Особенности налогового вычета по ипотечным процентам

Что представляет собой налоговый вычет

Сначала следует определиться, как следует трактовать понятие налоговый вычет. Речь ведется об уменьшении налоговой базы (в частности, всех доходов человека, с которых производится выплата НДФЛ) при расчете налога на конкретную сумму, в результате чего в том году, за который гражданин изъявил желание получить вычет он:

  • Получает возврат излишне уплаченного НДФЛ из бюджета. Это вычет за предшествующие годы
  • Либо не платит НДФЛ в том случае, если разговор ведется о вычетах на будущее время

Налоговый имущественный вычет предоставляется и в том случае, если речь идет о покупке жилой недвижимости. Вдобавок, по договору ипотечного кредитования гражданин имеет право запустить процесс оформления вычета на проценты, уплаченные согласно договору.

Заострим внимание, что данный вычет за один год с самого начала не имеет права превышать сумму налога на доходы, которую гражданин уплатил за конкретный временной отрезок. Следует отметить, что сумма, подлежащая возмещению, может быть разделена. Это может произойти по той причине, что возвратная сумма не должна быть больше той, которую работающий человек уплатил в виде налога на полученные им за год доходы.

Разговор идет о том, что если за период, в который была осуществлена покупка жилой недвижимости, с доходов гражданина было удержано и перечислено подоходного налога на сумму, равняющуюся 50 000 рублям, а сумма вычета превышает ее, то первом этапе вы можете рассчитывать на выплату, лишь 50-ти тысяч рублей.

Нужно отметить, что имущественный вычет в данном случае гражданин может получить лишь один раз за всю жизнь. Но на недвижимость, которая была приобретена после 1 января 2014 года можно оформить вычет на строительство или приобретение второго жилого помещения при условии, что первый вычет на приобретение жилья был получен на сумму меньше максимально возможной суммы вычета, установленной на законодательном уровне: вычет, полученный раньше и оформленный вновь, в совокупности не могут быть больше максимального вычета, составляющего 2 миллиона рублей.

Кто имеет право на имущественный налоговый вычет по ипотеке и в каком размере?

Важная черта налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до поправок — в законодательстве было указание, что вычет может быть предоставлен в отношении лишь 1 объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возмещение НДФЛ с процентов допускалось только при условии заявления вычета на квартиру (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

Говоря об имущественном вычете по ипотеке мы имеем в виду:

  • вычет в размере фактических расходов на приобретение на территории РФ квартиры (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • вычет в сумме фактических расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, взятому на приобретение квартиры (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Право на имущественный вычет при ипотеке имеет физическое лицо, чьи доходы облагаются по ставке 13% и который приобретает квартиру в свою собственность (в том числе совместную, долевую) или в собственность своих детей до 18 лет (п.п.1, 6 ст. 220 НК РФ). При этом, говоря о ставке 13% мы имеем в виду ставку, предусмотренную п. 1 ст. 224 НК РФ.

Также напоминаем, что имущественный вычет не применяется к доходам от долевого участия в организации (к дивидендам), а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Вид имущественного вычета Размер вычета, руб.
расходы на приобретение квартиры 2 000 000
расходы на погашение процентов по ипотечному кредиту 3 000 000

Важно помнить, что если имущественный вычет на квартиру в размере 2 000 000 рублей может быть использован на несколько объектов недвижимости (скажем, на квартиру стоимостью 1 800 000 рублей и часть стоимости квартиры в размере 200 000 рублей), то имущественный вычет по процентам по ипотеке предоставляется только по одному объекту недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина от 21.08.2013 № 03-04-05/34150, от 14.08.2013 № 03-04-08/32992).

Конечно, за конкретный календарный год физлицо вправе получить имущественный вычет лишь в пределах облагаемого дохода. Скажем, в 2018 году была куплена квартира стоимостью 8 000 0000 рублей (без учета процентов), а облагаемый по ставке 13% доход, который может быть уменьшен на вычет, за этот же год составил 720 000 рублей.

Тогда имущественный вычет за год будет предоставлен не в максимальной сумме вычета, а в размере 720 000 рублей. Следовательно, НДФЛ к возврату составит 93 600 рублей (720 000 рублей * 13%). Остаток вычета в размере 1 280 000 рублей (2 000 000 рублей – 720 000 рублей) можно будет перенести на следующие годы.

И даже когда вычет по расходам на приобретение квартиры будет использован, вычет по процентам можно будет продолжать заявлять ежегодно, исходя из фактически уплаченных сумм процентов по ипотеке и до тех пор, пока сумма уплаченных процентов не превысит 3 000 000 рублей.

Согласно п. 1 пп. 4 ст. 220 НК, помимо вычета от суммы расходов на покупку жилья, можно вернуть и часть денег потраченных на уплату процентов по ипотеке. Но в отличие от вычета на покупку жилья вернуть часть расходов на уплату процентов можно только по одному объекту.

Чтобы получить возврат процентов по ипотечному кредиту Вам потребуется:

  • сначала полностью получить основной вычет в размере 2 000 000 руб. и вернуть 260 000 руб.;
  • после этого Вы можете обратиться за возвратом 13% от выплаченных процентов.

Пример

Добкин К.В. приобрёл квартиру в июне 2016 года с помощью ипотечного кредита, общая стоимость составила 2 700 000 руб.

  • Размер кредита составил 2 100 000 руб.;
  • собственных средств 600 000 руб.;
  • срок кредита 10 лет, ставка 14%.

К июню 2018 года переплата по процентам составит 318 300 руб.

К этому моменту Добкин К.В. ещё не обращался за получением основного вычета, поэтому вычет по суммам уплаченных процентов получить пока также не может.

В феврале 2019 года Добкин К.В. всё же обратился в налоговую и вернул налог в максимальном размере 260 000 руб., одновременно с этим он обратился и за возвратом 13% от выплаченных процентов банку. К тому времени сумма уплаченных процентов уже составляла 482 000 руб. и он смог вернуть с них 482 000 × 13% = 62 660 руб.

Особенности налогового вычета по ипотечным процентам

Предельный размер регулируется налоговым кодексом РФ п.4 ст.220 НК РФ.

Если недвижимость приобретена после 2014 года

  • Размер вычета по процентам по ипотеке до 3 000 000 руб.;
  • соответственно, Вы можете вернуть до 390 000 руб.

Пример

Тарасов Н.О. приобрёл квартиру в апреле 2014 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 8 700 000 руб.

  • Размер кредита составил 7 700 000 руб.;
  • собственных средств 1 000 000 руб.;
  • срок кредита 5 лет, ставка 14%.

К апрелю 2019 года сумма уплаченных процентов составит 3 042 000 руб.

К возврату можно было бы заявить 3 042 000 × 13% = 395 460 рублей. Но, т.к. имеется ограничения максимум можно будет заявить 390 000 руб., остальное к возврату не подлежит.

Если недвижимость приобретена до 2014 года

  • Максимальная сумма вычета по процентам ипотеки не ограничена;
  • соответственно, Вы можете вернуть все расходы на выплату процентов.

Пример

Михайлов В.В. оформил право собственности на квартиру в марте 2007 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 4 700 000 руб.

  • Размер кредита составил 3 700 000 руб.;
  • собственных средств 1 000 000 руб.;
  • срок кредита 10 лет, ставка 14%.

К марту 2017 года сумма уплаченных процентов составила 3 186 000 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговые вычеты на детей 2019: как получить, кому положен вычет

Можно получить возврат НДФЛ в полном размере 3 186 000 × 13% = 414 180 рублей.

  • Получить можно вычет можно только за один объект недвижимости;
  • соответственно, Вы не можете перенести остаток вычета на другие объекты недвижимости.

Пример

Городов О.А. купил жильё за 3 115 000 рублей в ипотеку в 2013 году. Прошло 4 года и в 2017 году он решил получить вычет, т.к. приобрёл он недвижимость в период действия старых норм, то и следовать он должен им.

  • За последние 3 года с него было удержано 279 000 рублей НДФЛ.
  • Выплачено ипотечных процентов банку на сумму 445 000 рублей. Из этой суммы он имеет право вернуть 13%, что равно 445 000 × 13% = 57 850 руб.

Следовательно, у Городова О.А. к возврату:

  • 260 000 рублей из основного вычета по квартире;
  • 19 000 рублей по процентам;

Эти суммы возвращены Городову О.А. на основании налоговых деклараций за 2014, 2015 и 2016 годы. Оставшиеся 57 850 – 19 000 = 38 850 руб. налога он вправе вернуть, представив 3-НДФЛ за 2017 год.

Обязательные условия для получения имущественного вычета по ипотеке:

  • Вы должны быть налоговым резидентом РФ;
  • приобретаемое имущество должно находиться на территории РФ;
  • кредит должен быть целевой;
  • иметь налогооблагаемый доход за последние 3 года.

На налоговый вычет по ипотеке не могут претендовать:

  • люди без официальных доходов за последние 3 года;
  • люди, купившие жилье у взаимозависимых;
  • ИП на УСН и ЕНВД, не имеющие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%;
  • сотрудники, недвижимость которым приобретена за счёт работодателя;
  • люди, которые приобрели недвижимость целиком за счет жилищной субсидии.

Использование материнского сертификата не лишает Вас права получить имущественный вычет, но есть существенные ограничения, а иногда даже придётся вернуть ранее полученный вычет и возможно даже получить штрафы от налоговой.Если Вы приобрели квартиру в ипотеку с использованием материнского капитала, то обязательно изучите раздел «Вычет на квартиру с материнским капиталом».

Не редки случаи, когда основной вычет за жилплощадь уже получен и осталось получить только возврат процентов. По своему усмотрению Вы можете:

  • получать возврат НДФЛ каждый год;
  • получить вычет сразу за несколько лет;

Пример

Долгалёв А.Б. приобрел жильё в 2014 году, к 2017 он уже полностью получил основной вычет и теперь он сразу может получить возврат за все выплаченные проценты с 2014 по 2017 год, а дальше на своё усмотрение может обратиться либо на след. год, либо через несколько лет, когда сумма возврата для него будет более значительней.

Главное не забывайте что вернуть Вы можете налоги удержанные с Вас только за последние 3 года.Пример

Голодец Н.А. приобрел недвижимость в 2014 году, к 2018 получив весь вычет за квартиру он может получить вычет с уплаченных процентов в период с 2014 по 2018 год, но вернуть сможет только те налоги которые были удержаны с него в период с 2015 по 2017 год.

Согласно письму ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315 и Министерства Финансов России №03-04-05/63812 от 11.12.2014 года, если жильё приобреталось в ипотеку с созаёмщиком, то:

  • Вы и созаёмщик имеете право на получение вычета от стоимости доли квартиры;
  • собственники имеют право распределить вычет на проценты между собой в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов.

Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую

Налогоплательщик-физическое лицо за имущественным вычетом по квартире может обратиться (п.п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

  • или в налоговую инспекцию по окончании года, представив декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • или к работодателю в течение года, но с предварительным получением в налоговой инспекции Уведомления о праве на вычет по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Если физлицо обращается за имущественным вычетом в налоговую инспекцию по итогам года, то к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить:

  • договор о приобретении квартиры (при покупке «вторички») или договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами (при приобретении квартиры в строящемся доме);
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
  • свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями квартиры в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
  • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы);
  • справка банка об уплаченных процентах по ипотеке;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат НДФЛ.

Если квартира приобретается в общую совместную собственность супругов, потребуется также заявление о распределении имущественного вычета.

Эти же документы нужно будет представить в налоговую инспекцию для получения Уведомления о праве на вычет при последующем обращении за ним к работодателю.

Получение имущественного вычета при рефинансировании ипотеки налоговым законодательством не запрещено. Это значит, что независимо от количества перекредитований ипотечных кредитов, за налогоплательщиком сохраняется право на имущественный вычет. Главное при этом, чтобы в договоре на рефинансирование ипотеки или последующее перекредитование рефинансированной ипотеки явно прослеживался ипотечный характер взаимоотношений.

Базовый вычет

Граждане, оформившие ипотеку при покупке квартиры, имеют право на оформление возврата процентов. Порядок возврата происходит согласно подпункту третьему пункта первого статьи Налогового кодекса РФ, регламентирующему налоговый отчетный период и перечень необходимых документов. Возврат процентов – по подпункту четвертому.

Гражданин, который купил недвижимость при помощи ипотеки, обязан платить, кроме основного долга за квартиру, каждый месяц некоторую сумму банку. За весь срок выплат накапливается определенная сумма погашенного долга. Заемщик имеет право вернуть единовременно 13% от суммы за ипотечные проценты, но не более трехсот девяноста тысяч рублей. Такая особенность действует по займам, оформленным после 2014 года. Вычет по ипотечным процентам гражданин может получить один раз в жизни.

Выплата уплаченных процентов банку может быть осуществлена через любое время и за любой срок выплаты ипотечного кредита на жилье. Денежные средства можно получить посредством работодателя или налоговой инспекции. Выбор способа получения зависит от срочности выплаты и суммы (некоторые фирмы-работодатели имеют право удерживать процент за предоставление посреднических услуг).

Обратиться гражданину за оформлением вычета по процентам по ипотеке можно в следующие организации:

  • портал государственных услуг;
  • налоговая инспекция по месту прописки;
  • любой многофункциональный центр (МФЦ).

Налоговая инспекция по месту прописки осуществляет любые операции, касающиеся выплат налоговых процентов. Номер и адрес своего ФНС можно узнать на портале государственных услуг, введя адрес прописки и номер ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). По месту прописки можно подать только заявление и декларацию 3-НДФЛ, после чего заявка будет рассмотрена в короткие сроки. В случае, если право на получение выплаты подтвердится, необходимо будет донести остальной пакет документов.

Многофункциональный центр (МФЦ) занимается оформлением налоговых выплат по ипотечным кредитам. Для получения выплаты необходимо заполнить декларацию согласно форме 3-НДФЛ, после окончания года, в котором начали производиться выплаты. Многофункциональные центры не привязаны к гражданам территориально, и желающий получить выплаты по процентам может обратиться в любой из них, расположенный на территории РФ.

Портал госуслуг

Получить вычет по процентам по ипотеке можно, подав заявку через официальный портал государственных услуг. Для данной операции необходимо зарегистрироваться в системе, указать данные (серию, номер, прописку) паспорта гражданина РФ, СНИЛС и других документов. После проверки администрацией достоверности данных, пользователю будет доступна подача электронного пакета документов для возврата процентов по ипотеке. Кроме того, на портале можно узнать, как получить деньги с процентов по ипотеке в других организациях.

Для оформления выплаты в отделении налоговой инспекции необходимо подойти к терминалу электронной очереди выбрать пункт «штрафы, пени, вычеты». Сотрудник в указанном на талончике кабинете выдаст форму заявления в соответствии с нуждами гражданина (№ 289/БГ-3-04/256). После заполнения заявления в соответствии с инструкциями, указанными в нем, оно передается сотруднику налоговой, а у заявителя на руках остается заверенная копия.

Заявление рассматривается в течение десяти рабочих дней. После рассмотрения заявления уведомление о положительном или отрицательном решении поступит гражданину на указанный в заявлении адрес прописки в форме письма либо в виде текстового, голосового сообщения на контактный телефон. В случае положительного решения необходимо будет донести остальной пакет документов.

Для получения денежной суммы, необходимо подать следующие документы:

  • заявление;
  • справку банка, в котором получен ипотечный займ;
  • справку с места работы;
  • документы, подтверждающие право на жилье;
  • налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
  • паспорт (оригинал и копии);
  • дополнительные документы, указывающие на долевую собственность, например, свидетельство о браке (при необходимости).

Для того, чтобы получить выплату, в заявлении следует указать полные реквизиты счета, на который налоговая должна будет перечислить денежные средства. Возврат денег может осуществляться следующими путями:

  • забрать деньги наличными в банке;
  • на банковский счет;
  • на счет дебетовой или кредитной карты.
  1. Заказать заранее в налоговой инспекции справку (3-ндфл) о наличии права на компенсацию и выплату ипотечных.
  2. Подать справку бухгалтеру на месте работы.
  3. Получить единовременную выплату в бухгалтерии в течение трех месяцев с момента подачи документов.
Предлагаем ознакомиться:  Мошенничество ли это

При совместном владении купленной недвижимостью мужем и женой (долевая собственность), основной вычет (по недвижимому имуществу и за уплату процентов) распределяется в соответствии с размером доли каждого из владельцев. Предоставить свою долю суммы вычета возмещения другому правообладателю владелец не имеет права.

Гражданин, который купил жилье при помощи ипотеки и обратился в другой банк с заявлением на предоставление единовременного рефинансирования ипотеки, тем самым фактически уменьшив основную стоимость выплаты банку процентов, также может обратиться за возмещением процентов согласно первому и второму договору. При этом в документации должно быть указано, что кредит выдан с целью рефинансирования предыдущего целевого займа.

Ипотечный займ в большинстве банков подразумевает, что гражданин будет страховать свои здоровье и жизнь. За все время ипотечного займа накапливается большая денежная сумма. С 2016 года в России было разрешено возвращать НДФЛ при личном страховании жизни, но существует несколько требований к договору страхования:

  • срок страхования жизни от 5 лет;
  • полис страхования для ипотечного займа оплачен самим заемщиком;
  • заемщик гражданин РФ;
  • гражданин добросовестно выплачивал налоги из зарплаты.
  • людям, работающим неофициально, т. е. без заключения трудового договора с работодателем;
  • лицам, занимающимся коммерческой деятельностью и тем, кто работает на патентной системе налогового обложения;
  • гражданам, ставшим законными обладателями жилплощади, купленной третьими лицами;
  • лицам, которые ранее подали заявление на вычет по ипотеке на один и тот же объект;
  • взаимозависимым гражданам (приобретение квартир или другого жилья у родственников).

Претендент на налоговое возмещение через работодателя должен выполнить ряд необходимых действий:

  • Собрать комплект документов, подтверждающих его право на вычет по ипотечным процентам. Его примерный список приведен выше. Соответственно, к бумагам не надо прикладывать заявление о возврате НДФЛ, справку 2-НДФЛ и декларацию по налогу.
  • С пакетом документом прийти в районную ФНС (по месту регистрации) и написать заявление на получение специального уведомления, подтверждающего право на возмещение по НДФЛ.
  • Подать инспектору заявление, приложив к нему копии подготовленных документов.
  • Через 30 дней явиться в инспекцию за уведомлением.
  • Отдать его работодателю вместе с заявлением, содержащим просьбу предоставить налоговую преференцию («имущественный вычет») по НДФЛ – на основании 220-й статьи Налогового кодекса. В заявлении указываются реквизиты полученного уведомления, а оно само прикладывается к документу.
  • В какой финансовой организации был оформлен ипотечный займ.
  • Способа получения имущественного вычета – наличкой или переводом на счет (карту).

На что обратить внимание при оформлении налогового вычета при ипотеке

Обстоятельство

Какими документами подтвердить?

  1. Проценты фактически уплачены, их сумма достоверно известна и подтверждена документально

— Платежные поручения

— Чеки, квитанции

— Выписки с банковского счета

— Справка банка о платежах по кредиту

  1. Кредит получен на цели приобретения жилья

Копия договора ипотеки

  1. Кредит фактически использован для покупки жилья

— Копия договора о покупке квартиры

— Копия свидетельства о регистрации права на квартиру

  1. Ранее вычет на проценты не использовался

Доказывать не требуется, это обстоятельство налоговый орган проверяет по своим данным.

В заявлении или сопроводительном письме к документам на первое предоставление вычета целесообразно указать, что ранее вы не пользовались вычетом на проценты по кредитам или займам

Особенности налогового вычета по ипотечным процентам

Названные в перечне копии документов представляются в налоговый орган при первом обращении за вычетом. В последующие годы, обращаясь за вычетом на очередную сумму процентов за год, нужно представить только подтверждающие документы по пункту 1 перечня. Повторно представлять в налоговую инспекцию бумаги, которые вами уже представлялись ранее, не требуется (письмо Минфина от 07.06.2013 № 03-04-05/21309).

Чтобы получить налоговый вычет гражданину следует обратиться в налоговый орган, имея при себе такой пакет документов:

  • Заявление установленной формы о выплате вычета и декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ
  • Паспорт гражданина РФ
  • Справку формы 2-НДФЛ, подтверждающую уплату налога на доходы, которые были получены
  • Документы, подтверждающие понесенные по факту расходы в связи с тем, что была осуществлена покупка жилой недвижимости

Упомянутый выше пакет документов следует сдать в соответствующее отделение налогового органа, после чего остается лишь ждать решения либо об отказе в выделении денег, либо о переводе финансовых средств.

  • Если покупка недвижимости, являющейся собственностью заявителя согласно документам, представленным в налоговый орган, осуществлена за счет другого лица, то есть заявитель не понёс личные расходы при покупке недвижимости. Иными словами, квартира была оплачена другим человеком.
  • Собран недостаточный пакет документов, необходимый для предоставления имущественного вычета. В документах, предоставленных налоговому органу, содержатся недостоверная информация. В частности это касается размера выплаченного налога на доходы физических лиц.
  • В ситуациях, когда заявитель уже ранее обращался за предоставлением вычета, и выплата была начислена в максимально возможном размере, и соответствующие денежные средства уже выплачены.
  • Если жилая недвижимость была куплена у лиц, находящихся во взаимозависимом состоянии. К данной категории лиц можно отнести: детей, близких родственников заявителя, супруга, работодателя, прочих лиц, которые во взаимоотношениях с заявителем имеют взаимный интерес.

Согласно действующего налогового законодательства во всех этих случаях в предоставлении имущественного налогового вычета заявителю будет отказано!

На налоговый вычет по ипотечному кредиту вы имеете право претендовать в случае, если вы купили недвижимость или получили жилье по договору мены с доплатой, финансируемой за счет заёмным средств по программе ипотечного кредитования.

Помните, что в первом случае сумма вычета будет равноценна стоимости жилья (не более чем 2 миллиона рублей). Во втором случае вычет полагается лишь на разницу доплаты за жилое помещение, которое было выменяно, если она была. Чтобы в данной ситуации было возможным оформить вычет, следует подтвердить факт имеющейся доплаты.

Иными словами, доказывается необходимость внесения дополнительных средств по факту при мене жилой недвижимости. Это условие в обязательном порядке должно быть обозначено в договоре мены, при этом факт действительного внесения финансовых издержек тоже нужно доказать – это можно сделать с помощью платежного поручения или расписки.

В случае приобретения объекта незавершенного строительства, вы тоже не утратите право на получение имущественного вычета. Когда будет определяться сумма понесенных расходов, необходимо просчитать не только сумму выплат за сам объект недвижимости, но и расходы, которые связаны с внутренней отделкой помещений.

Важно отметить, что у вас будет право на вычет лишь в том случае, если в договоре купли-продажи будет ссылка на тот факт, что помещение реализовывается без внутренней отделки. Затраты, понесенные в связи с покупкой строительных материалов на внутренние работы, а также наем рабочей силы для осуществления ремонтных работ, в обязательном порядке должны иметь фактическое подтверждение. Для этого следует иметь при себе чеки и договоры с работниками.

Заостряем внимание, что Министерство Финансов уже высказало своё мнение по данному вопросу, согласно которому некоторые работы не относятся к расходам, которые считаются отделочными, и по этой причине они не должны представляться к налоговому вычету. Это следующие работы:

  1. Монтаж электропроводки;
  2. Установка сантехники;
  3. Монтаж встроенной техники для кухни.

В случаях, когда жилой объект недвижимости куплен в равную долевую собственность, законным правом на получение вычета будут наделены все собственники. В большинстве случаев такая покупка осуществляется со вторым супругом. В случае оформления части недвижимости в собственность граждан, не достигших совершеннолетия, родители будут наделены правом на получение вычета, но только при выполнении следующего условия – имущество было оплачено ими.

Перечень документов для получения основного налогового вычета за квартиру по ипотеке:

  1. декларация 3НДФЛ;
  2. копия договора купли-продажи
  3. документы, подтверждающие оплату;

Особенности налогового вычета по ипотечным процентам

Для получения процентного вычета, дополнительно потребуется:

  1. копия кредитного договора с банком;
  2. справка из банка с указанием суммы уплаченных процентов;
  3. копии платежных документов, подтверждающих уплату процентов.

Полный список документов с подробными пояснениями смотрите в разделе «Документы для имущественного вычета».

Для возврата 13% по ипотечному кредиту и возврату процентов необходимо:

  1. собрать пакет документов для имущественного вычета;
  2. заполнить декларацию 3НДФЛ;
  3. представить их в налоговую инспекцию или получить в налоговой уведомление для работодателя и представить его по месту работы;
  4. получить возврат денег по ипотеке и процентам на Вашу банковскую карту.

Подробнее в пошаговой инструкции «Процесс получения имущественного вычета по ипотеке»

Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку

  • если ипотека бралась с использованием маткапитала;
  • если жилье покупалось у близкого родственника, указанного в статье 105.1 Налогового кодекса, а именно:
    • у супруга;
    • у кого-то из родителей;
    • у детей – родных и усыновленных;
    • у сестры или брата;
    • у опекуна или попечителя;
    • у подопечного;
  • если расходы на жилье покрывались иными лицами, в том числе, работодателем;
  • если жилой объект покупался за счет бюджетных средств, выделенных по специальной программе;
  • если недвижимость приобреталась за пределами Российской Федерации.

Однозначно вычет не положен лицам, не платящим налог в казну. К ним, в частности,  относятся:

  • безработные;
  • сотрудники, получающие зарплату «в конверте»;
  • неработающие инвалиды и пенсионеры;
  • коммерсанты, работающие на УСН или по патенту, и т.д.

Однако, если они, не имея работы, получили какой-то иной доход, с которого был перечислен НДФЛ, эти граждане вправе обратиться в налоговую инспекцию за вычетом.

В преференции ипотечному должнику откажут, если при проверке выяснится, что гражданин предоставил налоговикам неполную или недостоверную информацию. Если заемщик считает отказ инспекторов необоснованным, он вправе обжаловать его в судебной инстанции.

Предлагаем ознакомиться:  Алименты на ребенка новый закон сколько процентов

Если ипотечный кредит оформлен на одного из супругов, то он вправе единолично получить полную сумму вычета, если вторая «половина» не возражает. Никакого заявления при таком варианте не требуется. Но если супруги хотят его поделить, то ими составляется заявление, где указывается, в каком процентном соотношении следует это сделать.

В ситуации, когда один из супругов сразу не воспользовался своим правом на налоговое возмещение, он имеет право оформить его в будущем, например, после развода. Независимо от того, на мужа или жену оформлен кредитный договор, полученные по нему средства являются совместной собственностью (34-я статья Семейного кодекса).

Особенности налогового вычета по ипотечным процентам

Вычет предоставляется и тем гражданам, которые не имеют гражданства Российской Федерации, но которые получили официальное и юридически грамотное оформленное разрешение на осуществление трудовой деятельности на российской территории. Граждане-резиденты должны работать в России не менее 183 календарных дня и уплачивать от полученной заработной платы подоходный налог.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях, использующих в своей хозяйственной деятельности упрощенную систему налогообложения, или как ее называют «упрощенку», или «вмененку», или «патентную систему», то данные лица в автоматическом режиме лишаются права на получение имущественного вычета.

Заострим внимание, что на законодательном уровне никаких ограничений по времени относительно получения налогового вычета не предусмотрено. То есть, вернуть переплаченный 13-процентный налог гражданин имеет право с момента получения документа, который подтверждает осуществление вами оплаты. Это может быть кассовый чек или иной документ.

По той причине, что максимальный срок возврата денежных средств из бюджета и перерасчета НДФЛ равняется трем годам, вы вправе обратиться за вычетом либо на будущие годы, либо за прошедшие три календарных года. Если речь идет о будущих периодах, то до того момента, как вычет в пределах максимального порога будет израсходован в полном объеме.

  • Документы, которые подтверждают существование приобретенной жилой недвижимости по факту, как и собственнических прав на нее. Ими могут выступать договоры купли-продажи, акты приема-передачи жилья, свидетельства о праве собственности на объекты недвижимости.
  • Подтверждающие факт оплаты за купленную недвижимость документы. Это могут быть расписки, банковские поручения, чеки и прочее.

Официальные бумаги, предоставленные заявителем, будут рассматриваться в срок от двух до четырех месяцев, и после этого принимается решение о выплате вычета в сумме, равной налогу, уплаченному за прошлый год непосредственно на банковский счет заявителя.

Особенности налогового вычета по ипотечным процентам

Вторым вариантом получения налогового вычета при покупке жилья в ипотеку является получение вычета у работодателя, хотя в налоговый орган все-таки придется съездить. Получив уведомление из налоговой сотрудник должен предоставить этот документ работодателю, который со своей стороны при начислении заработной планы не будет удерживать налог с доходов, которые получает наемный работник. Это в определенной степени повысит ежемесячный доход работника.

Если вы купили своим детям, которые не достигли совершеннолетия, жилую недвижимость, то факт нахождения в ней доли вашей собственности (то есть, непосредственного покупателя), не оказывает влияния на предоставлении имущественного вычета.

Это означает, что вы имеете законное право рассчитывать на получение имущественного вычета с покупки жилья, в том числе и при ипотечной сделке. Имущественный вычет при приобретении жилья в собственность ребенка по ипотеке ограничен такими же лимитами как и при оформлении вычета в обычной ситуации, то есть 13% с 2 000 000 рублей собственных средств 13% от 3 000 000 рублей ипотечных платежей.

К примеру, вы приняли решение купить в собственность помещение для жилья, стоимость которого составляет 3 миллиона рублей. Недвижимость вы собираетесь купить за счет собственных средств в размере 2 000 000 рублей и полученного ипотечного кредита в 1 000 000 рублей, который согласно договору заключен на срок в 10 лет.

Редко зарплата среднестатистического гражданина России дает возможность вернуть максимально возможный налоговый вычет за потраченные на приобретение жилой недвижимости собственные средства одномоментно или даже за одни год.

В обычной ситуации вы, являясь плательщиком налогов на доходы физических лиц, вправе оформить два вычета:

  • Налоговый вычет с потраченных средств на приобретение жилой недвижимости (максимум до 13% от 2 000 000 рублей).
  • Налоговый вычет с ипотечных платежей (максимум до 13% от 3 000 000 рублей платежей по ипотеке).

Первый вычет на покупку жилья вычет будет предоставлен в размере 13% от 2 миллионов рублей, то есть вы получите 260 000 рублей – это максимальная сумма вычета при приобретении недвижимости. Без сомнения, данный вычет можно будет «выбирать» в течение нескольких отчетных налоговых периодов, то есть хоть за три года, хоть за пять, хотя если у вас большая зарплата, то может вы и за год сможете «выбрать» весь налоговый вычет.

За тот год, на который оформляется вычет, налоговая база (заработная плата и прочее) будет уменьшаться на сумму вычета. К примеру, у гражданина заработная плата составляет 40 000 рублей в месяц, то есть в год получается 480 000 рублей. Плательщику налогов возвратят весь налог, который был уплачен в течение 12 месяцев, то есть, 13% от 40 000 * 12 месяцев, что составляет 62 400 рублей, так как сумма вычета при приобретении жилья больше суммы налога, и это означает, что налоговая база сокращается до нулевого значения.

Второй возможный налоговый вычет при оформлении ипотеки предоставляется в сумме 13% с ипотечных процентов, то есть в нашем примере 13% с 1 670 000 рублей (то есть с фактически потраченных вами средств на оплату ипотечных процентов). Помните, что максимальная сумма, которую можно будет получить по налоговому вычету при ипотеке, составляет 13% от 3 миллионов рублей платежей по ипотеке.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Квартиры, в том числе в строящемся здании;
  • Загородного дома, в том числе строящегося.

Налоговый вычет с процентов по ипотеке — своеобразная компенсация, сумма денежных средств в размере уплаченного за период НДФЛ, которую гражданин может вернуть из бюджета в связи с несением определенных расходов.

Особенности налогового вычета по ипотечным процентам

В данном случае под расходами подразумевается уплата процентов по ипотеке.

Претендовать на получение налогового вычета могут граждане, соответствующие следующим требованиям:

  • Заключившие договор в рамках ипотечного кредитования и оплачивающие проценты за пользование денежными средствами;
  • Купившие жилье, расположенное на территории РФ;
  • Получающие официальный доход, с которого в бюджет уплачивается подоходный налог.

Не могут рассчитывать на возврат:

  • Неофициально работающие граждане;
  • Предприниматели на УСН или патенте;
  • Собственники квартир, которые не оплачивали приобретение жилья самостоятельно;
  • Граждане, ранее реализовавшие право на вычет НДФЛ с уплаченных банку процентов.

Разберем подробнее недавние корректировки в налоговом законодательстве. Право на возврат ранее оплаченных в бюджет налогов закреплено за гражданами, оплачивающими ипотеку, давно.

Особенности налогового вычета по ипотечным процентам

При этом в 2013 году в налоговом законодательстве произошел ряд уточнений.

Дата покупки недвижимости Максимальная сумма уплаченных банку процентов, с которой может быть получено возмещение, руб. Максимальная сумма к возврату, руб.
До 31.12.2013 г. (включительно) неограничен неограничен
После 01.01.2014 г. 3 000 000 3 000 000 × 13% = 390 000

Таким образом, при условии покупки жилья до 31 декабря 2013 года включительно, гражданин имеет право возвращать денежные средства без ограничений по сумме выплаченных банку процентов.

Если недвижимость приобретена в 2014 году и позже, сумма процентов, с которой может быть получено возмещение, не может превышать 3 млн. руб.

Воспользоваться правом на вычет по процентам по ипотеке можно одиножды в жизни в рамках одного объекта недвижимости. При этом дата покупки недвижимости с привлечением ипотеки не имеет значения.

Базовый вычет

  • Заранее заказать в налоговой 3-НДФЛ о том, что у вас имеется означенное право на возврат налога.
  • После получения данную справку отдаем своему бухгалтеру.
  • И ожидаем выплаты через бухгалтерию в течение 3-х месяцев с момента подачи.

Рефинансирование ипотеки и имущественный налоговый вычет

Рефинансирование ипотеки —  по сути это новый целевой кредит взамен предыдущего, обычно на более выгодных условиях.

Согласно пп.4 п.1 ст.220 НК, получить налоговый вычет после рефинансирования ипотечного кредита Вы сможете за оба, но есть обязательное условие:

  • В новом кредитном договоре обязательно должно быть целевое назначение на перекредитование предыдущего.

Не имеет значения получали ли Вы уже частично вычет или нет по первому кредиту, в любом случае в момент обращения за вычетом необходимо дополнительно к пакету документов предоставить новый и старый ипотечный договор вместе.

По военной ипотеке

Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ:

  • к вычету для военных допускается сумма финансовых средств, потраченная на приобретение имущества за минусом размера финансовой помощи из бюджета, выделенной для этого.

Согласно письму Минфина РФ, № 03-04-05/7-350 от 8.04.2013 и 03-04-05/9-235 от 15.03.2013

Подробнее с примерами читайте в специальной статье «Вычет по военной ипотеке»

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector