниками других очередей.

Максимальная сумма пошлины составляет:

  • 100 000 – для наследников 1 и 2 очереди;
  • 1 000 000 – для других очередей.

Пример

В 2018 г. Жукова Н.И. получила от своего супруга по наследству квартиру, стоимостью 38 млн. рублей. Так как она является наследницей 1 очереди, госпошлина рассчитывается по ставке 0,3%. Сумма пошлины составляет 114 тыс. руб (38000000 × 0,3%). Жукова Н.И. должна уплатить в бюджет 100 тыс. рублей, так как рассчитанный размер госпошлины превышает максимально установленный НК РФ.

Способ наследования не оказывает влияние на размер госпошлины.

Наследник, для расчета размера пошлины, вправе самостоятельно определить, по какой стоимости оценивать имущество – рыночной или кадастровой. Данное правило актуально для объектов недвижимости. Движимое имущество во всех случаях оценивается по рыночной стоимости.

Пример

В 2018 г. Рыбко В.К. досталась в наследство от матери квартира. Кадастровая оценка объекта – 2,6 млн. рублей. Рыночная стоимость жилплощади – 2,89 млн. рублей. Для расчета госпошлины Рыбко В.К. выгоднее применить кадастровую стоимость. В таком случае размер пошлины составит:

2600000 × 0,3% = 7800 рублей

Подтверждение кадастровой оценки проводится путем предоставления нотариусу выписки ЕГРН, которую выдает Росреестр.

Рыночная стоимость подтверждается путем проведения независимой оценки специализированной организацией.

Пример

В 2019 г. Пахомов П.Ю. получил от умершего друга автомобиль по завещанию. По отчету оценщика стоимость машины составляет 1,2 млн. рублей. Размер госпошлины составит:

1200000 × 0,6% = 7200 рублей

Наследство в долях

Если у усопшего было несколько наследников по закону или завещание составлено на нескольких лиц, то каждый из них будет оплачивать пошлины пропорционально своей доли в объекте наследования.

Пример

Александр и Евгений являются родными братьями. После смерти матери им досталась в наследство квартира, которая была завещана обоим братьям в равных долях. Кадастровая оценка недвижимости составила 2,5 млн. рублей. Братья не стали переоценивать жилплощадь по рыночной цене. Размер пошлины для каждого из них составит по:

2500000/2 × 0,3% = 3750 рублей

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ при наличии нескольких наследополучателей, госпошлина уплачивается каждым из них отдельно.

Освобождены от обязанности по уплате пошлины за наследованное имущество следующие категории граждан:

  • Герои СССР и РФ;
  • Ветераны ВОВ;
  • Полные кавалеры ордена Славы;
  • физ. лица, являющиеся несовершеннолетними на дату открытия наследства;
  • недееспособные.

Если наследополучатель проживал в одном жилом помещении совместно с наследодателем, то он освобождается от уплаты пошлины в отношении такой жилплощади.

Пример

Мать и сын проживали в одной квартире. После смерти матери сыну в наследство досталась эта квартира, стоимостью 1,7 млн. рублей и дача, стоимостью 200 тыс. рублей. Госпошлина с квартиры не взимается, так как родственники проживали совместно. За дачу сыну придется заплатить:

200000 × 0,3% = 600 рублей

Пошлина не взимается при получении в наследство банковских вкладов, средств на счетах физ. лиц, страховых выплат, зарплаты или пенсии.

Пример

Сметанина Л.Д. получила после смерти матери средства, которые усопшая хранила на сберегательном счете в банке, в размере 360 тыс. рублей, а также автомобиль, рыночная стоимость которого 780 тыс. рублей. Сметанина Л.Д. должна заплатить пошлину только за автотранспорт в сумме:

780000 × 0,3% = 2340 рублей

Не должны уплачивать госпошлину наследополучатели лиц, скончавшихся при исполнении служебных обязанностей.

Скидка в размере 50% предоставляется инвалидам 1 и 2 группы.

Пример

Сорокин А.В. и Ромашкина А.И. получили от отчима дом в равных долях, кадастровая оценка которого составляет 7,4 млн. рублей. Сорокин А.В. является инвалидом II группы. Госпошлина для Ромашкиной А.И. составит:

7400000/2 × 0,3% = 11100 рублей,

для Сорокина А.В. – 5550 рублей (11100 × 50%).

Другие расходы

Помимо пошлины наследополучатели несут и иные расходы, связанные с вступлением в права распоряжения наследственной массой. К таким затратам относятся (в рублях):

  • вскрытие конверта с закрытым завещанием – 300;
  • оглашение завещательного документа – 300;
  • принятие нотариусом мер по охране наследуемого имущества – 600;
  • перерегистрация прав на объект недвижимости – 2000;
  • нотариальное удостоверение подписи – 100.

При возникновении споров относительно наследственной массы физ. лицам потребуется разрешать такие вопросы в суде. При этом наследополучателям необходимо дополнительно оплачивать судебные расходы. Также обращение в суд потребуется при упущении срока для принятия наследства.

Если необходимо провести оценку наследуемого имущества, то наследники оплачивают услуги оценочной компании самостоятельно. В дополнительные расходы также включаются консультации, экспертизы и иные платежи.

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2019 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Здравствуйте! умер отец. его жена,моя мама, отказалась от своей доли наслелства в мою пользу. Я,наследник первой очереди, получаю наследство по закону.Доля отца в квартире и счет в банке. Всего на 3250000. Я полагала что сумма пошлины 0,3процента то есть 9750, а нотариус озвучила 21000. Откуда такая сумма?

с уважением зоя

Здравствуйте умер двоюродный брат моя мама(наследник 1-й очереди)т.к.она была родной сестрой матери умершего,подарила мне свою долю.Мне хотят подарить свои доли в наследстве родственники со стороны умершего по линии отца.Наследством является квартира каким будет налог если я стану единым обладателем всех доль в наследстве?

Многие граждане мечтают внезапно получить большое наследство от дальнего родственника. Однако при этом мало кто задумывается о том, что при получении наследства надо платить. В некоторых странах налог на наследство по завещанию может составлять до 60% от стоимости имущества. Но в России дела обстоят несколько лучше.

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

  • за продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
  • оплата за научную работу;
  • компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.

Предлагаем ознакомиться:  Сбил женщину тяжкий вред здоровью - что грозит

Какие существуют налоги при вступлении в наследство по закону? До 2006 года наследники облагались сборами, что создавало немалые проблемы. Человек, даже при желании принять собственность, не мог этого сделать, так как приходилось внести немалую сумму. Однако, по закону, каждый гражданин обеспечен правом на беспрепятственное принятие имущественных прав. Размер налогообложения и права наследника противоречили друг другу, а потому взимание платежей было упразднено.

Налог на вступление в наследство после смерти не выплачивается только в той ситуации, если наследник принял наследство и не проводит с ним никаких правовых манипуляций. Если, в течение трёх лет с даты открытия наследственного дела, человек решить продать недвижимость, ему придётся оплатить налог в размере 13 % от её общей стоимости. Подробнее о продаже приватизированной квартиры менее 3 лет в собственности читайте тут.

Налог на вступление в наследство квартиры без завещания и с ним упразднён. Однако если человек решить продавать недвижимость или проводить с ней иные действия в течение трёх лет после смерти наследодателя, платить придётся. Квартира относится к налогооблагаемому имуществу, а потому, если наследник решил оставить её себе, налоговые начисления будут ежегодными.

Налог за ТС оплачивается после того, как наследник прошёл следующие процедуры:

  • Получение свидетельства о правах наследника. Есть ли госпошлина на выдачу свидетельства о праве на наследство можно узнать из предыдущей статьи;
  • Регистрация ТС в ГИБДД.

Только после этого нужно вносить платежи по налогам. В дальнейшем человека продолжает взиматься транспортный налог. Он будет актуальным не только для легковых авто, но и для автобусов, мотоциклов, речного транспорта, ТС для передвижения зимой. Транспортный налог не взимается за лодки, комбайны, конструкции для передвижения инвалидов. Оплачивать его требуется не позже следующего 1 ноября.

Налог за владение участком земли был введён в 2004 году. Взимается каждый год. Начисляться платежи начинают не с момента вступления в наследство, но после смерти наследодателя. Перед расчётом суммы к оплате должна быть проведена оценка участка.

Госпошлина на наследство

С 2006 Налоговый кодекс изменили. Налог на наследство в России отменили. Вещи, унаследованные до 2006, оцененные более 850 000 руб., подлежат налогообложению в соответствии с нормами законов того периода.

Выясняя, какие налоги предусмотрены, россияне узнают о государственной пошлине. Вступление в наследство после смерти возможно после уплаты госпошлины. Это своеобразный вид налогообложения, размер его отличается от НДФЛ с полученных доходов. Налог при вступлении в наследство квартиры зависит от степени родства.

Близкие родственники при вступлении в наследство на квартиру заплатят 0,3% от цены недвижимости. К указанной категории относят:

  • родителей покойного (включая усыновителей);
  • детей усопшего (включая тех, кого усыновили);
  • братьев, сестер.

Максимальный размер пошлины – 100 000 руб.

Сколько платится налог при вступлении в наследство

Иные преемники за вступление в права на квартиру по наследству уплатят 0,6% от оценки. Максимальная величина пошлины 1 млн. руб. Не важно, перешла квартира в наследство по завещанию или по закону.

Включая в завещание квартиры, владельцы беспокоятся о том, что при этом им придется заплатить. Стоимость завещания зависит от:

  • места составления;
  • объема;
  • того, кто готовит текст документа.

Сумма налога на удостоверение завещательного распоряжения не значительна – 100 руб. За составление распорядительной документации нотариусы берут от 1 000 руб. за страницу. У наследодателей есть возможность написать распоряжение самостоятельно и отнести его на заверку в нотариальную контору. Налог на завещание составляет 100 руб. Столько же заплатит наследодатель, решивший написать закрытое завещательное распоряжение.

Надо ли платить за составление текста документа решать наследодателю. Участие нотариуса минимизирует риски допуска ошибок и неточностей. Ведь волеизъявление наследники вправе оспорить в суде. Если иск будет удовлетворен, то квартира по завещанию не передастся. Права на нее перейдут первоочередным преемникам.

Передача имущества по завещанию возможна, если его никто не будет оспаривать. Если нотариус поможет написать и удостоверить документ, квартира по завещанию отойдет тем преемникам, которых указал владелец.

В РБ ситуация обстоит иначе. Граждане при получении наследства никаких налоговых сборов не платят. Предусмотрена лишь плата за оформление сопутствующей документации. Степень родства не важна.

Если двоюродный дядя напишет завещание на племянника, то последний при получении наследства освобождается от необходимости уплаты подоходного налогового сбора. Подтвердить основание перехода прав собственности на недвижимость позволяет документация, выданная служащим нотариальной конторы.

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Сколько платится налог при вступлении в наследство

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  • Герои РФ и Советского союза
  • Ветераны ВОВ
  • Полные кавалеры ордена Славы

Кончина родственника является трагическим событием. Вместе с тяжелой утратой на плечи родных скончавшегося ложится еще и проведение обязательной юридической процедуры – принятие наследства, если умерший оставил таковое. Для начала необходимо вступить в наследство, что сопровождается определенными финансовыми тратами. Поэтому стоимость оформления наследства у нотариуса после смерти следует узнать перед оформлением.

Госпошлина у нотариуса при вступление в наследство по закону и по завещанию рассчитывается одинаково. В соответствии с п.22 ст.333.24 Налогового Кодекса РФ её размер зависит от:

  • Стоимости имущества, оставленного в наследство;
  • Степени родства умершего и наследников.

Родственные связи оцениваются на момент смерти наследодателя. Так, если при составлении завещания муж оставил всё своё имущество жене, а на момент его смерти они развелись, бывшая жена для получения свидетельства о наследовании будет должна оплатить госпошлину в большем размере, так как перестала быть близким родственником.

Итак, за выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство необходимо заплатить:

  • 0,3 % от стоимости всего имущества, оставленного в наследство, — для детей, супруга, родителей, братьев и сестёр наследодателя (прямых наследников после смерти наследодателя и наследников 2 очереди). Максимальная сумма пошлины для них составляет 100 000 рублей;
  • 0,6% цены наследства – для всех остальных лиц, но не больше 1 млн. рублей.

Стоимость наследства может быть кадастровой или рыночной. Выбор в пользу того или иного способа оценки делает наследник. Кадастровая стоимость, как правило, ниже рыночной, поэтому выгоднее использовать её для определения размера госпошлины.

О размере госпошлины при наследовании жилья в следующем видео

На то, сколько берет нотариус за оформление наследства, влияет количество вступивших в наследство. Когда наследников несколько, госпошлину должен заплатить каждый из них (ст.333.25 НК ). Подробнее о дополнительных расходах и о том, сколько стоит вступить в наследство, читайте здесь.

Первым этапом принятия наследства является написание заявления о вступлении в наследство. Делается это после кончины наследодатели при открытии нотариусом наследственного дела. Тогда же рассчитывается стоимость оформления наследства у нотариуса. На данном этапе наследникам нужно оплатить тарифы нотариуса при оформлении наследства за подтверждение подлинности подписей наследников.

В качестве примера можно привести расценки нотариуса при оформлении наследства в Москве и Московской области. За вступление в наследство придётся отдать за услуги нотариуса 900 рублей. Эта сумма складывается из госпошлины в размере 100 рублей и 800 рублей за услуги технического и консультационного характера. Размеры тарифов могут быть разными и зависят от региона, в котором открывается наследственное дело.

Важно учитывать стоимость услуг нотариуса при оформлении наследства. Большего всего расходов приходится на то, чтобы получить свидетельство о праве на наследство. Нотариус выдает этот документ только после того, как ему будет предоставлен полный комплект необходимых бумаг: справка из БТИ на недвижимое имущество, отчет об оценке недвижимого имущества, кадастровый паспорт. Плата за услуги, предоставляемые нотариусом, зависит от проведенной специалистом оценки наследства для нотариуса.

Размер госпошлины, которую нужно заплатить в случае получения свидетельства на наследство должен быть определен только в процентном соотношении к цене наследуемого имущества чем больше стоимость недвижимости, тем будет больше размер госпошлины, которую нужно оплатить. Госпошлина является только одной частью от тарифа нотариусов при оформлении наследства.

  • 3 тысячи рублей на каждый отдельный объект наследуемого имущества;
  • 5 тысяч рублей на каждый наследуемый объект недвижимости;
  • 100 рублей на пенсию наследодателя;
  • 1000 рублей на разного рода денежные сбережения.

Стоимость оформления наследства после смерти у нотариуса различна, но при выдаче свидетельства тариф не будет зависеть от оснований наследования. То есть, когда к наследованию по завещанию будут призваны лица, которые имеют права на плату тарифа с пониженной ставкой (0,3%), им потребуется привести доказательства их родственной связи со скончавшимся.

Нотариусы не всегда предупреждают наследников об этом факте, так как при наследовании имущества по завещанию в доказательстве родства не всегда есть необходимость. Чтобы сэкономить средства при визите к нотариусу все же нужно взять с собой документы, которые подтвердят родство со скончавшимся. Так можно будет сэкономить средства, оплатив только часть от стоимости госпошлины.

Юридическая справка

В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится. На смену налогу пришло понятие госпошлины.

Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.

Порядок действий

Сколько платится налог при вступлении в наследство

Гражданским кодексом оговорено, что наследники приобретают имущество после принятия. Квартира по завещанию наследуется в таком же порядке, как и без него. Наследникам отводится 6 месяцев, чтобы они вступили в права по закону в России.

Срок продлевается, если предыдущие преемники отстранены от наследования, либо отказались от прав. Преемники последующих очередей вправе вступить в наследство и получить имущество на протяжении полугода после возникновения указанной возможности.

Надо ли вступать в наследство? Кодекс предусматривает, что при наследовании недвижимости либо иного имущества, необходимо написать обращение о принятии имущества нотариусу (уполномоченному должностному лицу). Также признается, что преемник принял имущество, если:

  • вступил во владение имуществом (управление);
  • принимал меры, направленные на сохранение имущества;
  • нес траты на содержание наследуемого имущества;
  • оплачивал долги владельца имущества после его кончины, получал денежные средства, предназначающиеся покойному.

Но получение имущества должно зафиксироваться документально. Переоформить права собственности выйдет после получения свидетельства о наследовании. В 2014, 2015 ситуация не менялась.

Нотариус после получения обращения открывает наследственное дело. Наследование по завещанию несколько отличается от процедуры перехода прав по закону.

Преемники предъявляют нотариусу:

  • необходимую документацию;
  • завещание на имущество (при его наличии);
  • доказательства родства (для законных наследников).

После принятия заявления, открытия наследственного дела, следует оценить переходящее по завещанию в наследство имущество.

Оценка наследства

Процедура определения стоимости наследуемого имущества необходима для оформления его у нотариуса и установления размера госпошлины. Оценка производится на дату открытия наследства (п. 6 ст. 333.25 НК РФ).

Определять цену имущества могут независимые эксперты, имеющие право осуществлять оценочную деятельность, а также сотрудники судебно-экспертных учреждений. При этом недвижимость оценивается по учету её местонахождения. Стоимость земельных участков могут также определять территориальные органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и регистрацию права.

Оценка проводится сравнительным методом, на основании рыночных показателей, действующих в регионе местонахождения имущества либо на основании имеющихся кадастровых документов.

Размеры пошлины, выплачиваемые при получении свидетельства, зависят от оценочной стоимости квартиры либо дома. Цена устанавливается на день смерти владельца недвижимости. Преемник выплачивает налог на имущество по закону (завещанию), переходящее к нему.

Для определения величины госпошлины зачастую руководствуются кадастровой оценкой. Выдаются сведения о стоимости Росреестром тут. В данном учреждении россияне вправе узнать, какие налоги при вступлении в наследство по завещанию придется заплатить при переоформлении прав собственности. Какой налог на квартиру необходимо платить после ее переоформления, узнают также в Росреестре.

В НК прописано: госпошлина исчисляется исходя из оценки по кадастру, реальной рыночной цены, инвентаризационной либо иной стоимости недвижимости. Налог на наследство близких родственников или посторонних лиц начисляется на оценочную стоимость.

Налог на наследование квартиры по завещанию и налог на наследство по закону не отличается. Величина госпошлины зависит от оценочной стоимости недвижимости, на нее не влияет, досталась квартира по завещанию или перешла первоочередным преемникам.

Если квартира в наследство по завещанию досталась не близким родственникам, то налог на наследство 2016 будет рассчитан по ставке 0,6%. Близкие заплатят налог на наследство квартиры, исходя из ставки 0,3%.

Стоимость оформления наследства у нотариуса, размер госпошлины, цена нотариальных услуг

Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.

Размер госпошлины за наследство составляет:

  • 0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
  • 0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.

Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:

  • наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
  • наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
  • наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
  • наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
  • наследник — герой СССР;
  • наследник — герой РФ;
  • наследник — кавалер ордена Славы;
  • наследник — участник или инвалид Великой Отечественной войны.

Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.

Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о наследстве, с которым гражданин может оформить право собственности. В случае, если клиент освобожден от уплаты госпошлины, ему необходимо предъявить соответствующие документы. Обратите внимание, свидетельство об инвалидности I или II степени для получения скидки предъявляется непосредственно в банке.

  • участники ВОВ;
  • герои России и Советского союза;
  • граждане со званием кавалера ордена Славы.
  • любые объекты недвижимости, где наследники проживали вместе с наследодателем;
  • авторские вознаграждения, а также пенсии и вклады в банках;
  • имущество лиц, которые при жизни были подвергнуты политическим репрессиям;
  • страховые суммы, которые платят по договорам личного и имущественного страхования;
  • суммы, которые полагаются на случай гибели застрахованного за счет средств работодателя лица от несчастного случая, который произошёл по месту его работы;
  • средства, которые причитаются военнослужащим, застрахованным по обязательному личному страхованию и погибшим при исполнении.
Предлагаем ознакомиться:  Всё о ДДУ: договор долевого участия в вопросах и ответах

К лицам, освобождаемым от уплаты налогов на наследуемое имущество, относятся:

  • наследники, возраст которых на момент открытия наследства, менее 18 лет;
  • люди с психическими расстройствами;
  • инвалиды 1 и 2 групп.

Чаще всего в наследственное имущество попадают:

  • квартира;
  • земельный участок с постройками;
  • автомобиль;
  • банковские вклады.

Рассчитаем госпошлину при вступлении в наследство на квартиру и другую недвижимость.

Пример 1: муж завещал всё своё имущество (квартиру и дачу) супруге, которая совместно проживала с ним в завещанной квартире. Кадастровая стоимость квартиры – 1 000 000, дачи – 500 000.

Госпошлина составит: 1 500 рублей (0,3% от 500 000). Госпошлина на квартиру не будет взиматься, так как супруги проживали в ней совместно де смерти наследодателя. Для переоформления права собственности на недвижимость супруге придётся также оплатить госпошлину в Росреестре: 2 000 рублей на квартиру и 350 рублей на дачу с земельным участком. Итого оформление наследственного имущества обойдётся в 3 850 рублей.

Пример 2: единственным наследником по закону квартиры и дачи умершего является его сын, проживающий со своей семьёй отдельно.

Стоимость всего переоформления имущества для наследника составит: 4 500 (0,3% от 1 500 000) 2 000 350 (госпошлина за оформления права собственности в реестре) = 6 850.

Пример 3: умерший завещал всё своё имущество внучке, проживающей в другом городе.

Переоформление имущества для неё обойдётся в 11 350 рублей: 9 000 (госпошлина нотариусу) 2 000 350 (госпошлина в Росреестр).

За госрегистрацию прав на недвижимость в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) граждане уплачивают государственную пошлину 2 тысячи рублей. Организации, унаследовавшие недвижимость по завещанию, платят 22 тысячи рублей.

Госпошлиной в размере 350 руб. оплачивается регистрация в ЕГРП права собственности на земельный участок, предназначенный для:

  • дачного и подсобного хозяйства;
  • садоводства, огородничества;
  • строительства жилья и гаражей в индивидуальном порядке.

Регистрация гаража, дачной постройки или дома, поостренного на участке с таким целевым назначением, также оплачивается уменьшенной госпошлиной в размере 350 руб.

Квитанцию об уплате госпошлины надлежит прикладывать к заявлению о госрегистрации, которое наследник может подать в территориальный орган Росреестра по месту нахождения недвижимости либо в МФЦ (многофункциональный центр по оказанию административных услуг).

При условии сохранения имеющегося государственного номера, перерегистрация автомобиля на наследника обойдется в 850 руб., из которых:

  • 350 руб. – за внесение изменений в техпаспорт;
  • 500 руб. – за выдачу свидетельства о госрегистрации автомобиля.

Выдача новых регистрационных знаков стоит 2 тыс. руб.

Наследство и налоги на имущество

В России действует несколько налогов на имущество, причем ни один из них не относится к общегосударственным. Иными словами, налоговые ставки и льготы, а в некоторых случаях также особенности расчета и уплаты, установлены региональным или муниципальным законодательством.

Важно: наследник считается собственником унаследованных им активов со дня, следующего за днем смерти наследодателя. Этот правило применяется независимо от момента принятия наследства или получения правоустанавливающих документов. Оно распространяется также на лиц, получивших наследство в порядке трансмиссии. Это означает, что затягивание с переоформлением унаследованного имущества не даст возможности уклониться от уплаты налогов на имущество.

Земельный налог является местным и устанавливается соответствующим муниципалитетом. Налог взыскивается в процентном отношении от кадастровой стоимости участка и не может превышать 1,5%. В отношении земельных участков некоторых категорий земельный налог не может превышать 0,3%. Это:

  • земли сельскохозяйственного назначения и земли другой видовой принадлежности, используемые для аграрных целей;
  • участки, уже занятые жилыми постройками или предназначенные для их возведения;
  • участки под объектами коммунальной инфраструктуры;
  • земли, предоставленные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства;
  • участки, оборот которых ограничен таможенным и оборонным законодательством.

К местным налогам относится также налог на имущество. Облагаемые объекты:

  • жилые дома, помещения;
  • гаражи и машино-места;
  • имущественные комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иная недвижимость.

Налог на имущество рассчитывается как процент от кадастровой стоимости объектов. Его граничный размер в зависимости от целевого назначения активов (для частного пользования, для предпринимательства) может составлять 0,1%, 0,5% или 2%.

Наследник, получивший в собственность автомобиль, становится плательщиком транспортного налога, отнесенного к числу региональных. Ставка транспортного налога может варьироваться в широких пределах и зависит, в основном, от мощности двигателя, стоимости автомобиля и года его выпуска.

По нормам законодательства не только налог на квартиру по завещанию уплачивается. Налог на вступление в наследство придется платить, если выдается свидетельство, определяющее право на наследование по завещанию либо закону на такую недвижимость:

  • квартиры;
  • жилые комнаты;
  • частные дома;
  • доли недвижимости;
  • дачи;
  • любые строения, помещения с оформленными правами владения;
  • гаражи.

Платить за любой из указанных объектов придется преемникам.

Доставшаяся квартира по завещанию переходит преемнику после переоформления прав владения. Оплата налога на наследство проводится для выдачи свидетельства на получение наследства на квартиру. Перерегистрация прав собственности проводится в Росреесте. Величина налога при переоформлении едина для всех наследников и составляет 2 000 руб.

При оформлении наследства следует учитывать, что продажа квартиры сразу после переоформления прав собственности не желательна. Нужно ли платить налог при продаже недвижимости? Если правопреемник продал квартиру на протяжении 3 лет с момента кончины предыдущего собственника, то ему придется заплатить 13% НДФЛ. Но при продаже наследства положен налоговый вычет.

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Человек освобождён от платежей только в рамках получения прав на собственность. В дальнейшем ему придётся ежегодно оплачивать налог на имущество после вступления в наследство. Объектами, облагаемыми сборами, являются:

  • квартиры или комнаты;
  • жилые дома;
  • различные постройки на полученном земельном участке;
  • гаражи.

Если человеку, от наследодателя, досталась такая собственность, придётся платить за неё.

Налоги на собственность, после вступления в наследство, не нужно выплачивать следующим группам лиц:

  • Получившие звание Героя СССР или РФ;
  • Получившие ордер Славы 3-ей степени;
  • Лица с инвалидностью первой и второй групп;
  • Участники войн;
  • Лица, служащие в Вооружённых силах РФ.

Для получения освобождения от сборов требуется представить в налоговую инспекцию документальные подтверждения права не делать выплаты.

Ставка налога

Налоговая ставка будет зависеть от следующих факторов:

  • регион проживания;
  • общая стоимость собственности.

Вступая в наследство, надо ли платить налог? В рамках процедуры ничего оплачивать не нужно. Однако человек начинает облагаться налогом за владение собственностью сразу после того, как он получил полноценные права на имущество.

Установленные исключения

Выясняя, все ли налог на наследство по завещанию платят, россияне узнают, что предусмотрены Налоговым кодексом исключения. Не платится налог при наследовании квартиры, если преемниками выступают:

  • герои РФ и СССР;
  • награжденные Орденами Славы;
  • участники ВОВ.

Перешедшая к новому владельцу квартира подлежит налогообложению на стандартных условиях. Выяснять, облагается ли налогом наследство, бессмысленно. Платить владельцы должны за объекты недвижимости, права на которые зарегистрированы. Кого освобождают об обязанности платить? К льготникам относятся:

  • награжденные Орденами Славы;
  • инвалиды I, II групп, включая инвалидов детства;
  • герои СССР, РФ;
  • участники боевых действий.

Ставки налогообложения определяются региональными властями. При этом плата за данный налог с недвижимости вносится владельцами ежегодно. Налог при вступлении в наследство по завещанию и налоги на наследство по закону не связаны с необходимостью ежегодной оплаты налоговых сборов на недвижимость.

Налог на наследование квартиры по завещанию уплачивается всеми преемниками. Исключения предусмотрены Налоговым кодексом. При наследовании квартиры по завещанию (закону) следующими категориями россиян налог на наследство по завещанию (закону) не уплачивается:

  • несовершеннолетними преемниками;
  • ограничено дееспособными наследниками.

Налог на наследство близких родственников в размере 0,3% не уплачивается, если преемники проживали на дату смерти в наследуемом помещении вместе с наследодателем и продолжают проживать после его кончины.

Уплата налога не обязательна преемникам россиян, умерших при выполнении государственных обязанностей, общественных дел, долга гражданина РФ, связанного со спасением жизни других граждан, охраной правопорядка.

Наследование по закону

Порядок вступления в наследство регламентируется следующими нормативно-правовыми актами:

  • глава V ГК РФ;
  • п. 18 ст. 217 НК РФ;
  • ст. 333.24 НК РФ.

Налог на наследство близких родственников в 2020 году: без завещания, по завещанию

Согласно ГК РФ наследство может переходить гражданину по завещанию или по закону. До 2006 г. налоговая ставка зависела от близости родства между усопшим и наследником, а также от стоимости унаследованного имущества.

Передача имущества от усопшего правопреемникам может происходить по письменному завещанию или без него. В первом случае наследодатель при жизни составляет специальный документ, в котором он определяет круг лиц, которым достанется его имущество после ухода из жизни. При этом наследниками могут являться:

  • родственники;
  • иные граждане;
  • организации;
  • государство.

Наследование по закону происходит в следующих случаях:

  • завещание отсутствует;
  • завещание признано судом не действительным;
  • наследники, указанные в завещании отстранены от права на получение имущества покойного;
  • иные ситуации.

При вступлении в права наследования без завещания или по нему наследополучатели освобождаются от уплаты НДФЛ, за исключением некоторых доходов, при получении которых физ. лицу придется заплатить 13%.

В п. 18 ст. 217 НК РФ содержится перечень доходов, при получении которых наследник должен оплатить НДФЛ. К ним относится вознаграждение, выплаченное правопреемникам создателей:

  • произведений искусства, литературы или науки;
  • промышленных образцов;
  • прочих изобретений.

Пример

В 2019 г. Романов А.А. получил от своего брата в наследство вознаграждение за выпущенную книгу в размере 870 тыс. рублей. Так как произведение литературы включается в перечень исключений и облагается НДФЛ, то Романов А.А. должен отчитаться перед ФНС до 30 апреля 2020 г. и оплатить налог в сумме:

870000 × 13% = 113100 рублей

Для вычисления суммы, которую следует оплатить в качестве госпошлины, преемник должен знать реальную цену получаемой доли или всей собственности.

Чтобы установить точный ценник, следует обратиться в организацию, производящую независимую экспертизу. Также этими полномочиями наделены служащие инвентаризационных государственных учреждений.

Такие лица обладают лицензией для установления стоимости наследства – по рынку, в соответствии с кадастром и т.д.

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом.

В 2020 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Если квартира была получена по завещанию, то наследник не должен оплачивать обложение наследства, но в случае желания продать имущество придется заплатить ставку в размере 13% (подоходный налог НДФЛ).

Рассчитать стоимость суммы, которая должна переходить государству очень легко в соответствие с положениями НК. Оплаты этой ставки можно избежать, если подождать три года. Тогда оплачивать налог не придется.

Лицам, которые являются правопреемниками такого вида наследства, нужно заплатить налог, сумма которого устанавливается согласно нормам законодательства об авторском праве.

Налог на наследство близких родственников в 2020 году: без завещания, по завещанию

Наследникам, получившим право на доходы наследодателя от изобретений или работ в научной, художественной или промышленной сфере, надо внести оплату налога, размер которого составляет 13 процентов от оцененной суммы самого наследства.

Для того чтобы установить размер государственной пошлины, надо произвести оценку собственности, которая досталась в наследство. Если нужно установить стоимость квартиры, дома или другой собственности можно воспользоваться помощью эксперта. Также понадобятся данные о кадастровой, рыночной стоимости собственности, что досталась в наследство по завещанию или по закону.

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ).

Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей.

Получая от родственников ценное имущество, многие задумываются, облагается ли налогом наследство. Ведь оформление подразумевает дополнительные траты, а если придется платить еще и налог, то будущему собственнику просто невыгодно принимать наследство. Во сколько может обойтись наследование в 2020 году?

До 2006 года в России наследнику при получении имущества необходимо было платить соответствующий налог. Его ставка зависела от степени родства наследодателя и его наследника. К примеру, претенденты первой очереди должны были платить не менее 5% от стоимости собственности. К ним относятся родители, муж, жена, дети и т.д.

Еще сравнительно недавно россияне выплачивали налог за доставшееся им от родственников наследство. Пошлину отменили 13 лет назад, а именно в 2006 году. Несмотря на это, правопреемники и сегодня во время вступления в наследство, несут значительные расходы. Размеры финансовых издержек зависят от стоимости полученного в наследство имущества.

До отмены налога, его выплачивали с имущества, которое становилось собственностью правопреемника. В то время применялась сложная система исчисления. Многое зависело от стоимости того, что должно было перейти родственнику по наследству. Степень родства тоже имела большое значение.

Для такой сделки требуется справка из налоговой инспекции, подтверждающая уплату налога.

Юристы признают, что многие украинцы упорно игнорируют юридическую процедуру оформления прав на наследство. В особенности это касается небольших городов и сел, тогда как в столице и крупных городах уровень правовой культуры населения в вопросах наследства более высок.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ. В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования .

Не подлежат налогообложению такие доходы физических лиц как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п.

В этом случае, вам, наверное, пришлось бы продать ее или обменять с доплатой, чтобы стать наследником хоть какой-то части родительского наследства. Одним словом, НДФЛ с наследуемого имущества не выплачивается, так как последнее не расценивается государством, как разновидность ваших прямых доходов.

Еще один случай, при котором наследник сталкивается с налогообложением – продажа наследственного имущества на протяжении 3 лет с момента приобретения права собственности на него. В этом случае, согласно закону №212-ФЗ от 23 июля 2013 года, также придется оплатить налог в размере 13 процентов от вырученной с продажи суммы.

Предлагаем ознакомиться:  Работника нет в день увольнения. Когда выдать расчет и трудовую – Кадровое дело № 4, Апрель 2019

То есть без декларирования и уплаты НДФЛ можно будет продать недвижимость только после 5 лет владения. А в случаях продажи объектов до истечения 5-летнего срока, налогооблагаемый доход будет определяться, исходя из кадастровой стоимости продаваемого объекта.

Не коснутся изменения только сделок по продаже недвижимости в случаях, если имущество: получено по наследству или по договору дарения от близких родственников; было приватизировано; получено по договору пожизненного содержания с иждивением (рента). С продажи таких объектов недвижимости НДФЛ не будет взиматься также после 3-х лет владения.

При этом возможность определения дохода, как разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки останется.

Кадастровая оценка практически соответствует рыночной стоимости, что позволяет повысить доходы местных бюджетов.

Учитывая сложное финансовое положение регионов, данное нововведение является особенно актуальным. При этом собственникам недвижимости придется значительно увеличить свои затраты.

Чтобы избежать негативных последствий, законодатели предусмотрели поэтапный переход на кадастровую оценку.

Для приобретенного жилья они указываются в договоре купли-продажи. Период владения начинается с даты государственной регистрации на имя нового владельца. В случае с наследством, все иначе: отсчитывают со дня смерти покойного. То есть, продавать квартиру можно по истечении ровно 3 лет с этой даты.

Для этих людей, даже если они продают унаследованную квартиру в первый год владения, НДФЛ будет равен 0%. Как и в случае с вычетом, воспользоваться льготой можно только один раз и на один объект.

Чтобы получить освобождение от уплаты налога, нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации, написать заявление и подтвердить свое право на категорию документом (справка об инвалидности или пенсионное удостоверение).

Получив за дом 2 млн руб., бывший его владелец обязан уплатить пошлину за сумму превышающую 1 млн. Таким образом, физическое лицо уменьшит заработанную за дом сумму всего на 130 т. р., а не четверть миллиона. Дополнит сказанное еще одно условие. Существующий налоговый вычет допускается использовать не более одного раза.

  1. Заполнить от руки бланк отчетности, полученный в налоговой администрации, либо распечатанный с официального сайта Федеральной Налоговой Службы РФ.
  2. Внести данные о полученной прибыли в электронный документ декларации, расположенный на веб-странице финансовой организации.
  3. При помощи специализированных программ для налогоплательщиков.

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

  1. Не составлено завещание
  2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
  4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  5. Отсутствие наследников по завещанию
  6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону
  • налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
  • налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
  • земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).
  • По завещанию;
  • Не выплачивается налог на наследство без завещания.
  1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

Налогообложение самого имущества

После вступления в права на наследуемое имущество у гражданина возникает обязанность по уплате налогов. Например, при получении в наследство жилплощади физ. лицо становится налогоплательщиком имущественного налога.

Если гражданин захочет реализовать наследство, то ему придется уплатить налог 13% от размера полученного дохода.

Пример

В 2019 г. Андреев К.Б. получил от сестры в наследство квартиру, кадастровая стоимость объекта 3,6 млн. руб. В этом же году Андреев К.Б. продал ее за 3,6 млн. руб. В 2020 г. ему необходимо подать декларацию в ФНС и оплатить НДФЛ в сумме:

(3600000 – 1000000) × 13% = 338 000 руб

1000000 – имущественный вычет, право на который есть у всех налогоплательщиков, получивших доход от продажи недвижимости.

Физ. лица могут не платить налог с наследства, если реализация имущества состоялась через 3 года, с момента смерти наследодателя.

Пример

В мае 2016 г. Солдаткин П.Р. унаследовал от умершего друга автомобиль, стоимостью 750 тыс. руб. В сентябре 2019 г. он реализовал машину за 640 тыс. руб. Отчитываться перед налоговым органом и платить НДФЛ Солдаткин П.Р. не должен, так как срок владения составил более 3 лет.

Хотя налог на наследство отменен еще в 2006 году, фактически наследополучатели несут множество расходов, сопутствующих вступлению в права наследования. В первую очередь им необходимо заплатить госпошлину, а также оплатить нотариальные услуги. После получения наследства все бремя по содержанию имущества и уплаты соответствующих налогов ложится на наследователей. При отчуждении наследственных объектов до наступления минимального срока владения физ. лицо обязано заплатить НДФЛ с полученного дохода.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

  • Первая очередность – дети, супруги и родители
  • Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
  • Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

  • Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
  • Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
  • Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

С кого берётся налог на наследство

Госпошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий. Размер налога устанавливает нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчёта берётся инвентаризационная, кадастровая или рыночная цена объектов. Главное разобраться каким образом наследство облагается налогом:

  • По закону (без завещания;)
  • По завещанию.

Налог будет удерживаться со всех претендентов, несмотря на степень родства и способов принятия наследства. Разница только в сумме сбора, который должен оплатить родственник. Исключение – льготные категории, получателей имущественных прав.

Налог на наследство квартиры близких родственников в 2020 году

Получение наследства чаще всего подразумевает обогащение наследника, благодаря приобретенному имуществу. Это обогащение можно рассматривать как доход. В связи с этим, возникает вопрос: какой налог на наследство? Ответ на этот вопрос далеко не так очевиден, как может показаться на первый взгляд. Необходимо рассмотреть не только налог при вступлении в наследство, но и обязательные выплаты после появления новой собственности.

Еще до недавнего времени наследники обязаны были заплатить установленный налог на получаемое имущество. Размер этого налога зависел от степени родства с умершим и составлял определенный процент от стоимости передаваемого имущества. Однако с некоторого времени такая выплата была упразднена. И теперь налог с полученного имущества по наследству платить не нужно.

Но это не значит, что имущество можно получить вообще без каких-либо выплат.

На место налогу на наследство пришла государственная пошлина. Она представляет собой обязательную выплату, которую наследник обязан передать в государственные структуры. Она передается нотариусу, который занимается завещанием или государственному нотариусу при отсутствии такового.

Государственная пошлина в виде косвенного налога уплачивается в любом случае, вне зависимости от того, как проводится процедура наследования: по завещанию или по закону. Размер ее также не зависит от порядка проведения процедуры. Но стоит отметить, что при обращении к нотариусу сумма может возрасти за счет гонорара самого юриста.

Наследники, чаще всего, не ожидают каких-либо затрат во время получения имущества. Поэтому государственная пошлина может стать для них очень неприятным сюрпризом. Лучше заранее подготовиться к тому, что будет необходимо передать определенную сумму государству. Размер этой суммы зависит от двух факторов:

  • степень родства наследника с умершим наследодателем;
  • оценочная стоимость передаваемого имущества.

Степень родства определяет, какой процент от стоимости имущества необходимо будет заплатить. Так, близкие родственники обязаны передать сумму, составляющую 0.3% от стоимости имущества. Если же наследование осуществляется дальними родственниками или вообще чужими людьми, сумма вырастет до 0.6% от цены имущества.

Оценка имущества складывается из совокупности оценок всех передаваемых объектов. Это могут быть недвижимость, автомобиль, ценные бумаги, банковские вклады и др. Оценка может быть кадастровой, инвентаризационной и рыночной.

Кадастровая оценка проводится посредством обращения в специального государственного кадастра. Через Бюро технической инвентаризации можно узнать об инвентаризационной стоимости имущества.

Информацию о рыночной цене наследства могут предоставить частные экспертные организации.

Законодательство не ограничивает в выборе оценки. Но выбирая, стоит учесть, что рыночная оценка всегда будет самой высокой, а инвентаризационная самой низкой.

В случае, если наследников двое или больше, госпошлина подлежит разделению. Каждый из наследников будет обязан оплатить только некоторую часть пошлины, которая должна быть пропорциональна доле в наследуемом имуществе.

Стоит отметить, что на размер госпошлины есть ограничение. Для близких родственников эта граница составляет 100 000 рублей. А для других наследников госпошлина не должна превышать 1 млн. рублей.

Налог на наследство близких родственников в 2020 году: без завещания, по завещанию

Инвалиды, ветераны ВОВ и еще некоторые категории физических лиц могут рассчитывать на освобождение от уплаты государственной пошлины.

Продажа наследуемого имущества неизбежно приводит к доходу собственника. А это значит, что необходимо еще оплатить подоходный налог.

Согласно действующему законодательству, налог с продажи унаследованного имущества платится в том случае, если оно пробыло в собственности наследника менее 3-х лет.

Если же наследник имел права на объект больше 3-х лет, никакой выплаты осуществлять не придется.

Ставка НДФЛ составляет 13% от полученного дохода. Причем эта ставка сохраняется только тогда, когда лицо проживало в России более 183 дней в текущем году. То есть для нерезидентов налог на доход составит 30%.

Таким образом, если наследник решил продать полученное по наследству имущество сразу после вступления в права собственности, избежать дополнительных расходов в виде НДФЛ не удастся.

Некоторые категории граждан могут получить льготы на уплату НДФЛ. Для этого им необходимо предоставить в налоговую службу соответствующие документы, подтверждающие положение.

Помимо того, что наследство сулит значительные выгоды в виде некого материального имущества, оно также может привести к весьма значительным затратам. Если лицо получило по наследству участок земли, автомобиль или недвижимость, оно должно выполнять определенные обязательства.

Главным обязательством владельцев подобных объектов является уплата налогов раз в год. Каждый тип имущества характеризуется своими налоговыми ставками и сроками. Размер налога зависит от некой определяющей характеристики объекта. Для земельного участка важны сразу несколько аспектов:

  • местоположение;
  • размер участка;
  • рыночная цена;
  • тип использования и др.

Налог на наследство 02

Основываясь на похожих характеристиках формируется налоговая ставка на квартиру, дом или иное недвижимое имущество.

Собственник автомобиля обязан оплачивать транспортный налог, размер которого зависит от мощности автомобиля. Законодательством установлены особые сроки уплаты транспортного налога.

Обязанность уплаты налогов наступает сразу после того, как наследник впишет себя как нового владельца в регистрационных структурах.

Налог на наследство квартиры — довольно распространенная и актуальная на сегодняшний день тема. У каждого есть близкие родственники, которые обладают определенным видом имущества. Это могут быть как старинные книги, так и крупная недвижимость в мегаполисе. После смерти владельца данное имущество может перейти к одному или нескольким его близким родственникам.

Ранее при получении от родственника имущества выписывался нотариальный налог на наследство квартиры. Государственными пошлинами облагались не только квартиры, но и комнаты, земельные участки, дачные объекты, загородные дома, гаражи и т. д. Но 11 лет назад закон, регламентирующий данную процедуру, был существенно изменен.

В 2016 году в законодательстве Российской Федерации произошли существенные изменения. С этого периода полностью отменился налог при вступлении в наследство квартиры. Под действие данного закона попали и все перечисленные выше объекты. Полностью стирались границы такого понятия, как степень родства. При оформлении данной процедуры все родственники уравниваются в правах.

Справка 3-НДФЛ при наследовании квартиры является необязательной.

Но существуют и некоторые исключения в данном законе. Освобождаются от уплаты налога при наследовании квартиры по завещанию только те физические или юридические лица, которые получили данное имущество от своих близких родственников. Согласно Семейному кодексу Российской Федерации, близкими родственниками считаются:

  • Родители и их дети. Вторые могут быть усыновлены.
  • Бабушки/дедушки и их внуки.
  • Сестры и братья. Закон учитывает и те ситуации, когда сестры и братья имеют только одного общего родителя.
  • Лица, находящиеся в зарегистрированном браке.

Но надо ли платить налоги при получении квартиры в наследство от третьих лиц? В данном случае новый владелец имущества обязан внести в бюджет страны государственную пошлину. Ставка составляет 13% от кадастровой стоимости квартиры.

2 пункт 4 статьи Федерального закона от 2003 года регламентирует право не уплачивать налоги при получении квартиры по наследству следующих лиц:

  • Граждан пенсионного возраста.
  • Граждан, которые принимали активное участие в военных действиях.
  • Семей граждан, которые погибли в военных действиях.
  • Граждан, которые получили от государства или иных групп лиц во владение имущества, которое ранее принадлежало известным деятелям искусства.

Закон об отмене налогов при наследовании имущества от близких родственников был воспринят гражданами России как существенный шаг вперед в законодательстве страны. Но он не отменяет дополнительных расходов нового владельца при получении определенного вида недвижимости, в частности, квартиры.

  1. Первое, что должен заплатить новоиспеченный владелец, — пошлину. Вносится она в пользу Управления Федеральной регистрационной службы. Размер госпошлины составляет 500 рублей.
  2. Второе, что должен заплатить новоиспеченный владелец, — стоимость услуг нотариуса. Нотариус выдает свидетельство о праве владеть полученным имуществом. Размер вознаграждения нотариусу варьируется в зависимости от степени родства физического или юридического лица.

Для лиц, которые получили квартиру от близких родственников, данная пошлина будет составлять всего три десятых процента от всей стоимости имущества. В остальных же случаях размер суммы увеличивается до шести десятых.

Размеры госпошлин, которые обязан оплатить новый собственник, и их тарифы регламентированы законодательством Российской Федерации. Подробнее описана данная процедура в 333 статье Налогового кодекса Российской Федерации.

Наконец, новый владелец несет полную ответственность за полученную по наследству квартиру. Все имущество достается ему с имеющимися долгами. Новый владелец обязан их своевременно погашать. Иными словами, он становится ответственным перед кредиторами и кредитными организациями лицом.

При получении наследства близкие и дальние родственники умершего задаются вопросом – в какую сумму обойдется приобретение? Многие слышали о налоге на имущество, но мало кто знает – облагается ли налогом наследственное имущество? Каков размер налога?

Итак, нужно ли платить налог за полученное наследство в 2019 году?

01 июля 2005 года был принят, а 01 января 2006 года – вступил в силу закон №78-ФЗ, которым были упразднены некоторые законодательные нормы, в том числе, касающиеся налогообложения. В частности, новым законом был отменен налог на наследство близких родственников и дальних родственников — независимо от степени родства, а также независимо от способа наследования – по закону или по завещанию.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector