Переход в 1с с усн доходы на усн доходы минус расходы

Выгода применения УСН 2019

^К началу страницы

Сотрудников{amp}lt;100человек

Доход {amp}lt; 150 млн.руб.

Остаточная стоимость
{amp}lt;150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.

В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2019 г.)

Подготовить декларацию УСН онлайн

Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.

Переход на УСН в 2020 году

Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит).

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.

Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате.

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и ИП и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей.

Обращаем внимание всех ООО на УСН — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Альфа Банк акция

По этому критерию УСН также выглядит привлекательной. Налоговый учет на упрощенной системе ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет.

Подробнее: Как организовать ведение бухгалтерского учета на УСН?

Получить бесплатное бухгалтерское обслуживание

Отчетность на УСН представлена всего лишь одной декларацией, которую надо сдать по итогам года в срок до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

Для сравнения, плательщики НДС, предприятия на общей налоговой системе и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации ежеквартально.

Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть еще и отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи).

Подробнее:

Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще.

К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда (чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах). Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, т.е. строго определенный, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье 346.16 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Приказ о назначении на должность: образец бесплатно

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС (кроме НДС при ввозе товаров в РФ), налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, т.е. начислении, уплате и возврату из бюджета.

УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам. На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчетности убытков при расчете налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета. Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по ее результатам составляет не один миллион рублей.

Получается, что упрощенная система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать ее дополнительным преимуществом.

Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги.

Преимущества УСН

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

  • до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  • до 18% (а с 2019 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

на заметку

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2020 году, указано в статье НК РФ.

Заменяет налоги

^К началу страницы

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость.
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Кто может работать на упрощённой системе

    Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

    Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

    • средняя численность работников — не более 100 человек;
    • налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
    • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
    • у организации нет филиалов;
    • доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2019 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
    • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2017 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

    В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

    Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

    Кроме того, Минфин предложил установить с 2020 года для плательщиков УСН новые лимиты по доходам и работникам. Однако тех, кто будут зарабатывать больше 150 млн рублей и нанимать больше 100 человек, обяжут платить налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

    Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в установленные упрощёнке лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

    О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

    Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

    Предлагаем ознакомиться:  Сверка с налоговой ип на усн

    Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

    А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

    на заметку

    Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января 2020 года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

    И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим предусмотрен для плательщиков ЕНВД. Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января. В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.

    Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

    Категория налогоплательщика

    Срок подачи уведомления

    Только что зарегистрированные ИП и ООО

    Одновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё

    Действующие ИП и ООО, работающие на других режимах

    Не позднее 31 декабря текущего года

    для перехода на УСН с 1 января нового года

    Плательщики ЕНВД, прекратившие вменённую деятельность

    В течение 30 дней с даты снятия с налогового учёта в качестве плательщиков ЕНВД

    Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

    Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

    Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

    Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

    Когда можно перейти работать на упрощёнку

    ^К началу страницы

    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций

    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (

    п. 2 ст. 346.13 НК РФ

    )

    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения

    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (

    п. 1 ст. 346.13 НК РФ

    )

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

    В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

    ^К началу страницы

    Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

    Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
    Налог уплачивается с суммы доходов.

    При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

    При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

    При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

    • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
    • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

    Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

    Предлагаем ознакомиться:  Перечень док на алименты

    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

    За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

    1. Определяем налоговую базу

      25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

    2. Определяем сумму налога

      1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

    3. Рассчитываем минимальный налог

      25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

    Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).

    Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

    Объект налогообложения

    ^К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    Оплата налога и представление отчётности

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период

    Квартал

    Полугодие

    9 месяцев

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

    1Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней

    со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (

    п.5 ст. 346.21 НК РФ

    )

    2Заполняем и подаем декларацию по УСН

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3Платим налог по итогам года

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Подача декларации

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    Перейти

    Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице

    «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

    Коды классификации доходов бюджета

    Ответственность за налоговые нарушения

    https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета

    ст.76 НК РФ

    ).

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    суммы неуплаченного налога (

    Часто задаваемые вопросы

    ^К началу страницы

    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

    Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с

    п. 8 ст. 346.13 НК РФ

    , прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации

    ст. 346.23 НК РФ

    . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.
    (

    п. 7 ст. 346.21

    ,

    п. 2 ст. 346.23 НК РФ

    )

    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

    https://www.youtube.com/watch?v=upload

    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock detector