Освобождение от налогов для ип на 2 года

Немного данных об ИП

В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 декабря 2018 года количество индивидуальных предпринимателей составляет 3,2 млн. При этом по итогам первого квартала 2018 года количество ИП и физлиц, признанных банкротами, увеличилось на 50 % по сравнению с аналогичным периодом 2017 года. Число банкротств достигло 9000, свидетельствуют данные «Федресурса».

Пожалуй, самым тяжелым за последние годы стал для предпринимателей 2013-й. Тогда резко возросли фиксированные страховые взносы, которые нужно было уплачивать независимо от размера дохода. Профессиональные объединения заявили о массовом уходе предпринимателей в «тень». Но уже в начале 2014 года ситуация со взносами изменилась, и люди снова начали открывать ИП. Хотя в 2015 году рост количества ИП так и не компенсировал снижения 2013 года.

В 2016 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей. В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей.

В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%.

Освобождение от налогов для ип на 2 года

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2020 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2020 году составляют минимум 40 874 рубля, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

База региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП часто обновляется, кроме того, у каждого из  них свой срок действия. Актуальные тексты можно найти на сайте Минфина или в справочно-правовых системах. Кроме того, вы можете узнать все подробности о нулевой ставке в ИФНС по месту регистрации.

Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ.

Налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

  • ИП должен быть впервые зарегистрированным.
  • ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
  • Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
  • Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на  налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.

Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в Письме от 12.07.2016 N 03-11-11/40882 четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».

Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.

Предлагаем ознакомиться:  Как избежать налога при дарении квартиры?

В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» отмечается: «Налоговая ставка 0 процентов по упрощенной и патентной системам налогообложения, предусмотренная для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, распространяется в том числе на граждан, ранее прекративших статус индивидуального предпринимателя и окончивших ведение предпринимательской деятельности, но решивших (ее) возобновить».

Условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. Верховный суд обращает внимание на то, что из буквального содержания п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 % является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина.

На основании этого Верховный суд приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ.

Освобождение от налогов для ип на 2 года

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах  ИП получают два полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

Субъект РФ и срок действия нулевой ставки Режим Виды деятельности и условия

Республика Адыгея

(с 03.07.2015 по 31.12.2017)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 20 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 20 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Адыгея от  02.07.15 № 426
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 3 к Закону Республики Адыгея от 02.07.15 № 426

Республика Алтай

(с 01.01.2016 по 31.12.2020

УСН Виды деятельности приведены в приложении № 1 Закона Республики Алтай от 23 ноября 2015 г. № 71-РЗ
ПСН Виды деятельности приведены в приложении № 2 Закона Республики Алтай от 23 ноября 2015 г. № 71-РЗ

Амурская область

(с 06.05.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Амурской области от 05.05.15 № 528-ОЗ
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2.1 Закона Амурской области от 09.10.12 № 93-ОЗ.

Архангельская область

(с 07.04.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 2 Закона Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ

Астраханская область

(с 03.10.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб. Виды деятельности установлены в части 3 статьи 2 Закона Астраханской области от 10.11.09 № 73/2009-ОЗ.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел. Виды деятельности установлены в части 1 статьи 2.1 Закона Астраханской области от 08.11.12 № 76/ 2012-ОЗ

Республика Башкортостан

(с 10.05.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3.

Белгородская область

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) юрлица. Виды деятельности установлены в приложении к Закону Белгородской области от 14.07.2010 № 367
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) организации. Виды деятельности установлены в приложении № 5 к Закону Белгородской области от 6.11.2012 № 145

Брянская область

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

ПСН Средняя численность сотрудников — не более  10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб.; предприниматель не должен быть взаимозависим с другим ИП, который ведет аналогичную или сопряженную деятельность; среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за первый налоговый период должна быть не ниже одного МРОТ, за второй налоговый период — не ниже двух МРОТ. Виды деятельности установлены в приложении № 4 к Закону Брянской области от 06.10.2015 № 84-З

Республика Бурятия

(с 09.07.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 36 закону Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V
ПСН Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Льготные виды деятельности приведены в приложении № 37 закону Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V

Владимирская область

(с 05.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ.
ПСН Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ.

Волгоградская область

УСН (с 20.07.15 по 31.12.2020)
ПСН (с 21.09.15 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Волгоградской области от 14.07.15 № 130-ОД.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Волгоградской области от 17.09.15 № 157-ОД

Воронежская область

(с 07.05.15 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ
ПСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Воронежской области от 05.05.2015 № 56-ОЗ

Еврейская АО

(с 21.11.2015 по 31.12.2020) 

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Еврейской автономной области от 2.11.2015 № 795-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Еврейской автономной области от 2.11.2015 № 795-ОЗ.

Забайкальский край

(с 26.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК.

Ивановская область

УСН (с 12.11.2015 по 31.12.2020)
ПСН (с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в пп «г» статьи 1 закона Ивановской области от 10.11.2015 № 117-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Ивановской области от 10.11.2015 № 118-ОЗ.

Иркутская область

(с 01.01.16 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 5 закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Иркутской области от 15.12.2015 № 117-ОЗ.

Калининградская область

(с 01.01.16 по 31.12.18)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Калининградской области от 25.11.2015 № 469.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Калининградской области от 25.11.2015 № 469

Республика Калмыкия

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.15 № 116-V-3.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.15 № 116-V-3.

Калужская область

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Калужской области от 27.11.2015 № 22-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Калужской области от 27.11.2015 № 22-ОЗ.

Карачаево-Черкесская республика

(с 01.08.2015 по 31.12.2020)

УСН Доход не превышает 30 млн руб.; средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ.

Кемеровская область

(с 01.01.15 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности не превышают предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ.

Республика Коми

(c 20.04.15 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ.

Кировская область

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного пп. 1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО.

Костромская область

(с 20.05.15 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО.

Краснодарский край

УСН (с 13.05.2015 по 31.12.2017)

ПСН (с 01.01.2016 по 01.01.2018)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении к закону Краснодарского края от 08.05.2015 № 3169-КЗ
ПСН Деятельность без привлечения наемных работников; доход от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в п. 1 ст. 2.5 Закона Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ (ред. от 30.11.2015). 

Красноярский край

УСН (с 01.07.2015 по 31.12.2020)

ПСН (с 01.07.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530.

Курганская область

(с 29.05.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Курганской области от 26.05.2015 года № 41.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Курганской области от 26.05.2015 года № 41.

Курская область

(с 16.09.15 по 31.12.2020)

УСН Размер доходов от льготных видов деятельности — не более 15 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКО.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКО.

Ленинградская область

(с 27.07.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении к закону Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении к закону Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз, кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2.

Липецкая область

(с 19.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ

Магаданская область

(с 24.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 15 млн руб. в первый год и 30 млн руб. во второй. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Магаданской области от 16.06.2015 № 1908-ОЗ.

Республика Марий Эл

(с 17.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 1 статьи 1 закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З

Республика Мордовия

(с 01.01.2016 по 31.12.2017)

УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З.
ПСН Доход от льготной деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З.

Москва

(с 25.03.15 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 1 статьи 1 Закона г. Москвы от 18.03.15 № 10.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 Закона г. Москвы от 18.03.15 № 10

Московская область

(сначала c 13.04.15 по 31.03.2018; позже Московская областная Дума приняла закон, продлевающий каникулы до 31.12.2020)

УСН

Виды деятельности установлены в приложении к закону Московской области от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ.

ПСН Виды деятельности установлены в статье 2  закона Московской области от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ.

Мурманская область

(с 01.01.16 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО.

Ненецкий автономный округ

(с 17.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз.

Нижегородская область

(с 01.01.16 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении к закону Нижегородской области от 5.08.2015 № 106-З.

Новгородская область

(с 29.04.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в статье 2 закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в статье 2 закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ.

Новосибирская область

(с 01.07.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности утверждены в пункте 3 статьи 1 закона Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ.
ПСН Виды деятельности утверждены в пункте 2 статьи 1 закона Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ, кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2.

Омская область

(сначала с 17.07.2015 по 31.12.2017; позже каникулы продлили до 31.12.2020)

УСН Виды деятельности утверждены в пункте 1 статьи 3 закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ.
Продление каникул: Закон Омской области от 02.05.2017 № 1972-ОЗ.
ПСН Виды деятельности утверждены в пункте 2 статьи 3 закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ.

Оренбургская область

(с 01.05.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности утверждены в приложении 1 к закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-О.
ПСН Виды деятельности утверждены в приложении 2 к закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ.

Орловская область

(с 12.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в статье 1 закона Орловской области от 27.02.2015 № 1750-ОЗ.
ПСН Доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в статье 1 закона Орловской области от 10.03.2015 № 1749-ОЗ.

Пензенская область

(с 17.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО.

Пермский край

(с 06.04.2015 по 31.12.2020)

УСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК.
ПСН Виды деятельности установлен в статье 2 закона Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК.

Приморский край

(с 24.06.2015 года по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложениях № 1, № 2 к Закону Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ.

Псковская область

(с 01.01.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Псковской области от 12.05.2015 № 1521-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Псковской области от 12.05.2015 № 1521-ОЗ.   

Ростовская область

(с 01.07.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Ростовской области от 23.06.2015 № 374-ЗС.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 9 закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС в строках 15, 16, 20, 28. 

Рязанская область

(с 07.09.2015 по 31.12.2017; планировалось продлить до конца 2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении 3 к закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ.

Самарская область

(с 01.01.2016 по 31.12.2018) 

УСН Средняя численность работников — не более 5 чел.; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД.
ПСН Средняя численность работников — не более 5 чел.; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 3 закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД

Санкт-Петербург

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Санкт-Петербурга от 10.06.2015 № 329-62.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Санкт-Петербурга от 26.11.2015 №764-137.

Саратовская область

(с 01.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Доход от льготной деятельности — не более 18 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО.
ПСН Доход от льготной деятельности — не более 1 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО.

Республика Саха

(с 19.06.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Республики Саха от 15.06.2015 № 533.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 4 статьи 1 закона Республики Саха от 15.06.2015 № 533

Сахалинская область

(с 14.07.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО.

Свердловская область

(с 23.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Свердловской области от 20.03.2015 № 21-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены статье 2-1 к закона Свердловской области от 20.03.2015 № 21-ОЗ.

Ставропольский край

С 09.06.2015 по 31.12.2016 — в отношении предпринимателей, зарегистрированных в период с 09.06.2015 по 31.12.2015. С 01.01.2016 по 31.12.2017 — в отношении предпринимателей, зарегистрированных в 2016 году. 

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Ставропольского края от 06.06.2015 № 56-кз.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 к закону Ставропольского края от 06.06.2015 № 56-кз.

Тамбовская область

УСН (с 07.11.2015 по 31.12.2020)

ПСН (с 01.01.2016 по 31.12.2020) 

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 30 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Тамбовской области от 5.112015 № 577-З.
ПСН Доход от льготной деятельности — не более 30 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 2.1 Закона Тамбовской области от 30.10.2012 204-З.

Тверская область

(с 08.12.2015 по 31.12.2020)

Виды деятельности установлены в статье 1 закона Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО.
Виды деятельности установлены в статье 2 закона Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО.

Томская область

(с 20.05.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее трех МРОТ. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗ.
ПСН Среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ.

Тульская область

(с 24.04.2015 по 31.12.2020)

УСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Тульской области от 23.04.15 № 2293-ЗТО.
ПСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Тульской области от 23.04.15 № 2293-ЗТО.

Республика Тыва

(с 12.07.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 4 статьи 2 закона Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ

Тюменская область

(с 31.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Тюменской области от 31.03.15 № 20.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Тюменской области от 31.03.15 № 20.

Удмуртская республика

(с 01.01.2015 по 31.12.2017; позже продлили каникулы до 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 3 закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ.

Ульяновская область

(с 06.04.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Ульяновской области от 01.04.2015 №30-ЗО.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Ульяновской области от 01.04.2015 №30-ЗО.

Хабаровский край

(с 18.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в пункте 4 статьи 1 закона Хабаровского края от 11.03.2015 № 79-р.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Хабаровского края от 11.03.2015 № 79-р.

Республика Хакасия

(с 15.07.2015 по 31.12.2020

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Республики Хакасия от 14.07.2015 № 66-ЗРХ
ПСН Доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Республики Хакасия от 14.07.2015 № 66-ЗРХ

Ханты-Мансийский АО

(с 01.01.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 50 чел. Виды деятельности установлены в статье 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.15 № 14-оз.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 №14-оз.
Челябинская область 
(с 29.01.2015 по 31.12.2020)
УСН Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении 2 к закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО.

Чеченская республика

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении 2 к закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ.

Чувашская республика

(с 01.01.2015 по 31.12.2017)

УСН Нет задолженности перед бюджетом по налогам, сборам и иным платежам; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ; доход от льготных видов деятельности — не более 12 млн руб.; в инспекцию представлены: книга учета доходов и документ о среднемесячной зарплате. Виды деятельности установлены в пункте 6 статьи 1 закона Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 4 статьи 1 закона Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27

Ямало-Ненецкий автономный округ

(с 23.04.15 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении к закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении к закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО.

Ярославская область

(с 09.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Доход от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в статье 1 к закону Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 к закону Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з.

Кто может получить налоговые каникулы?

Освобождение от налогов начинающих предпринимателей возможно при выполнении ряда условий:

  • ИП должно быть зарегистрировано впервые после 2017 года;
  • система налогообложения должна быть упрощенная или патентная;
  • сфера деятельности (ОКВЭД) производственная, социальная или научная.

При нарушении пунктов, индивидуальный предприниматель будет лишен привилегии использования налоговых каникул. Также см. «Налоговые каникулы для самозанятых с 2017 года».

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector