Налоговый вычет при покупке квартиры на мужа и жену

Основания получения вычета и его размер

В 2014 году налоговый кодекс претерпел массу изменений, в том числе произошли изменения в начислении налогового вычета. На 2020 год действует новая система расчета налогового вычета.

Квартира, приобретенная в браке может быть оформлена по-разному:

  • недвижимость не обязательно оформлять на обоих супругов, ее можно оформить только на одного из них, например, на мужа;
  • можно оформить совместную собственность без определения долей в этой собственности;
  • квартира может быть куплена в долевую собственность супругов.

В том случае, если квартира была куплена в ипотеку, налоговый вычет можно получить не только с покупки квартиры, но и с процентов в том числе.

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Налоговый вычет при покупке квартиры на мужа и жену

Размер вычета ограничен:

  1. Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
  2. Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

  • на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
  • на отделочные материалы;
  • на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

  1. Покупка жилья, находящегося на территории России.
  2. Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – в зависимости от ситуации 25% или 50%.
  3. Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
  4. Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
  5. Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате – в зависимости от выбранного способа реализации своего права.

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

  • сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
  • подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
  • подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания. Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам. Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

Можно ли передать право на имущественный вычет супругу?

Может ли один из супругов получить налоговый вычет за другого супруга при покупке квартиры? Это касается не распределения соотношения процентов, а именно передачи права получения налогового вычета одного супруга другому.

Например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком или не работает вовсе, в то время как муж уже воспользовался своим правом на получение налогового вычета и получил максимально допустимую сумму с покупки квартиры.

Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры

Изменения порядка налогообложения и передачи этого права другому супругу не предусмотрено. Проще говоря, получить налоговый вычет за второго супруга, даже если он не работает, нельзя ни при каком положении вещей, так как получение налогового вычета – прерогатива каждого гражданина, право на которую не передается.

Не получится передать это право и в том случае, если муж получал налоговый вычет за другую недвижимость. Например, муж приобрел одну квартиру и воспользовался своим правом по получению налогового вычета.

Спустя некоторое время супруги купили вторую квартиру, на налоговый вычет по которой муж уже воспользоваться не может, так как полностью исчерпал свои права на налоговый вычет.

Предлагаем ознакомиться:  Имеет ли право гаишник открывать багажник

В этом случае неработающая жена также не сможет передать супругу своих прав на получение налогового вычета. Сама она не может воспользоваться своими правами на налоговый вычет по той простой причине, что находится без работы, следовательно, никаких налоговых отчислений она не производит.

По сути нет срока давности, через который супруги могли бы подать на налоговый вычет за покупку квартиры. Они вправе это сделать и через 5, и через 10 лет после приобретения недвижимости.

До 2014 года сумма налогового вычета напрямую зависела от долей, который имел каждый собственник в приобретенной недвижимости. Так как размер налогового вычета распределялся между собственниками именно в зависимости от количества долей.

Если квартира была куплена до января 2014 года, то максимальный размер налогового вычета определялся в зависимости от стоимости квартиры. Полученная сумма распределялась между собственниками сообразно их долям в имуществе.

При покупке квартиры в общую совместную собственность супруги сами распределяли, сколько каждый из них должен получить.

В новой редакции налогового кодекса, которая вышла в свет в январе 2014 года, отсутствует правило о распределении налогового вычета с недвижимости. С этого момента каждый из супругов может претендовать на получение максимально допустимого размера вычета.

В этом случае супруги могут сами распределить, кто из них какой размер вычета получит, отталкиваясь от своих доходов.

До января 2014 года каждый супруг мог получить налоговый вычет только с одной квартиры. Так, если супруги поделили при покупке квартиры свое право на получение налогового вычета между друг другом, то на налоговый вычет с другой квартиры ни один из них уже претендовать не мог.

В том случае, если в данном налоговом периоде супруги не могут полностью получить полагающиеся им суммы, то это право может быть перенесено на следующий налоговый период. И так до тех пор, пока данное право не будет полностью реализовано.

Следует отметить, что налоговый вычет по расходам на лечение, обучение или страхование жизни на следующий период перенести не получится. Этим правом можно воспользоваться только за тот период, когда были внесены платежи по данным статьям расхода.

При этом провести перераспределение между супругами налогового вычета уже в процессе получения данной выплаты не получится. Так как отказ от уже предоставленного налогового вычета по закону невозможен.

При этом как лучше оформить квартиру супругам, чтобы получить налоговый вычет, могут решить только они сами. Это их право распределять налоговый вычет в процентном соотношении так, как им это будет удобно.

Право на имущественный налоговый вычет закреплено статьей 220 НК РФ и возникает при сделках по покупке физическим лицом дома/квартиры на вторичном рынке или в долевом строительстве.

Этот налог можно вернуть в пределах 13% от установленного государством лимита.

Индивидуальные предприниматели, выплачивающие НДФЛ в размере 6%, не могут предоставить эту сумму к вычету.

Ограничения на весь срок использования вычета нет.

Имущественный вычет в случае покупки квартиры в ипотеку может состоять из двух отдельных частей:

  1. Основной вычет, относящийся к расходам на стоимость самой квартиры (в последние годы для него действует лимит в размере 2 млн. рублей);
  2. Дополнительный вычет на погашение процентов по ипотеке (до 2014 года на его общую сумму не было ограничения, с 2014 года для него действует лимит в размере 3 млн. рублей).

До 2014 года право на вычет было привязано только к одному объекту недвижимости и получить этот вычет можно было только один раз.

Если квартира стоила меньше объявленного лимита 2 млн. рублей, а в большинстве регионов России цены зачастую ниже этой отметки, то неиспользованный остаток пропадал.

Этот недостаток устранен с 2014 года: теперь основной вычет привязывается к налогоплательщику, а размер лимита для каждого остался прежним.

Это позволяет использовать остаток лимита после первой покупки для следующих покупок, а семейным парам при определенных условиях претендовать на больший вычет, так как они оба теперь имеют право на вычет в пределах лимита.

Если квартира стоит больше 2 млн. рублей и ранее супруги не получали вычет, они могут сразу претендовать на общий вычет до 4 млн. рублей.

Сейчас уже редко встречаются случаи, когда о вычете задумываются лица, купившие квартиру до 2014 года.

Год, начиная с которого возникло право на вычет, определяется следующим образом:

  • Имеет значение исключительно дата государственной регистрации права в ЕГРП, если дата покупки и дата выдачи свидетельства не совпадают, будут действовать новые правила.
  • Если квартира куплена в строящемся доме, то используется год даты акта приема-передачи квартиры. Вам не придется торопиться с оформлением собственности на квартиру. Достаточно, чтобы строительство дома было окончено, а квартира была передана в постоянное пользование.

Если квартиру купили до регистрации брака

Может ли один из супругов получить налоговый вычет с квартиры, если она была приобретена второй половинкой до заключения с ним брака? Здесь все просто.

Тоже самое касается недвижимости, приобретенной в строящемся доме по договору долевого строительства на собственные средства одного из супругов до момента заключения брака.

Так как договор о покупке был подписан до вступления в брак, то второй супруг также не будет иметь право на новостройку после завершения строительства объекта. Следовательно, и на получение налогового вычета в этом случае он претендовать не сможет.

Предлагаем ознакомиться:  Жалоба на судью в квалификационную коллегию судей

Как быть в том случае, если квартира была приобретена в гражданском браке, кто из супругов может получить налоговый вычет при покупке квартиры? В этом случае на налоговый вычет могут претендовать как муж, так и жена, но лишь в том случае, если недвижимость была приобретена в совместную собственность.

Но если в момент оформления ипотеки платежи оформлены только на одного из супругов, то и на налоговый вычет сможет претендовать только он.

Может ли супруг при распределении имущественного вычета в размере 0% по одной квартире вернуть налоговый вычет при покупке второй квартиры?

Сейчас супруги получают вычет на основании платежных документов (то есть вычет предоставляется в размере понесенных расходов каждым из супругов), или на основании заявления о распределении налогового вычета (Письмо ФНС №БС-3-11/1367@ от 30.03.2016).

Если в приобретении квартиры участвуют оба супруга и долевое владение не оформлено, то супруги имеют возможность распределить налоговый имущественный вычет при покупке квартиры в общую совместную собственность по договоренности.

По умолчанию распределение вычета происходит поровну, по 50 %. Но супруги могут предоставить в налоговую инспекцию заявление о распределении долей и произвольно изменить это распределение в той пропорции, которую они считают нужной.

Для этого рекомендуется посчитать соотношение их предполагаемых доходов, облагаемых ставкой НДФЛ 13%, начиная с года приобретения квартиры до исчерпания лимита.

Может ли супруг при распределении имущественного вычета в размере 0% по одной квартире вернуть налоговый вычет при покупке второй квартиры?

В Гражданском и Семейном кодексах РФ прописаны права обоих супругов при покупке имущества купленного в браке.

Таким образом, оба супруга могут получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Даже находясь в браке супруги могут приобрести квартиру и оформить ее в единоличное пользование одного из супругов. Как быть в этом случае, кто имеет право на налоговый вычет, а кто не имеет?

Однозначно, в этом случае оба супруга могут получить налоговый вычет по данной квартире. Так как, несмотря на оформление квартиры в собственность лишь на одного из супругов, квартира тем не менее куплена в браке, она все равно считается совместным имуществом.

Для получения налогового вычета необходимо написать соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры (заявление о распределении имущественного вычета между супругами). При покупке квартиры таким образом налоговый вычет начисляется точно также, как при покупке недвижимости в совместное пользование.

В том случае, если квартира была куплена после января 2014 каждый из супругов получил право на налоговый вычет:

  • размер налогового вычета может быть распределен между супругами в зависимости от получаемого дохода;
  • супруги могут написать заявление, в котором обозначат распределение их расходов на покупку данной квартиры.

Например, квартира была приобретена после вступления в силу нового налогового кодекса, после января 2014 года. Стоимость покупки составила 5 000 000 рублей. Так как каждый из супругов может получить максимальный налоговый вычет, полагающийся с 2 000 000 рублей, то писать заявление о процентном распределении им не нужно. Каждый из них получит максимально допустимые выплаты в 260 000 рублей. В сумме это составит 520 000 рублей.

В том случае, если квартира была бы приобретена до января 2014 года, то супруги смогли бы получить максимальный размер налогового вычета, но в совместном участии.

Например, при покупке совместной квартирой стоимостью в 5 000 000 рублей. Супруги могли получить налоговый вычет не более, чем с 2 000 000 рублей.

Положенные им 260 000 рублей они могли разделить в процентном соотношении между друг другом как захотят.

По обоюдному решению причитающуюся на обоих супругов сумму мог получить в полном объеме только один из супругов. В этом случае право на получение налогового вычета оставалось за вторым супругом, которым он мог воспользоваться при покупке второй квартиры.

При покупке квартиры в долевую собственность после января 2014 года каждый собственник имеет право на получение налогового вычета:

  • вычет может быть распределен в соответствии долям в квартире;
  • налоговый вычет может быть перераспределен в соответствии с заявлением собственников.

При этом каждый из супругов может претендовать на сумму в 13%, но не более 2 000 000 рублей.

Например, муж с женой купили квартиру стоимостью 3 000 000 рублей. Они решили распределить вычет в следующих пропорциях: 2 000 000 рублей на одного супруга, 1 000 000 – на другого. В этом случае первый супруг сможет получить с покупки данной квартиры максимальные 260 000 рублей, и полностью удовлетворить свое право на получение налогового вычета.

Второй супруг сможет получить лишь 130 000 рублей. Но при этом у него остается возможность еще раз воспользоваться своим правом на получение налогового вычета в размере 130 000 рублей с покупки другой квартиры.

При покупке квартиры в долевую собственность до января 2014 каждый супруг мог получить налоговый вычет исключительно пропорционально доле каждого супруга в данной квартире. Даже если жена не работала, супруги не могли сами определить, с какой суммы произвести налоговый вычет мужу.

Например, квартира стоимостью 1 600 000 рублей была приобретена супругами до января 2014 в долевую собственность. При распределении долей на мужа было оформлено ¾ доли, на жену – ¼. При данном соотношении муж смог получить налоговый вычет с 1 200 000 от стоимости квартиры, именно столько стоят его доли.

Так как жена не работает, она не сможет воспользоваться своим правом на получение налогового вычета. Муж также не сможет получить налоговый вычет с доли супруги, хотя установленный максимум в 2 000 000 вполне позволял это сделать.

Предлагаем ознакомиться:  Кому после смерти мужа по закону переходит имущество?

В том случае, если квартира приобреталась в общую долевую собственность с детьми, то родители беспрепятственно смогут получить налоговый вычет с долей детей.

Налоговый кодекс четко прописывает право каждого супруга на получение налогового вычета по понесенным расходам:

  • можно получить налоговый вычет с квартиры, купленной как за наличные средства, так и посредством ипотечного займа;
  • проценты – неотъемлемая часть банковской ипотеки, поэтому на них также можно получить налоговый вычет в установленном размере, но только с одного объекта недвижимости.

В том случае, если квартира была приобретена в совместную собственность после января 2014 года при помощи ипотечного кредитования, то каждый из супругов может претендовать на налоговый вычет с 2 000 000 от стоимости квартиры, что не превышает 260 000 рублей, и с суммы процентов по ипотеке до 3 000 000 рублей, что составляет 390 000 рублей.

При этом не имеет значения, на кого из супругов оформлена ипотека, каждый из них может воспользоваться своим правом получения налогового вычета как с общей стоимости квартиры, так и с начисленных процентов.

В том случае, если квартира будет стоить от 4 000 000 рублей, каждый супруг тем самым сможет сполна реализовать оба своих права. До января 2014 года такое положение вещей было не допустимо.

Покупатели, приобретавшие квартиру до конца 2013 года и воспользовавшиеся этим правом, уже не могут подавать документы на получение вычета повторно, даже если лимит еще не выбран.

Вычет также нельзя оформить:

  • Если квартира куплена у родственников;
  • Если квартиру покупает предприниматель для ведения бизнеса;
  • Если за квартиру заплатил работодатель или иные лица.

Это правило распространяется и на другие жилищные субсидии, например, военную ипотеку.

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

  1. долевая собственность;
  2. совместная собственность;
  3. единоличная собственность;
  4. совместная собственность с детьми.

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат. При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50.

Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего. Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет. Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее. С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50. Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

  1. Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
  2. Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
  3. Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли. После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы.

  1. Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
  2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector