Налоговый вычет единовременная выплата

Сущность налоговых вычетов

Для начала изучим специфику соответствующих компенсаций. Законодательством РФ установлен ряд оснований для получения гражданами налоговых вычетов — какие из них можно назвать самыми востребованными? В числе таковых — социальные. Они представлены в трех основных разновидностях. Это вычеты за обучение, лечение и участие в пенсионных программах.

Получение социального налогового вычета любого типа предполагает, что человеку возвращается НДФЛ, уплаченный им же в государственный бюджет — с зарплаты и иных доходов. Величина соответствующих сборов составляет 13% от расходов на обучение, лечение или участие в пенсионных программах. Фактический размер выплат гражданину зависит от конкретного типа вычета. Получение соответствующих выплат возможно, если расходы гражданин производил лично.

Законодательством РФ предусмотрены не только социальные компенсации. В числе самых объемных по величине финансирования оснований для выплат налоговых вычетов — покупка квартиры. Это уже другой тип вычета — имущественный. Он также очень востребован россиянами в силу перспектив получить большую компенсацию — до 260 тыс. руб. по расходам на приобретение объекта недвижимости, а также еще до 390 тыс. руб. по издержкам на выплату ипотечных процентов.

Сумма социального налогового вычета того или иного типа в общем случае намного меньше. Но в силу единовременного формата соответствующих выплат — денежные величины могут быть ощутимыми. К тому же обучение в некоторых вузах может быть сопоставимо с расходами на приобретение недвижимости. Далее мы рассмотрим специфику компенсаций, основание для которых — участие гражданина в образовательных программах.

Кто имеет возможность получить налоговый вычет?

Для того, чтобы иметь право на возврат налогов от государства, даже при соответствующих расходах, нужно чтобы эти налоги были уплачены. В противном случае возвращать будет нечего. В нашем случае это значит, что человек должен иметь доход (заработную плату) с которого удерживается подоходный налог или НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

К категориям граждан, которые не могут воспользоваться подобными льготами относятся следующие группы:

  • пенсионеры;
  • студенты;
  • безработные;
  • мамы в декрете;
  • прочие лица, получающие различные пособия;

Дело в том, что весь доход, ими получаемый не облагается налогом.И на руки они получают всю сумму целиком.

Также не могут воспользоваться налоговым вычетом ИП, так как фактически они не платят НДФЛ.

Работающие граждане с официальной зарплатой, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения. Определяющим фактором является — оплата гражданином подоходного налога, т. к. этот налог возвращает государство. «Налоговый вычет распространяется на все доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки жилья.

Покупка квартиры, комнаты или доли, а также дома или земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предусматривает возможность получения налогового вычета. Если при сдаче застройщиком квартира «без отделки», то можно получить вычет и на ремонт. В случае жилья, взятого под ипотечный кредит, налоговый вычет возвращает и часть суммы с процентов по ипотеке.

1 этап: Документы.

Сбор всех необходимых документов. Подготовка их копий для налоговой. Нотариального заверения для них не требуется, но на каждой странице необходимы: надпись «копия верна», подпись, ее расшифровка и дата. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ. Написанное заявление.

2 этап: Налоговая.

После сбора и оформления всех необходимых документов, они передаются в налоговую лично или отправляются по почте. Отправляя почтой, отправитель не имеет возможности исправления возможных недочетов оформления бумаг на месте. Поэтому рискует получить отказ из-за возможных ошибок в оформлении, об отказе или о необходимости исправления документов будет известно только через несколько месяцев.

3 этап: Деньги.

Налоговый вычет единовременная выплата

Налоговой осуществляется проверка всех предоставленных документов. По законодательству проверка происходит не больше трех месяцев. В случае положительного ответа проверки, деньги поступают на счет в течение 30 дней.

«В налоговой по месту моей прописки обычно огромные очереди. К счастью, мне удалось сдать документы за 20 минут. На них поставили печать «проверено» и сказали ждать выплаты три месяца», — рассказывает из личного опыта Александр из Москвы.

Общие о сведения о вычете за обучение

Налоговый социальный вычет за обучение гарантируется государством в случае расходования гражданином личных денежных средств, направленных на оплату услуг образовательных учреждений, которые предоставлены в отношении заявителя, его детей, которым еще не исполнилось 24 лет и которые учатся по очной форме, братьев и сестер.

Важный критерий — наличие у организации, в которой преподаются соответствующие учебные программы, необходимых лицензий. Учеба должна быть оплачена, как мы отметили выше, гражданином лично. Если, например, он проходил курсы повышения квалификации, оплаченные работодателем, то вычет не может быть ему предоставлен.

Максимальная сумма денежных средств, с которых может быть исчислен налоговый социальный вычет за обучение — 120 тыс. руб. в год, если гражданин оформляет компенсацию за свое обучение. Количество контрактов с учебными заведениями не имеет значения — денежные средства, перечисленные нескольким образовательным организациям за определенный год, суммируются.

Налоговый вычет единовременная выплата

Если гражданин желает получить компенсацию за обучение своих детей, то соответствующая сумма составляет 50 тыс. руб. на ребенка. Фактически возвращается, как и в случае с любыми другими вычетами, предусмотренными государством, 13% от расходов на обучение — но при условии, что их величина не превышает указанные значения.

Рассматриваемая выплата за обучение — это социальный налоговый вычет. К таковым относятся также компенсации за лечение и пенсионное обеспечение. Важнейший аспект, касающийся взаимного влияния указанных типов вычетов: предельная сумма, указанная выше — в 120 тыс. руб. в год — делится на все компенсации.

Выше мы отметили, что одним из ключевых критериев предоставления гражданину права на вычет является наличие у образовательного учреждения, в котором он или его родственники прошли учебу, лицензии. Остальное — тип учреждения, направленность обучающих программ, методика преподавания — значения не имеет.

Успешность прохождения обучения также не играет роли. Вполне возможно, что человек не успевал регулярно ходить на занятия, вследствие чего не смог освоить содержание программ и успешно сдать экзамены. Это не может быть основанием для отказа ФНС в исчислении и выплате налогового вычета рассматриваемого типа. Предоставления каких-либо документов, подтверждающих успешное окончание обучения, например, диплома, не требуется.

Предоставление социального налогового вычета за обучение возможно, как мы отметили выше, только один раз в год — при единовременной схеме выплат, либо в течение периода, пока размер исчисленного НДФЛ, который можно законно не уплачивать в казну, не достигнет установленных законом пределов. Однако если в следующем году человек продолжил учебу — в том же учреждении или в каком-либо другом, — у него вновь возникает право на компенсацию в размере 13% от соответствующих расходов.

Конкретный срок приобретения права на вычет не имеет значения — важен размер денежных средств, которые формируют основание для законной неуплаты НДФЛ в бюджет. Пока он не превысил 120 тыс. руб. в год — выплаты будут идти, впоследствии — перенесутся на следующий год. Но для их получения гражданину нужно будет вновь обратиться в ФНС.

Количество контрактов человека с учебными заведениями не ограничено законодательством, равно как и общая сумма расходов на учебу. В этом смысле социальные налоговые вычеты по НДФЛ отличаются от имущественных. Как только человек получил соответствующую компенсацию в 260 тыс. руб. — за покупку квартиры или нескольких объектов недвижимости, — впоследствии он больше не сможет пользоваться правом на имущественный вычет. Аналогично все выглядит и в случае расчетов между ним и государством по вычету, исчисляемому на основе ипотечных процентов.

Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1,3 тыс. руб.), и на руки работник получит только 8,7 тыс. руб.

Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Налог за квартиру

Налоговый вычет единовременная выплата

Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам (ст. 218 Налогового кодекса);
  • социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ). 

Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.

Также подчеркнем, что нерезиденты по общему правилу не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.

В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. – на третьего и каждого последующего ребенка) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

  • в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
  • в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).

Социальные налоговые вычеты

На основании ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.

Налоговый социальный вычет

Имущественные налоговые вычеты

Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.

По общему правилу, если такая недвижимость находилась в собственности более трех либо пяти лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее, то налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн руб.

Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.

Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.

Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.

Если имущество находится в собственности менее трех лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.

В то же время, остатки вычета, заявленного при покупке жилья до 1 января 2014 года, невозможно перенести на другие объекты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 апреля 2015 г. № 03-04-05/18915).

Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:

  • договор о приобретении жилья;
  • документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;
  • платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) и т. д. (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечным кредитам в пределах 3 млн руб. Такой вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости (подп. 4 п. 1, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). Вычет по процентам предоставляется при наличии подтверждающих право на получение вычета документов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Пример расчета вычета

Рассмотрим пример расчета вычета за учебу. Предположим, человек прошел курс менеджмента в бизнес-школе и заплатил за него 140 тыс. руб. В качестве основания для исчисления компенсации он сможет использовать 120 тыс. руб., то есть установленную законом максимальную величину расходов по социальным вычетам. Фактически он сможет получить 13% от этой суммы, то есть 15 600 руб.

Отметим, что, в отличие от имущественных выплат, любого типа социальный налоговый вычет — на лечение или учебу, — оформляемый за конкретный год, может быть исчислен только на тех перечислениях НДФЛ, которые были произведены в течение него. Что это значит? Если НДФЛ с зарплаты или иных доходов гражданина не хватило на полное получение вычета за определенный год, то неиспользованный его остаток не переносится на следующие периоды.

В свою очередь, если с зарплатой все в порядке, но расходы на учебу — больше установленной законом максимальной величины в 120 тыс. руб., то сумма, что превышает соответствующий показатель, вполне может быть перенесена на следующие годы — но не более чем на 3. Условно говоря, по нашему примеру образуется неизрасходованный остаток расходов на учебу в размере 20 тыс. руб. Он может быть использован в качестве основания для вычета в году, который следует за тем, когда был выплачен первый вычет.

Предлагаем ознакомиться:  Как правильно оформить торг 12 на возврат поставщику юр лицом

Петр приобрел дом за 5 млн руб. Из них первоначальный взнос наличными — 2 млн рублей. Оставшуюся сумму в 3 млн рублей он взял по ипотечному кредиту на 5 лет под 12 % годовых. Из этого следует, что сумма налогового вычета Петра составит 494 тыс. рублей. Эта цифра складывается из двух: с вычета из 2 млн рублей «живых» денег — 260 тыс.

рублей, и с вычета из процентов по ипотеке — 234 тыс. рублей (1,8 млн рублей за 5 лет кредита). С условием официальной заработной платы в 70 тыс. рублей за месяц, сумма налога (13%), выплаченного Петром государству за год составляет 109 200 рублей. Отсюда следует, что полную сумму имущественного вычета Петр получит ориентировочно через 4,5 года.

Декларация социальный налоговый вычет

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 16 января 2017 г.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@).

БЛАНКИ

Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Заявление о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета

Другие бланки

  • Ответить на обращение о подтверждении права на вычет налоговики должны в течение 30 календарных дней с момента его подачи (абз. 2 п. 2 ст. 219абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).
  • Имущественный вычет работник может получить у любого из своих работодателей. Однако, получив вычет у одного работодателя, работник может обратиться к другим только после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ по истечении налогового периода (года) и вновь получив подтверждение налоговой инспекции (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ).
  • Перечислить сумму вычета налоговая инспекция должна не позднее четырех месяцев со дня получения от налогоплательщика декларации и заявления о предоставлении вычета: три месяца отводятся на камеральную проверку и еще один – на перечисление денег (письмо Минфина России от 7 октября 2015 г. № 03-02-08/57177).
  • Если же налогоплательщик подал сначала декларацию, а после окончания ее камеральной проверки – заявление на вычет, то деньги на указанный им счет должны поступить не позднее месяца со дня подачи заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).
  • В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, читайте в материале: 3-НДФЛ.
  • По каким расходам и с какими ограничениями можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, а также какие для этого потребуются документы, читайте в материале: Налоговый вычет при покупке квартиры.

Максимальные суммы, на которые государство предоставляет налоговые вычеты и максимальные суммы вычета по ним.

После окончания налогового периода, а по простому со следующего года, вы можете начинать оформлять возврат излишне удержанных налогов.

Сам процесс возврат денег выглядит следующим образом:

  • сбор и подача документов в налоговую инспекцию;
  • проверка документов налоговой;
  • перевод денег.

Сумма социального налогового вычета

По закону, срок проверки налоговой декларации не должен превышать 3 месяца с момента подачи декларации. Еще месяц дается на перечисление денег на ваш счет. В итоге максимальный срок от подачи декларации до возврата налогов не более — 4 месяцев. По факту перечисляют раньше.

Необходимые документы:

  • паспорт или иной документ удостоверяющий личность;
  • справка об уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат денег;
  • документы подтверждающие понесенные расходы.

Максимальная сумма выплаты при покупке жилья на сегодня — это выплата для ипотечного жилья. Эта сумма составляет 650 тысяч рублей. Каким образом получилась эта цифра? Ее определяют исходя из максимальной суммы в 2 млн рублей «живых» денег, на которую государство предоставляет налоговый вычет (согласно п. 4 ст. 20 НК РФ).

Имущественный вычет при приобретении ипотечного жилья отличается прибавкой к стандартной сумме вычета дополнительного, с процентов по кредиту по мере их выплаты. Максимальная сумма с процентов по кредиту — 390 тысяч рублей. Она также складывается из максимальной суммы по процентам — 3 млн рублей, с которой государство может предоставить вычет, в соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ.

Максимальная сумма «живых» денег — 2 млн. рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 260 тыс. рублей.

Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья до 01.01.2014) — не ограничена; максимальная сумма вычета из них — 13 % от суммы.

Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья после 01.01.2014) — 3 млн рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 390 тыс. рублей.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2019 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы.

При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134). Если же право на налоговый вычет возникло в 2019 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 мая 2015 г.

Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).

Общие о сведения о вычете за обучение

Для того чтобы получить налоговый социальный вычет за обучение, человек может обратиться в Федеральную налоговую службу в любой день года, который следует за тем, когда заявитель оплачивал учебные программы. Данная схема — одна из двух, что предусмотрена законодательством РФ.

— декларацию по форме 3-НДФЛ (ее можно заполнить самостоятельно или обратившись к консультантам);

— справка 2-НДФЛ (ее выдает бухгалтерия на работе);

— копия договора с учебным заведением — или несколькими, в котором указаны реквизиты лицензии (либо отдельно — копию соответствующего разрешительного документа);

— при необходимости — дополнительные соглашения с образовательными организациями (например, в случае изменения стоимости учебы);

— если компенсируется обучение детей, братьев либо сестер, понадобятся справка о подтверждении очной формы учебы, а также документы, удостоверяющие родство;

— при оформлении вычета за участие детей в образовательных программах: свидетельства о рождении;

— документы, подтверждающие оплату обучения за счет личных расходов гражданина.

Социального имущественного налогового вычета

В соответствии с Налоговым кодексом, все граждане обязаны подавать только копии документов, которые подтверждают регистрацию недвижимости на имя заявителя. На основании него обращение должно быть не позднее года, когда производилась покупка.

Привязка получателя происходит не по объекту недвижимости, а по гражданину. Существуют определенные порядки оформления налогового вычета.

С ними нужно ознакомиться заранее, чтобы не задаваться вопросами при проведении процедуры.

Механизм обращения

Механизм обращения здесь не предполагает особых нюансов.

Для его оформления нужно:

  • собрать полный пакет документов;
  • корректно написать заявление;
  • заполнить декларацию.

Если это обращение к работодателю, то необходимо изначально посетить налоговую инспекцию, получить уведомление и предоставить работодателю. После этого последний не будет удерживать налог.

Возврат может производиться при следующих операциях:

  • строительство жилого дома;
  • ипотечное кредитование;
  • приобретение земельного участка для строительства жилого дома;
  • покупка любого вида недвижимости;
  • погашение стоимости кредитного продукта;
  • рефинансирование ипотечного кредитования;
  • оплата отделки.

Налоговый вычет не может компенсировать расходы на перепланировку или сантехнику, то есть все расходы, которые требуются без острой необходимости.

Существуют несколько правил применения:

  • гражданство Российской Федерации;
  • трудоустроенный официальным образом с уплатой НДФЛ;
  • покупаемое жилье считается жилым;
  • недвижимость территориально располагается на территории государства.

Не компенсирует затраты налоговая служба при:

  • приобретении у взаимозависимых лиц – то есть супругов, родственников, работодателей и опекунов;
  • приобретенное на средства из бюджета или организации.

Получение денежных средств можно осуществить через работодателя, подробности всех этапов этого способа описаны в п. 8 ст. 220 НК РФ. Список необходимых документов предоставляется работодателю. И он прекращает ежемесячный вычет налога (13 %) из заработной платы работника. Право на получение налогового вычета в любом случае необходимо подтверждать в налоговой.

Но есть и положительная сторона — возвращение денег можно начать сразу, не обязательно дожидаться следующего года. Не следует забывать и некоторые нюансы, упущенные в законодательстве: до настоящего времени не прописан порядок действий при смене работодателя или ликвидации компании. В связи с пробелами законодательства на практике этот вариант получения вычета встречается довольно редко.

Сколько раз предоставляется налоговый вычет?

Получение налогового вычета от государства до 2014 года было возможно только один раз в жизни. После 2014 года внесли некоторые изменения в правила получения выплат от государства. Так, при покупке жилья сейчас можно получить выплаты несколько раз. Главное, чтобы общая сумма, из которой налогоплательщик может получить имущественный вычет, не превышала 2 млн рублей.

«В 2013 году я купила квартиру и через год получила на нее имущественный вычет, но не максимальную сумму. В этом году я хотела оформить еще один вычет на другую квартиру, чтобы добрать до двух миллионов, но мне отказали, так как квартира была куплена в 2013 году», — поделилась своей личной историей Инна.

Специфика декларации

Обычно не возникает никаких сложностей со сбором отмеченных источников. Однако документ, который должен гарантированно не содержать ошибок — декларация по форме 3-НДФЛ. Рекомендуется доверять ее составление профессионалам. Как правило, в ней указываются все доходы гражданина за налоговый год.

Ниже — пример одной из страниц заполненной декларации 3-НДФЛ.

Самое главное в данном случае — не ошибиться в цифрах.

Вычет по рассматриваемой схеме выплачивается в течение 90 дней после того как будет подано заявление на социальный налоговый вычет в ФНС — на расчетный счет, указываемый в заявлении. Но есть и другой сценарий. Дело в том, что всегда можно получить социальный налоговый вычет через работодателя. Рассмотрим данный механизм подробнее.

Как скоро возвращаются деньги по налоговому вычету?

Через год (но не ранее) после приобретения жилья подаются документы на получение вычета. Ограничения срока давности нет. При официальной небольшой заработной плате, возврат денег придется ждать годами. Налогоплательщик получит от государства только то, что он отдал ему в виде налога.

«Имущественный вычет не превышает суммы, удержанной работодателем. При заработке 1 млн руб. в год отчисления в бюджет составляют 130 тыс. Именно столько вернет налоговая», — объясняет Кирилл Лобанов, партнер адвокатского бюро «Шабарин и партнеры». 

Остаток по выплате переносят на следующий год. Вычитание налога происходит до тех пор, пока не останется остатка по выплате.

Оформление. Какие документы требуются для налогового вычета?

Выплата любого — социального, имущественного — налогового вычета осуществляется за счет перечисленных гражданином сумм НДФЛ в бюджет, как правило, с зарплаты. Однако законодательством РФ предусмотрен альтернативный сценарий пользования соответствующей привилегией — в виде законной неуплаты налога на доходы физических лиц в пределах сумм и временных периодов, соотносимых с размером вычета.

Правда, алгоритм оформления соответствующей компенсации будет отличаться от такового в первом сценарии. Сначала необходимо обратиться в ФНС и передать заявление на социальный вычет. На руках нужно иметь, в принципе, те же документы, что и в первом случае. Не нужны только справка 2-НДФЛ, а также подтверждающая доходы по форме 3-НДФЛ декларация.

Предоставление социального налогового вычета

Социальный налоговый вычет в рамках данного формата должен быть одобрен налоговой — и это подлежит документальному подтверждению. ФНС, таким образом, проверив заявление гражданина вместе с прилагающимися документами и убедившись в их корректности, направляет человеку уведомление о том, что он вправе пользоваться вычетом.

Какой социальный налоговый вычет — по первой схеме или по второй — лучше выбрать? Однозначные аргументы в пользу одного из вариантов подобрать сложно. Кому-то психологически предпочтительнее единовременная выплата в силу того, что она может быть большого объема. Другим больше подойдет вариант с законной неуплатой НДФЛ и получением в течение некоторого времени большей зарплаты, чем обычно.

С точки зрения положений НК, социальный налоговый вычет обоих типов будет одинаковым в номинальном выражении. Но если, например, воспользоваться вторым вариантом, то высвобождающиеся денежные суммы — в виде неуплаченных НДФЛ в бюджет — можно инвестировать в банковский вклад с процентами. Тем самым человек получает возможность защититься от инфляции.

Можно комбинировать обе схемы. Например, если человек заплатил за учебу в октябре, то он может, получив в установленном порядке уведомление от ФНС, не платить НДФЛ до конца года, а по его завершении оформить компенсацию по оставшейся сумме в рамках единовременной выплаты. Подобная схема может быть использована также и при обращении в ФНС по вопросам имущественных вычетов.

Рассмотрим некоторые примечательные нюансы, характеризующие оформление вычета за учебу.

Прежде всего стоит отметить, что соответствующая компенсация установлена только для тех налогоплательщиков, которые платят НДФЛ в размере 13%. То есть это физлица, являющиеся резидентами РФ. Граждане, которые основную часть времени живут за рубежом, имеют другой статус и платят налог в размере 30%. При этом не имеет значения, является ли человек обладателем российского паспорта или он иностранец.

Можно, к слову, отметить, что подданные других государств, легально проживающие в России, наравне с гражданами РФ могут получать налоговые вычеты — если они платили НДФЛ по ставке в 13% как резиденты. Рассматриваемые компенсации не могут быть оформлены с УСН, ЕНВД или налога на прибыль, даже если человек — ИП, то есть имеет статус физлица.

Получение социального налогового вычета

Оформлять вычет за обучение детей может любой родитель — не обязательно тот, который, например, заключал договор с образовательным учреждением. При этом один родитель не может оформить соответствующую выплату за другого, который, как вариант, прошел где-либо обучающие курсы. Граждане могут получать компенсацию за обучение только своих детей, оплата учебы внуков в общем случае не компенсируется.

В случае с имущественным вычетом — при покупке квартиры — человек вправе рассчитывать на компенсацию не только основных расходов, но также и процентов по ипотеке. Социальные компенсации не предполагают аналогичного механизма — например, в том случае, если гражданин воспользовался целевым кредитом на образование.

Есть определенный список требуемых документов. Но собрать их, не доставит больших трудностей.

1. Паспорт или другой документ, заменяющий его. К ним копии первых страниц и прописки.

2. Справка 2-НДФЛ о доходах. Эту справку предоставляет работодатель. В случае работы у нескольких работодателей или при смене их за год, необходимо взять справки у всех.

3. Договор кули-продажи или долевого участия.

НК социальный налоговый вычет

4. Любой документ, подтверждающий факт оплаты жилья (квитанции, платежные поручения, расписки).

5. Свидетельство о регистрации права собственности.

6. Акт приема-передачи жилья, в случае приобретения не по договору купли-продажи.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector