Налог на доход в швейцарии

Федеральный подоходный налог

Допустим, наша Таня проработала в Швейцарии более пяти лет и получила разрешение С. Или вышла замуж за швейцарца или человека с европейским паспортом с разрешением C. Люди в браке заполняют совместную декларацию. Женатые пары платят больше налогов, хотя государство пытается это смягчить вычетами для семей и учитывать наличие детей.

  • федеральный налог на доходы физических лиц (direkte Bundessteuer), прогрессивная ставка до 11,5 %;
  • кантональный налог на доходы, прогрессивные ставки, разные в кантонах умножение на ежегодно устанавливаемый коэффициент (Steuerfuss)

Общая налоговая нагрузка может существенно отличаться от кантона к кантону. Поэтому и местные, и приезжающие мигранты, и компании выбирают кантон для налогового резидентства заранее. При расчете суммы налогов учитываются следующие показатели: сумма дохода, семейное положение, количество детей, живут ли дети только с одним из родителей, все предусмотренные вычеты.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Самыми выгодными кантонами с точки зрения налогообложения считаются Цуг, Швиц, Нидвальден.

Посчитать налоги на будущее можно и нужно с помощью специальных калькуляторов, например, на сайте comparis.ch.  А вот здесь вы найдете графики, сравнивающие, какие кантоны выгоднее для семей и неженатых, в зависимости от суммы доходов.

Планируя переезд в тот или иной кантон, нужно заранее посчитать расходы на аренду жилья (могут сильно отличаться от кантона к кантону), питание, прочие необходимые вещи, а затем учесть в этом бюджете налоговую выгоду.

  • сумму, которую вам придется потратить, чтобы самому зарабатывать (емкое немецкое понятие – Gewinnungskosten), то есть, расходы на транспорт, покупку одежды и инструментов для работы, компьютера;
  • на дополнительное образование, связанное с работой – это стоимость самой учебы, специальной литературы, тоже расходы на дорогу, проживание;
  • процентные выплаты за ипотеку;
  • расходы на страхование, например, пенсионное (обязательное и дополнительное);
  • расходы на детей

Декларация подается обычно до конца апреля следующего за налоговым периодом года, а налоги нужно заплатить осенью.

За налоговой можно, конечно, пересчитывать, но это совсем не обязательно. Как говорит моя приятельница-частный банкир: «Я получаю письмо из налоговой с расчетами и даже не думаю их проверять. Доверие государству – одно из благ, о котором здесь многие даже не задумываются». И да, если налоговая ошибется, обычно, она все быстро вернет.

В Швейцарии за столько лет без войн и революций рачительные швейцарцы накопили немало. Даже дети в школе знают, что такое портфель ценных бумаг и как вести бухгалтерию.

Налог на имущество является прогрессивным в большинстве кантонов, при этом они могут устанавливать собственные налоговые ставки от 0,0011 до 1%.

Налог высчитывают из чистой стоимости имущества, включая недвижимое и движимое имущество, например, ценные бумаги и банковские депозиты, выкупную стоимость страхования жизни, автомобили и другое. Имущество за рубежом не облагается этим налогом, однако учитывается для определения прогрессивной ставки. Например, если наша знакомая Таня вкладывает деньги в портфель ценных бумаг и имеет автомобиль в Швейцарии, ей нужно будет заплатить этот налог.

Физические лица также могут вычитать из общего имущества долги в зависимости от семейного положения и количества детей.

Налоговые ставки Швейцарии по-прежнему остаются одними из самых низких в мире. К такому выводу пришли эксперты BAK Economics в рамках индекса налогообложения за 2017 год (опубликован в начале 2018 года).

Швейцарским обладателем наибольшей налоговой привлекательности оказался кантон Цуг. Местные жители платят государству сборы в размере 23 процентов, что ставит регион на четвёртое место в международном сравнении.

Несколько больше налоговые ставки зафиксированы в кантонах Обвальден (5), Ури (6) и Нидвальден (7), которые варьируются от 24,4 до 26,1 процентов.

Жители финансовой столицы Швейцарии – Цюриха (13) – платят сборы в размере 29,3 процента. Куда больший результат показала франкоязычная Женева (26) – 36,7 процента.

Швейцарским рекордсменом в вопросах налогообложения физических лиц стал кантон Невшатель с результатом в 37,7 процента (28).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

Самый высокая налоговая ставка оказалась в столице Бельгии – Брюсселе. Там работающий человек отдаёт государству почти что две третьих заработанного: 61 процент.

Средняя налоговая нагрузка в Швейцарии для работающего высококвалифицированного жителя составляет 32,1 процента. Для сравнения: среднестатистический показатель в мире насчитывает 38,5 процента.

Налог на доход в швейцарии

Налоговая система Швейцарии

Федеральные вычеты едины для всех граждан державы. Кантональные также оплачивают все, но их ставка напрямую зависит от местонахождения где зарегистрировано физическое или юридическое лицо. Это объясняется тем, что в соответствии с Конституцией Швейцарии, каждый кантон самостоятельно разрабатывает внутреннюю налоговую политику и назначает размер ставок.

Паспорт гражданина Швейцарии

Например, ставки по таким их видам равны:

  • налог на прибыль швейцарских корпораций составляет 3,63 — 9,8%;
  • на акционерный капитал — 0,825%;
  • пошлины — 0,3% (при операциях с ценными бумагами) и 1-3% от стоимости ( по имущественным сделкам);
  • с оборота — 6,2 — 9,3%.

Ставка по НДС здесь находится на том же уровне и соответствует стандартам принятым в Евросоюзе. Ее размер в 2019 году составляет 7,6%. Но при этом следует обязательно учитывать, что этот показатель не является окончательным и распространяется не на все услуги и товары. По некоторым из них предусмотрен расчет по сниженной процентной ставке.

К ним относятся:

  • продажа печатной продукции — 2,4%;
  • отельный бизнес — 3,6%;
  • медуслуги — 2,4%;
  • продажа продуктов питания и напитков, за исключением алкогольных — 2,4%.
Предлагаем ознакомиться:  Пакет документов для заключения договора ООО «Силтура»

Ставка налога с продаж в Швейцарии составляет 7.7 процентов. Источник данных — Швейцарская Федеральная налоговая администрация

Если местная компания реализует продукцией за границей, то ее прибыль не учитывается. Не подлежат налогообложению услуги в сфере страхования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, финансовые операции с ценными бумагами, банковские сделки и прочие.

А вот лица оплачивающие таможенные пошлины должны при ввозе продукции также платить НДС, если общая сумма больше 10 тыс. CHF.

Корпоративная налоговая ставка в Швейцарии составляет 17,77 процента сообщает швейцарская Федеральная налоговая администрация.

Личная ставка налога на прибыль в Швейцарии составляет 40%

Налогообложение в Швейцарии

В Женеве с корпорации, получающей доход до 100 тыс.франков процентная ставка будет составлять 4%, а если более 100 тыс., то может доходить до 17%. В Цуге она колеблется в пределах 4-7%.

Несмотря на некоторую путаницу по отличиям в процентных ставкам по каждому отдельному кантону, разобраться все-таки можно. Упрощает ситуацию тот факт, что суммарно швейцарские налоги не превышают четверти годового дохода. Именно это и позволяет экономике страны активно развиваться и находиться на несколько уровней выше чем у конкурентов.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

На сегодняшний день в державе насчитывается 2551 муниципалитет. Общими для них являются такие налоги:

  • потребительский;
  • подоходный и другие.

Выбирая район, где планируется ведение бизнеса важно учитывать и рассматривать индивидуально каждый муниципалитет и район.

Достоинством местной системы является то, что некоторые категории налогоплательщиков оплачивают только один, относительно невысокий платеж. К плюсам также можно отнести отсутствие жестких штрафных санкций в отношении лиц уклоняющихся от уплаты. Это обусловлено политикой государства, где на первое место ставятся интересы конкретного человека.

Налог на доход в швейцарии

Но все это не относится к откровенным мошенникам. По отношению к ним поблажек здесь не дождетесь, нормы закона соблюдаются достаточно строго.

Большинство иностранных граждан признают, что налоги в Швейцарии довольно умеренные, благодаря чему жить здесь выгодно и комфортно. Также этому способствуют налоговые каникулы, позволяющие снизить размер или совсем не платить некоторые их виды в течении определенного времени (до 10 лет).

Ставки корпоративного налога в Швейцарии

В Швейцарии, как в любом федеративном государстве, есть налоги, действующие на уровне федерации целиком, а также на уровне кантонов (их 26) и муниципалитетов (2250). Кантоны и муниципалитеты очень самостоятельны в налоговых вопросах и могут взимать свои сборы, которые должны соответствовать общим федеральным правилам. Новые законы о налогах на всех уровнях часто проходят через референдум.

Виды налогов и сборов, ставки, суммы вычетов, органы для подачи декларации и оплаты могут отличаться от кантона к кантону. И от муниципалитета к муниципалитету. Это очень непривычно и сложно на первый, а иногда и на второй взгляд для жителей централизованных стран.

Поскольку Швейцария имеет соглашения об устранении двойного налогообложения с большинством стран мира, владельцы/акционеры швейцарской компании могут задекларировать его по месту своего постоянного жительства с целью перерасчета налогооблагаемой базы.

Компании-резиденты облагаются корпоративными налогами в Швейцарии на их общий доход по всему миру, за исключением дохода, относящегося к иностранным учреждениям или зарубежной недвижимости/недвижимому имуществу.

Налог на доход в швейцарии

Такой доход исключен из швейцарской корпоративной налоговой базы и учитывается только для целей определения ставок в кантонах, в которых все еще применяются прогрессивные налоговые ставки (налоги, что повышаются пропорционально доходу).

Компании-нерезиденты облагаются корпоративными налогами в Швейцарии исключительно на швейцарский доход (доход и прирост капитала, полученные от швейцарского бизнеса, постоянных представительств или недвижимости на территории страны).

Основой для определения налогооблагаемой прибыли являются бухгалтерские счета швейцарской компании и счета филиалов.

Период переноса убытков в Швейцарии составляет 7 лет.

Корпоративная налоговая система Швейцарии предусматривает следующие наиболее распространенные разрешенные налоговые вычеты:

  • амортизация,
  • расходы по налогам,
  • расходы по процентам,
  • расходы на обслуживание и управление / роялти.

Последние два получают коэффициент вычетов соответственно той степени, в которой они отвечают принципу «вытянутой руки» (Цена транзакции между двумя взаимно зависимыми компаниями должна совпадать со стоимостью транзакции между компаниями, не зависящими друг от друга).

На кантональном уровне привилегии распространяются на чистые холдинговые компании.

Налог на доход в швейцарии

Они освобождены от кантонального налога на прибыль. Кроме того, кантональное законодательство предоставляет привилегии местожительства компаниям, которые управляются только в Швейцарии, но чьи предприятия ведутся за границей (включая номинальные корпорации).

Кантоны облагают налогом только около 10% общей прибыли таких компаний.

Основой для расчета налога на капитал является чистый капитал компании (то есть оплаченный излишек уставного капитала, законные резервы, прочие резервы и нераспределенная прибыль).

Предлагаем ознакомиться:  Списание задолженности по транспортному налогу

Налогооблагаемая база компаний также включает в себя любые резервы, не попадающие под налоговые вычеты, а также долг, который имеет статус капитала в соответствии с швейцарскими правилами тонкой капитализации (финансовое состояние компании, при котором объем заемных средств существенно превышает ее собственный капитал).

Федеральная швейцарская ставка корпоративного налога составляет 8,5%.

Ставки швейцарского кантонального налога значительно различаются (зависят от выбранного кантона).

В целом они как правило являются прогрессивными в зависимости от различных факторов.

В Швейцарии практически каждый вид налогов с корпоративных налогоплательщиков подлежит вычету в той или иной мере.

Поскольку в большинстве других стран нет такой вариативности в налогообложении, швейцарские налоговые ставки ошибочно сравнивать с иностранными налоговыми ставками в пропорции 1 : 1. По сравнению со странами, где отсутствует такая разветвленная система налоговых вычетов, правильнее подсчитывать эффективную налоговую ставку.

Например, если совокупность всех налоговых ставок в Швейцарии составляет 30% (из которых 8,5% приходится на долю федерального налога), эффективная ставка будет составлять приблизительно 23% (из которых 7,8% приходится на федеральный налог).

Эффективная максимальная ставка налога на доходы компании, с прибылью до налогообложения в 1 000 000 швейцарских франков составляет примерно 24%, самая низкая — около 13%.

Бизнес-компании с большим опытом умеют снижать коэффициент эффективной ставки до уровня, не превышающего 10%.

Ставки налога на прибыль в основном пропорциональны доходам или иногда определяются по прогрессивной шкале с минимальной и максимальной ставкой.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Для общего капитала в 10 000 000 швейцарских франков ставка налога варьируется от 0,01% до 0,51%. Однако с 2009 года кантонам разрешается начислять ежегодный налог на прибыль в качестве корпоративного подоходного налога, с тем чтобы прибыльные корпорации не должны были платить ежегодные налоги на капитал.

Налог на доход в швейцарии

В последнем случае владелец бизнеса либо получает вознаграждение в качестве работника, либо получает дивиденды от компании. Дивиденды являются вычитаемыми расходами для компании, но облагаемыми налогом доходами для физических лиц, которые также подлежат социальному страхованию и пенсионным взносам.

Дивиденды выплачиваются компанией из прибыли после налогообложения и не подлежат социальному обеспечению и пенсионным взносам.

Часто разумное сочетание заработной платы и дивидендов оказывается наиболее выгодным для налогообложения.

Федеральные и большинство кантональных налоговых законов предоставляют возможность потребовать обложения налогом на основе предполагаемых расходов на проживание, а не фактического дохода и чистых активов. 

Это единовременное налогообложение является особым способом оценки доходов и благосостояния. Однако при расчете суммы налога применяются обычные налоговые ставки.

В целях повышения налоговой справедливости и приемлемости для населения, минимальная основа для налогообложения в размере 400 000 швейцарских франков в настоящее время применима к федеральным налогам, и кантоны также должны по своему усмотрению устанавливать, по крайней мере, такую ​​же минимальную сумму для базовой оценки.

В случае супругов, которые хотят облагаться налогом на основе расходов, обе стороны должны выполнить все предварительные условия для налогообложения на основе расходов.

Основным условием единовременного налогообложения является то, что заинтересованное лицо не имеет занятости в Швейцарии. 

Этот тип налогообложения доступен для тех, кто делает Швейцарию своим налоговым домом впервые или возвращается после того, как находился за пределами страны в течение, по крайней мере, 10 лет. 

Иностранцы пользуются этим правом на неопределенный срок, в то время как оно ограничено первым годом проживания для швейцарских граждан, которые возвращаются из-за границы.

Право на налогообложение на основе расходов истекает, как только человек получает швейцарское гражданство или получает оплачиваемую работу в Швейцарии. 

Менее 0,1% налогоплательщиков в Швейцарии облагаются налогом единовременно.

Для тех, кто переезжает в Швейцарию

Тем, кто планирует переезд в Швейцарию, или переезд из кантона в кантон, или даже смену муниципалитета, необходимо всю информацию заранее проверить на сайте налоговой того места, куда вы отправляетесь.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyright

Обычно на сайте кантональной налоговой и муниципалитета есть брошюра, где понятно и подробно все написано. Если останутся вопросы, всегда можно написать e-mail или попросить их представителя о встрече. Они будут обязаны дать вам письменно ответить или назначить встречу, если вы уже находитесь в Швейцарии.

Налоговая оценка активов

Теперь пример. Допустим, некая девушка Таня из Санкт-Петербурга переезжает жить в Швейцарию -учиться, работать или выходит замуж. Какие же основные налоги по этим сценариям она будет платить?

Первые пять лет у Тани будет миграционное разрешение L или B, точно не C (его выдают после 5-10 лет проживания в Швейцарии). Иностранцы с такими разрешениями платят “налог на доходы у источника” в зависимости от кантона. Как правило, он удерживается работодателем при выплате заработной платы.  Пока доходы не превышают 120 000 CHF (швейцарских франков) в год (500 000 в Женеве), подавать налоговую декларацию не обязательно. Но работодатели могут это сделать, если хотят получить свои вычеты.

Иностранные работники, проживающие в Швейцарии, чья зарплата менее чем 120 000 швейцарских франков в год (500 000 швейцарских франков в кантоне Женева), но которые имеют дополнительные источники дохода или дополнительные активы (например, доход от ценных бумаг, недвижимости), также обязаны подать налоговую декларацию. Однако в большинстве кантонов это необходимо только для определения прогрессивных ставок на дополнительный доход или активы.

Какие налоги и как платят в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Ставки на него ниже, чем ставки налогов, начисляемых на прибыль, потому что они применяются к валовому доходу.

Предлагаем ознакомиться:  Налоги и платежи за работников в 2019 году. Страховые взносы и подоходный налог (НДФЛ)

Все налоговые вычеты и надбавки стандартизированы и напрямую включены в тарифы. 

Тарифы, как правило, являются прогрессивными (чем больше вы зарабатываете, тем выше ставка налога) и учитывают, состоите ли вы в браке или нет, живете с детьми или нет, а также в какой степени облагаетесь церковным налогом.

Налог, удерживаемый у источника, покрывает налоги всех уровней налога.

Требование об исправлении может быть подано по следующим пунктам:

  • Стоимость международного еженедельного проживания;
  • Проценты по долгам (потребительские кредиты и кредитные карты);
  • Расходы на дальнейшее обучение и переподготовку;
  • Расходы на здоровье и несчастные случаи;
  • Расходы, связанные с инвалидностью;
  • Поддержка платежей;
  • Алименты;
  • Взносы в признанных формах для собственного пенсионного обеспечения;
  • Приобретение взносов в пенсионный фонд;
  • Расходы по уходу за ребенком;
  • Пожертвования.

Такие заявки можно подавать в большинстве кантонов. Обычно кантоны предоставляют специальную форму, которую необходимо заполнить, а дополнительные вычеты должны быть надлежащим образом задокументированы и подтверждены. 

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Некоторые кантоны требуют заполнения полной налоговой декларации, чтобы эти вычеты были учтены.

Если применяется исправление подоходного налога, заявление должно быть подано до 31 марта следующего года. В большинстве кантонов это фиксированный срок, который не может быть продлен.

  • Доход от оплачиваемой работы и самостоятельной занятости;
  • Компенсационный доход (аннуитеты/платежи по кредитам, пенсии);
  • Вторичный доход (например, надбавки за выслугу лет, советы);
  • Доход от банковских счетов / ценных бумаг и недвижимости;
  • Прочие доходы (например, призы по лотереям и пулам свыше 1000 швейцарских франков).
  • Расходы, связанные с получением дохода (например, профессиональные расходы), вычитаются из валового дохода. 

В целом общая стоимость имущества облагается налогом на имущество. Общая стоимость имущества включает все активы и права налогоплательщика, имеющие денежную стоимость. Эти активы и права обычно оцениваются в соответствии с рыночной стоимостью.

К налогооблагаемой собственности относятся также:

  • Недвижимость;
  • основные средства;
  • страховые пожизненные и аннуитетные страховки;
  • коммерческие активы. 

Налоговой базой для налога на богатство является чистый капитал, то есть валовый капитал, уменьшенный на сумму зарегистрированного долга налогоплательщика, а также личные пособия и социальные отчисления, которые варьируются от кантона к кантону.

К ним, например, относятся:

  • дивидендные выплаты;
  • проценты по банковским кредитам и облигациям;
  • ликвидационная выручка;
  • лотерейные призы дороже 1000 швейцарских франков;
  • выплаты по страхованию жизни и частным пенсионным фондам. 

Должник таких платежей несет ответственность за уплату налога — они должны платить кредитору только чистую сумму. 

Ставка 15% применяется к пенсиям и 8% к другим страховым выплатам.

В отношении кредиторов, проживающих в Швейцарии, подоходный налог является лишь средством обеспечения уплаты подоходного налога или налога на прибыль, из которого кредитор может затем вычесть уже удержанную сумму или потребовать ее возмещения. 

К иностранным кредиторам это относится в той мере, в какой это предусмотрено налоговым соглашением. 

Налог на доход в швейцарии

В отношении иностранных кредиторов, которые не имеют права на возмещение, подоходный налог является подлинным налогом.

Страховые взносы

Швейцарская жизнь – это все про страхование. В основном, частное, причем от таких рисков, о которых русский человек обычно не задумывается.

Обязательно платится медицинская страховка, в среднем около 250 – 300 CHF в месяц на взрослого без детей, с учетом франшизы в 1500 – 2000 CHF (лимита, до которого за услуги нужно платить самому). То есть, если страховка 300 CHF в месяц с 1500 CHF франшизой в год, расходы до этой суммы вы оплачиваете сами, например, на стандартный ежегодный медосмотр у вас уйдет 300-500 CHF. Заключить договор необходимо в течение трех месяцев с момента въезда в Швейцарию, иначе вы будете прикреплены к страховой компании принудительно.

Обязательны также страхование от несчастного случая и пенсионное страхование, эти суммы удерживаются и переводятся работодателем. Так что при переезде в Швейцарию по работе и при согласовании зарплаты лучше просить своего работодателя сначала прислать полный расчет конечной суммы за вычетом налога на доходы у источника и страхование.

Что не облагается налогом

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreators

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

  • выгоды от беспроцентных или низкопроцентных кредитных соглашений;
  • отчисления работодателей в пенсионные программы, санкционированные государством;
  • выходные пособия;
  • подарки, преподнесённые по случаю профессиональных юбилеев;
  • суммы возмещений, потраченных на издержки, связанные с занятостью плательщика;
  • траты на орудия труда;
  • траты на профессиональную литературу;
  • траты, не возмещённые предприятием на обустройство рабочего места;
  • продолжение получения образования, необходимого для работы;
  • командировочные расходы;
  • представительские расходы и т. д.

Что касается таких видов доходов, как алименты, компенсации и пенсии, то их налогообложение осуществляется в особом порядке.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector