Налоговый вычет при дарении квартиры

Указание стоимости дара в налоговой декларации

Доход от полученного имущества возникает у лица, не являющегося родственником одариваемому. Лицом представляется декларация о полученных доходах. Налоговой базой является стоимость недвижимости по договору, при этом учитывается сравнение с кадастровой стоимостью:

  • При наличии суммы в договоре, отличающейся от кадастровой, принимается для налогообложения в размере 70% данных кадастра.
  • При отсутствии стоимости недвижимости в договоре для налогообложения используется полная стоимость, указанная в кадастре.

Объект налогообложения возникает только при переходе прав собственности. В случае дарения имущества, на которое отсутствует правообладание, обязанность по уплате налога не возникает. Примером служит дарение доли в недостроенном доме или передача земельного участка в аренде.

https://www.youtube.com/watch?v=6KqBYs554ZQ

Получить имущественный вычет лицо имеет право в ИФНС или у работодателя после получения в Инспекции уведомления о праве на льготу в текущем году. Наиболее частым вариантом является предъявление вычета в одной декларации с получением дохода.

Этап оформления Описание
Оформление договора дарения Договор составляется в простой письменной форме, при передаче доли необходимо удостоверение нотариуса
Регистрация права собственности Правообладание имуществом возникает после прохождения государственной регистрации
Подача декларации о доходах с указанием вычета Осуществляется по окончания года совершения сделки дарения
Приложение документов Подтверждается факт получения имущества, его стоимость, доход, право на вычет
Подача заявления Представляется в случае возникновения переплаты налога

При планировании использования вычета у работодателя в ИФНС предоставляется пакет документов и заявление на получение документа. Возможность получения вычета возникает при наличии нескольких видов льгот, что влечет переплату налога.

Льгота предоставляется непосредственно в ИФНС или у работодателя, выступающего налоговым агентом при выплате заработка сотруднику. Представление пакета документов в ИФНС производится лично либо представителем, почтой, путем использования сайта государственных услуг.

Особенности В ИФНС В ИФНС через сайт У работодателя – налогового агента
Подача декларации Представляется Представляется Не представляется
Копии документов Прилагаются Прилагаются в заверенном ЭЦП виде Представляются
Срок проверки 3 месяца 3 месяца 1 месяц
Основание получения Заявление, представляемое в пакете документов или после проверки Заявление, формируемое в электронном виде после проверки Заявление работодателю
Срок получения 1 месяц после подачи заявления 1 месяц после формирования заявления В текущем месяце получения дохода
Год применения По истечении года получения имущества По истечении года получения имущества В текущем году
Плюсы Возможность точного определения суммы к вычету по истечения года Быстрота представления Оперативность
Минусы Отсутствие информации об окончании проверки до истечения 3 месяцев Необходимость получения ЭЦП Неполная сумма вычета с возвратом остатка через ИФНС

Налоговый вычет при дарении квартиры

Получение имущественного вычета у налогового агента в случае принятия имущества в дар возникает редко в связи с возникновением дохода в виде стоимости недвижимости. Применив одновременно с декларированием доходов вычет, налогоплательщик уменьшает величину обязательств перед бюджетом.

Отказ в получении вычета при получении дара в форме недвижимости может возникнуть в случаях:

  • Отсутствия обязанности по уплате в бюджет налога при получении в дар имущества близким родственником. Вычет в данном случае не предоставляется.
  • Получения в дар объекта, не оформленного в собственность или отсутствия подтверждения государственной регистрации.
  • Отсутствия суммы переплаченного налога. Вычет предоставляется в пределах стоимости оцененного имущества. Об отказе в вычете ИФНС предоставляет письменное уведомление.

-получатель квартиру обязан оплатить доход по рыночной стоимости жилья, в размере 13%;

-одариваемое лицо  обязан предоставить в Налоговую инспекцию (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет отражен доход.

Можно сделать вывод, о том, что человек, получивший в дар квартиру или другую жилую площадь, обязан уплатить в бюджет РФ 13% от стоимости полученного жилья. Т.е. привилегии при  сделки дарения у одариваемой стороны нет, а появляется лишь обязательство перед государством,  договор дарения между близкими родственниками освобождает их от уплаты налога.

После сделки дарения имущества, гражданин получивший в дар квартиру обязан зарегистрировать ее на себя и после  этого  налоговыми органами будут контролироваться  сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит. ОДАРЯЕМЫЙ оплатить налог в бюджет РФ.

Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства – обязательна для всех, кто получает  в дар квартиру. От уплаты налога не освобождается ни один граждан РФ (кроме близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган необходимо предоставлять копии таких  документов:

  • дарственная;
  • документы на право собственности подаренного имущества ;
  • технический план квартиры;
  • паспорт.

При несвоевременной подачи декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, так как регистрационный реестр подает все сведения о  сделках с недвижимостью. Если вы, по каким либо причинам забыли подать заявку, то необходимо будет заплатить штраф. Размер штрафов за нарушение сроков:

  • непредставление декларации – штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки;
  • неуплата налога – 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате

Штрафы взимаются:

  • в добровольном порядке (по требованию от налогового органа);
  • через суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки.
Предлагаем ознакомиться:  Договор для постоянной регистрации в квартире

Возврат имущественный может назначаться только при нескольких основаниях, к которым относится:

  • приобретение недвижимости, представленной квартирой, комнатой или домом;
  • покупка части одного объекта;
  • приобретение участка, основным назначением которого выступает строительство жилого объекта;
  • покупка объекта с одновременным составлением ДДУ.

Только при вышеуказанных основаниях можно рассчитывать на крупный вычет.

Можно ли получить вычет при покупке квартиры у родственников? Смотрите по ссылке.

При этом важно документально подтвердить все возникшие расходы. Возвратить средства можно через официального работодателя или напрямую через отделение ФНС.

Регулируется процедура оформления возврата многочисленными статьями НК, к которым относится ст. 217, 218 и 220 НК, а также множество других статей.

При их изучении можно найти ответы на множество вопросов:

  • на каких основаниях назначается вычет;
  • какие условия должны соблюдаться для его получения;
  • в какие сроки выплачиваются средства.

Время, в течение которого переводятся средства на карту заявителя, зависят от нескольких факторов.

Формула расчета НДФЛ предусмотрена ст. 225 НК РФ. Она очень проста и предусматривает единое математическое действие. Итоговая сумма налога рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на применяемую процентную ставку.

База рассчитывается отдельно по каждой разновидности доходов, для которых оговорены различные процентные ставки. Для доходов, облагающихся 13% НДФЛ, база определяется как разница доходов, облагающихся по этой ставке, и сумм налоговых вычетов (ст. 218-221 НК РФ).

Пример

В календарном году (согласно

ст. 216 НК РФ

, таков налоговый период для НДФЛ) человеку подарили дом и землю; он также получал плату с квартирантов и работал. Все эти доходы — стоимость домовладения, аренда и зарплата — облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог с заработной платы в бюджет за него уплатил работодатель, действуя в качестве налогового агента. Все остальное человек должен суммировать и умножить на 13%. При отсутствии налоговых вычетов это и есть итоговая сумма НДФЛ.

Факт обращения взыскания на подарок в счет погашения долгов одаряемого не учитывается при взыскании НДФЛ. Например, злостному должнику банка подарена квартира. С момента оформления прав собственности в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) эта информация общедоступна, в том числе приставу.

Особенности налоговой базы относительно разных видов имущества установлены гл. 23 НК РФ. При дарении недвижимости база обычно определяется исходя из ее кадастровой стоимости. Узнать ее можно, запросив выписку из Госкадастра. Стоимость других подарков определяется исходя из рыночных цен на момент дарения (ст. 228 НК РФ).

Декларация по НДФЛ — это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица — календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы. С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.

К сведению

В силу

ст. 229 НК РФ

обязательство предоставлять декларацию возложено только на тех налогоплательщиков, которые получили подарок от физлиц. Плательщики, на которых закон не возложил обязательств по предоставлению деклараций, могут подать их по собственному желанию.

В налоговых декларацияхфизлица указывают:

  • все полученные ими в отчетном календарном году доходы;
  • их источники;
  • налоговые вычеты;
  • суммы насчитанного НДФЛ;
  • удержания, произведенные налоговыми агентами;
  • суммы НДФЛ, подлежащие уплате/доплате/возвращению по итогам года (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Сохраняется ли налоговый вычет при дарении квартиры

Подарить любую квартиру можно исключительно после оформления права собственности на нее. Для этого важно зарегистрировать объект в Росреестре, после чего допускается оформлять дарственную.

Важно! Если дарение производится родственнику, то не требуется участие нотариуса, а если одариваемым является посторонний человек, то необходимо данный документ заверить нотариально, что предотвратит в будущем разногласия с наследниками дарителя.

Для получения налогового вычета при дарении необходимо заполнить декларацию.

Владелец недвижимости на основании ст. 209 ГК обладает возможностью совершать любые действия с этим объектом, которые направлены на смену собственника.

Даже если сразу после покупки и регистрации недвижимости составить на нее дарственную, можно рассчитывать на вычет. Обусловлено это тем, что все равно средства были потрачены на приобретение этого объекта.

Поэтому, даже после ее передачи другому человеку, не теряется право на возврат.

С 2014 года льгота привязывается непосредственно к объекту недвижимости, а не к собственнику.

Если дарится квартира родственнику, то нельзя получить вычет, а это обусловлено тем, что родные люди не уплачивают подоходный налог.

Если получателем жилья выступает посторонний человек, то за полученный доход в виде объекта недвижимости он обязан уплачивать соответствующий сбор.

Лица, имеющие право на получение вычета

Для получения налоговой льготы требуется соответствовать условиям и установленным законодательным нормам.

Положение Наличие права Отсутствие права
Гражданство РФ Не требуется Не требуется
Нахождение на территории РФ Статус резидента Отсутствие факта пребывания на территории страны более 183 дней в течение года
Наличие облагаемого дохода Имеется Отсутствует
Родство при дарении Является близким родственником Близкородственная связь отсутствует
Заявление вычета Имеется Отсутствует
Соблюдение срока исковой давности заявления вычета Соблюдается Превышен срок 3 года для обращения за вычетом
Налоговый вычет при дарении квартиры ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

В гл. 23 НК РФ законодатель сделал поблажку по уплате НДФЛ для одаряемых, которым подарок сделан близкими родственниками. Наличие родственных связей устанавливается по правилам СК РФ (Семейного кодекса Российской Федерации).

Предлагаем ознакомиться:  Как подавать документы на развод

Внимание

Льгота касается правоотношений дарения, предметом которых выступают

недвижимость

, ТС (

транспортные средства

) и

доли в капитале

юрлиц в виде паев, акций и прочего. Если дарение касается

других доходов

в денежной или натуральной форме, от НДФЛ

освобождены все без исключения одаряемые

.

Перечень родственных связей, дающих право не платить НДФЛ, оговорен п. 18.1 ст. 217 ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации). Налог не нужно платить, если стороны дарения приходятся друг другу:

  • супругами — находятся в браке, зарегистрированном в органах ЗАГС;
  • детьми и родителями;
  • внуками и дедом/бабушкой;
  • полнородными или неполнородными (только по отцу или только по матери) братьями и сестрами.

При определении родственных связей стоит учесть, что усыновленные дети юридически имеют такой же статус, как и кровные. Причем усыновление закрепляет их юридическую связь не только с названными родителями, но и с их родственниками. Например, если дедушка дарит недвижимость усыновленному ребенку своей дочери, обязательств по уплате НДФЛ у нее не возникает.

Дети под опекой в юридической плоскости остаются «чужими» для опекуна и его семьи. Подарки, сделанные в пользу таких детей опекунами или их родственниками, облагаются НДФЛ на общих основаниях.

От уплаты сборов в пользу РФ в силу Венской конвенции«О дипломатических сношениях»освобождены дипломаты и члены их семей.

Льгот по уплате НДФЛ для пенсионеров, малообеспеченных, лиц с ограниченными возможностями и прочих подобных категорий граждан не предусмотрено. В случае получения налогооблагаемых подарков детьми или недееспособными лицами, ответственность за уплату НДФЛ несут родители, опекуны/попечители.

Налог при дарении может быть оплачен двумя способами:

  • налогоплательщиком лично;
  • налоговым агентом за счет, но без участия плательщика.

Внимание

Согласно

пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ

самостоятельно вычислять и платить НДФЛ должны физлица, получающие доходы в денежной либо натуральной форме от физлиц, не являющихся либо не действующих по договору дарения в качестве ИП (индивидуального предпринимателя).

Такие налогоплательщики в силу ст. 228 НК РФ:

  • рассчитывают налог;
  • представляют в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04 года, следующего за годом получения подарка);
  • уплачивают самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07 следующего года).

Юрлицо или ИП, производящее дарение в пользу физлица, выступает относительно него агентом (ст. 24 НК РФ). Даритель несет обязанность уплаты НДФЛ за одаряемого, если располагает его средствами. Расчет с бюджетом он производит за счет денег налогоплательщика, а не собственных.

Пример

Организация-работодатель безвозмездно передает сотруднику автомобиль и оформляет соглашение дарственной. В силу

п. 18.1 ст. 217 НК РФ

, дарение ТС облагается налогом. НДФЛ заплатит работодатель, однако средства он изыщет, высчитав их из зарплаты одаряемого. Правда, руководство может дополнительно начислить своему сотруднику премию в размере подлежащего уплате налога.

Если налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ за плательщика, последний освобождается от подачи налоговой декларации касательно подарка. Или же он может подавать декларацию, но не включать в нее сведения о подарке, НДФЛ с которого уплатил агент.

Излишне уплаченную самостоятельно или удержанную агентом сумму НДФЛ можно возвратить в заявительном порядке. В первом случае нужно обращаться непосредственно в орган ФНС, во втором — к налоговому агенту. Причиной излишка может стать:

  • ошибка;
  • перерасчет по итогу налогового периода с учетом вычетов;
  • приобретение статуса налогового резидента РФ в отчетном году (ст. 231 НК РФ).

Определении близкородственных связей при дарении

Лица, состоящие в близком родстве, имеют право на получения имущества по договору дарения без дополнительного налогообложения. При получении дохода в натуральной форме от родственника не требуется уплачивать НДФЛ. Право на вычет у лица не возникает. Порядок определения родства установлен в Семейном Кодексе. Родственниками в целях реализации положений ст. 217 НК РФ признаются:

  • Супруги, состоящие в официально зарегистрированном браке.
  • Родители – кровные или усыновившие лицо.
  • Дети – собственные или усыновленные.
  • Бабушки, дедушки, внуки.
  • Братья и сестры, состоящие в полнородном или неполнородном родстве.

Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ при дарении

При дарении квартиры не родственникам можно рассчитывать на получение вычета.

Схема получения налогового вычета.

Для этого выполняется правильная последовательность действий, которая заключается в реализации этапов:

  • первоначально грамотно формируется заявление;
  • заполняется декларация 3-НДФЛ за год работы;
  • собираются необходимые документы;
  • они приносятся в отделение ФНС, после чего надо подождать проверки документации.

Во время составления заявления обязательно надо указать банковский счет, на который ФНС будет перечислять нужные средства в качестве вычета.

Внимание

Внимание

Заключение

Таким образом, даже если купленная квартира будет сразу подарена другому человеку, можно рассчитывать на получение вычета.

Исключением является ситуация, когда одариваемым является родственник, так как он не уплачивает НДФЛ за полученный объект.

Для оформления возврата важно грамотно подготовить нужные документы и выполнить последовательные действия. Получать средства можно не только в отделении ФНС, но и через работодателя.

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Предлагаем ознакомиться:  Куда жаловаться на налоговую инспекцию (ИФНС)?
| 1 Reply

При получении подарка на его сумму возникает доход, облагающийся НДФЛ по 13% ставке (для резидентов — по 30%).

Если даритель — физическое лицо, то одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ, кроме случаев дарения недвижимости, автотранспорта, акций и паев, выгоды.

Обязательства по перечислению в казну НДФЛ могут возникнуть и в случае, когда предмет дарения — уменьшение или аннулирование задолженности.

НДФЛ с подарка физлицо должно уплатить самостоятельно, если за него этого не сделал налоговый агент. Для этого, среди прочего, нужно вовремя подать налоговую декларацию.

Существуют способы оптимизации НДФЛ, однако применять их нужно крайне осмотрительно.

Способы представления документов для налогового вычета

Представление декларации с указанием полученного дохода и заявленного вычета осуществляется не позднее 30 апреля года, следующего за получением имущества (ст. 229 НК РФ). При попадании дня сдачи на нерабочий день предельной датой представления считается следующий рабочий день. Декларация, поданная до 24 часов, считается представленная по сроку.

При пропуске срока подачи отчетности к лицу применяются штрафные санкции, установленные ст. 119 НК РФ. Размер штрафа равен 5% от суммы налога, указанного в декларации с учетом предельной суммы в размере 30%. Минимальная величина составляет 1 000 рублей.

Совмещение в одном периоде нескольких видов вычетов

Льготы в виде снижения налога с доходов предоставляются в зависимости от возникновения права на их получение. Вычеты применяются в пределах полученного дохода и ограничений по предельной сумме, установленной для каждого из видов.

Резидент РФ Николаев В.В. получил в 2015 году квартиру от лица, не состоящего с ним в близком родстве. Стоимость жилого имущества по договору отсутствовала и была принята для целей налогообложения по данным кадастра в размере 2 800 000 рублей. Сумма была отражена в декларации, представленной в 2016 году.

  1. Определили величину облагаемой базы: Д = 2 800 000 225 000 = 3 025 000 рублей;
  2. Установили, имеет ли право налогоплательщик на вычет и определили размер льготы: В = 2 000 000 120 000 = 2 120 000 рублей;
  3. Предоставили налоговую льготу: С = 3 025 000 – 2 120 000 = 905 000 рублей;
  4. Определили сумму к уплате в бюджет: Н = 905 000 х 13% = 117 650 рублей.
  5. Вывод: Налогоплательщик применил имущественный вычет в полном объеме и социальный вычет в установленном законодательством пределе.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Необходимо ли представлять декларацию при получении в дар имущества от близкого родственника?

Данные о получении имущества в ИФНС поступают из кадастра. Информация о родственных связях дарителя и одариваемого отсутствует, что влечет начисление налога на доходы. В ИФНС необходимо представить информацию о состоянии родства с дарителем. Сведения представляются в форме письма с приложением соответствующих документов.

Вопрос №2. Как предоставляется декларация и документы, если одариваемый является несовершеннолетним лицом?

Действия от имени несовершеннолетнего осуществляют его родители или опекуны.

Вопрос №3. Имеются ли отличия при получении квартиры в дар нерезидентом?

Стоимость имущества по договору с учетом сумм кадастра облагается налогом по ставке 30%. Вычет лицу не предоставляется.

Вопрос №4. Можно ли оспорить сделку дарения имущества?

В случае наличия доказательств совершения сделки под давлением, подтверждения ухудшения условий дарителя или совершения в отношении него одариваемым противоправного действия сделка может быть оспорена. Признание сделки недействительной осуществляется в судебном органе. Одариваемый представляет уточненную декларацию и заявляет налог к возврату при условии его уплаты.

Вопрос №5. Как облагается сделка, при которой имущество передаривается. В первом случае и во втором имеются родственные связи, при этом первое лицо не имеет родства к последнему получателю?

В рамках дарения родственникам обязанность по налогообложению отсутствует, но ИФНС может усмотреть в сделках схему ухода от налогов и обязать выгодополучателя оплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного в натуральной форме дохода.

Консультация юриста

Вопрос

Мы с мужем развелись, дети остались со мной. Муж готов отдать мне 1/2 доли нашей квартиры (куплена в 2006 году). Как лучше оформлять? Дарственной или куплей-продажей?

Лучше куплей-продажей. Положением

п. 18.1 ст. 217 ГК РФ

для дарения воспользоваться вы уже не сможете, поскольку развод оформлен. По дарственной заплатите НДФЛ размером 13% * 1/2 * С, где С — стоимость квартиры. Если заключите сделку купли-продажи, с учетом вычета муж заплатит налог по той же формуле, где С — разница нынешней стоимости квартиры и цены по предыдущему договору купли-продажи (

п. 17.1 ст. 217 НК РФ

). Если сумма окажется нулевой или отрицательной, платить вообще не придется.

Вопрос

Мне принадлежит квартира. Хочу подарить одну из комнат внучке. Как посчитать базу по НДФЛ? По пропорции, исходя из стоимости и метража квартиры и метража комнаты?

Считать ничего не нужно, согласно

п. 18.1 ст. 217 ГК РФ

, внучка освобождена от уплаты НДФЛ на подарок от бабушки.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Задайте вопрос юристу онлайн!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector