Мошенничество с квартирами ндс

Как происходит незаконный возврат НДС?

Вообще возмещение (возврат) НДС, когда на него есть основания, является вполне законной процедурой.

Чаще всего это происходит при экспорте — государство таким образом уменьшает стоимость экспортируемого товара для повышения его конкуренции заграницей. Возмещение по НДС возможно при реализации льготных категорий товаров. Также возврат возможен, когда оплата приобретенных товаров или выполненных работ переносятся на последующие налоговые периоды.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Для усложнения последующих проверок в схемах возврата НДС используются несколько организаций (фирмы однодневки), чаще всего они приобретаются именно под данную сделку, а затем ликвидируются. В каждой организации необходимо обеспечить своего директора, который подпишет договоры, акты, счета-фактуры. Если предполагаются в последующем походы в налоговую для дачи объяснений при проверке, то привлекают номинала — своего человека, который выдаст заранее подготовленную версию.

Иногда номиналов предоставляют компании, специализирующиеся на регистрации фирм однодневок и поиску людей, готовых за небольшую плату подписать что угодно. Бывают случаи, когда в фирмах однодневках вписываются директора по утраченным документам, при этом граждане даже и не подозревают о вновь обретенной должности. Такие псевдо-директора, естественно в налоговую и к следователю не пойдут, а если и пойдут, то дадут скорее всего показания, нужные следствию.

К возврату НДС из бюджета, особенно в крупных суммах, государство относится очень внимательно и придирчиво, поэтому практически все возмещения, а особенно крупные, проверяются налоговиками. На настоящий момент налоговики научились достаточно эффективно определять обоснованным или необоснованным является требование о вычете НДС.

Становится понятным, что в превалирующем большинстве случаев незаконного возмещения НДС данные преступления совершаются не без участия сотрудников налоговых органов, которые обеспечивают беспрепятственное прохождение налоговой проверки, принятия положительного решения, согласования его на комиссии с участием налоговиков из вышестоящих управлений.

Что изначально должно насторожить Покупателя

Мошенники могут действовать не только со стороны продавца. Схемы обмана существуют и со стороны покупателей, поэтому собственникам также стоит быть осторожнее, чтобы не остаться без квартиры. Расскажем о распространенных видах обмана.

Приобретение доли

Мошенничество с квартирами ндс

Схема заключается в том, что человек покупает долю в квартире. После этого он имеет полное право пользоваться жилым помещением. Если собственник препятствует этому, пишется заявление в полицию.

Пользуясь своим правом, а иногда связями и подкупом, мошенники в присутствии уполномоченных лиц взламывают замки и вселяются в квартиру. Их цель – моральное подавление действующих хозяев и вынуждение продать жилье за бесценок.

Это называется рейдерство. У аферистов есть даже специальные интернет-ресурсы, где они делятся секретами «профессии».

Противостоять им без помощи профессионального юриста практически невозможно. Нужно обратиться к специалисту и подать иск в суд.

Обман при расчетах

Аферисты настаивают на передаче денег продавцу наличными. Сразу стоит сказать, что никакие доводы не отменяют того, что такой способ расчетов при купле-продаже недвижимости самый рискованный.

Наиболее надежный способ передачи средств – использование банковской ячейки. Можно применить еще более безопасный вариант и применить вексель или аккредитив.

Среднестатистический россиянин приобретает объект жилой недвижимости 1 раз в 30 лет. Это значит, что далеко не у каждого гражданина РФ есть достаточная юридическая осведомленность и нужный опыт для своевременного выявления мошенника. Преступники знают это и пользуются этим, – они всегда рассчитывают на сделки с непрофессионалами.

Однако для любого потенциального приобретателя существуют правилапредосторожности. Так, следующие признаки должны вызвать у Покупателя подозрение:

  1. Квартира продается по крайне заниженной цене, которая не соответствует имеющимся параметрам (общему метражу, количеству комнат, их санитарному состоянию и пр.). Часто Продавец пытается объяснить низкую цену тем, что он «заинтересован в срочной продаже своей недвижимости». Такая срочность и спешка могут свидетельствовать о том, что квартиру продает мошенник.
  2. Продавец уклончиво отвечает на вопросы Покупателя, юлит и не договаривает всей информации.
  3. Продавец не торопится предоставлять документы, запрашиваемые Покупателем. Даже если Продавец затягивает с предоставлением как минимум 1 документа, это уже повод задуматься.

Логично, что соответствие этим пунктам не будет напрямую указывать на мошенника. Например, отсутствие какого-либо важного документа может быть связано с промедлениями в работе государственных органов, а не с желанием Продавца обмануть Покупателя. И все же эти признаки могут косвенно свидетельствовать о том, что в действиях Продавца и в истории квартиры что-то «нечисто».

Под понятие «мошенничество» подпадает не только умышленный обман, но и ввод в заблуждение. Например, если человек продает квартиру, которая досталась ему незаконным путем, – это обман Покупателя. А вот если человек продает свою собственную квартиру, но специально не договаривает о ней каких-либо деталей, – это ввод Покупателя в заблуждение. Однако и первый, и второй случай могут и должны быть квалифицированы одинаково – по

статье 159 УК РФ «Мошенничество».

Какая ответственность предусмотрена за незаконный возврат НДС?

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

Практически все знают, что за незаконное возмещение НДС наступает уголовная ответственность. Но вот какая именно? Для ответа на этот вопрос нужно правильно квалифицировать преступление, то есть выбрать статью УК, и посмотреть предусмотренную по ней санкцию.

Дело в том, что многие полагают, что незаконный возврат НДС — это налоговое преступление, подпадающее под санкцию статьи 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов с организации. Максимальное наказание по первой части данной статьи предусмотрено до 2-х лет лишения свободы, а по второй части (неуплата налога в особо крупном размере или группа лиц) до 6-ти лет.

Однако по уже устоявшейся судебной практики незаконный возврат НДС квалифицируется по ст. 159 УК РФ — мошенничество.

Суды объясняют такую правоприменительную практику следующим. При использовании незаконных схем по возврату НДС предоставляются фиктивные документы, о том что суммы налога уже якобы уплачены в бюджет, хотя на самом деле этого не происходит. Когда подается декларация с требованием вернуть ранее уплаченный НДС, то возвращать на самом деле нечего, поскольку налог не уплачивался.

Поэтому когда НДС незаконно возвращается — поступает на счет организации, то по своей сути происходит его хищение из бюджета. Поскольку при этом предоставлялись фиктивные документы, делались лживые заявления (в том, числе в декларации, и последующих объяснениях), то хищение осуществляется путем обмана. Данная совокупность как раз и образует состав преступления — мошенничество.

Наказание за мошенничество более суровое. Так по части четвертой 159 УК (обычно она и применяется) предусмотрено лишение свободы до 10-ти лет со штрафом до 1 млн. руб.

Если незаконность возмещения НДС будет выявлена после положительного решения о возмещении НДС, и поступления денежных средств из казначейства на расчетный счет фирмы, то преступление будет считаться оконченным. Если деньги перечислены не будут, в том числе из-за отказа в возмещении НДС, то действия будут квалифицированы как покушение.

Предлагаем ознакомиться:  Пожаловаться на врача можно по телефону горячей линии

Мошенничество на первичном рынке недвижимости

Приобретение квартиры от застройщика возможно либо на этапе строительства, либо в уже построенной новостройке. Наиболее часто девелоперы реализуют недвижимость по договору долевого участия (ДДУ). Такое соглашение предполагает, что сначала будущие собственники инвестируют свои деньги в строительный объект, а после его сдачи в эксплуатацию – получают квартиры в свое владение, пользование и распоряжение. ДДУ должен составляться в письменной форме и проходить обязательную государственную регистрацию в органах Росреестра.

Первая мошенническая схема заключается в том, что застройщик требует с дольщиков деньги сразу же после того, как те подписывают соответствующие ДДУ. Так нечестные девелоперы наживаются на простых гражданах, которые не знают тонкостей градостроительного законодательства.

Расчеты по договору долевого участия должны быть произведены только после того, как строительная фирма зарегистрирует документ в Росреестре. Если отдать деньги девелоперу раньше, велик риск того, что он просто исчезнет со средствами обманутых дольщиков.

Вторая мошенническая схема связана с тем, что долевое строительство предполагает наличие большого количества участников – это и головная строительная фирма, и инвесторы, и несколько частных предприятий (субподрядчиков). Часто субподрядчикам передается обязанность по продаже некоторого числа квартир.

Именно здесь и вступают в дело мошенники. Компания-подрядчик, зарегистрированная по поддельным документам и управляемая преступниками, продает квартиры заинтересованным Покупателям. Однако мошенники не переводят деньги головной строительной фирме.

Девелопер приходит к выводу, что у подрядчика просто не получилось найти клиентов, и продает те же самые квартиры повторно. Зачастую такие схемы раскрываются тогда, когда аферисты уже исчезают с наворованными деньгами.

Если мошенники уверены в собственной безнаказанности, они не станут скрываться, а начнут ссылаться на «неосторожное ведение бизнеса». Когда речь идет про долевое строительство, злой умысел и неосторожное ведение бизнеса бывает сложно разграничить даже в судебном порядке.

Третья мошенническая схема связана с незаконностью или ненадежностью документов строительной фирмы или компании-подрядчика. Например, Покупатель может купить квартиру на этапе строительства дома, подписав обыкновенное соглашение о приобретении. Однако если не был заключен ДДУ, будущий собственник не получит практически никаких гарантий.

Более того – соглашение о приобретении может быть заключено не только между Покупателем и самим девелопером, но и между Покупателем и подрядчиком. Тогда головная строительная фирма в принципе не будет нести никакой ответственности за возможный обман.

Также приобретение квартиры может происходить путем заключения договора жилищно-строительного кооператива (ЖСК). Это соглашение качественно уступает договору долевого участия и имеет в сравнении с ним определенные недостатки. Фактически ЖСК не предполагает получение услуги от застройщика, – здесь пайщики сами занимаются строительством многоквартирного дома с привлечением инвесторов и подрядчиков.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

Так, цена на квартиру может резко возрасти после того, как закончится этап строительства. Это произойдет, если на общем собрании председатель ЖСК вдруг объявит о «возникшей инфляции», «удорожании строительных материалов» и т.д. Часто подорожание недвижимости не подтверждается никакими официальными бумагами и документами. Фактически происходит вымогательство денег, однако если Покупатель начинает спорить, то ему угрожают расторжением договора.

Само строительство по договору ЖСК может затягиваться на долгие годы, – в законе не предусматривается четкого наказания за увеличение сроков возведения дома. А вот договор долевого участия предполагает указание и неизменной цены квартиры, и точной даты сдачи дома в эксплуатацию.

Вторичный рынок недвижимости – это настоящий рай для аферистов. Именно здесь изощренные способы обмана раскрываются в полной мере. Поэтому Покупателям, приобретающим вторичное жилье, следует быть особенно осторожными.

Отчуждение имущества с использованием подложных документов – это старая и проверенная мошенническая схема. Ее суть заключается в следующем: аферисты арендуют квартиру у собственника, который отсутствует на месте (находится в длительной командировке, в отпуске за границей и пр.). Для заключения договора аренды требуется копия паспорта Арендодателя. Мошенники получают этот документ и используют его как базу для создания подложного паспорта.

Вся информация о собственнике остается неизменной, а вот вместо его фотографии вклеивается фотография одного из преступников. Предоставляя этот «идентифицирующий документ», мошенник может получать в государственных органах правоустанавливающие и правоподтверждающие документы на квартиру для проведения купли-продажи.

Не все мошенники идут по пути заключения договора аренды. Некоторые аферисты просто выкрадывают паспорта у реальных владельцев недвижимости, чтобы изготовить себе подложные документы. Если же говорить про серьезные преступные объединения, то они используют копировальное оборудование для искусного создания фальшивок. Такая схема требует денежных вложений, а потому применяется к недвижимости класса «люкс» – стоимостью от 15-20 млн. рублей.

Сделка, в которой Продавца представляет постороннее лицо, потенциально опасна и нежелательна для Покупателя. Даже если такой Представитель имеет на руках нотариально заверенную доверенность, Покупатель едва ли сможет самостоятельно определить, является ли она подлинником или искусно сделанной фальшивкой.

Официальная доверенность составляется на специальном гербовом бланке, а также имеет удостоверительную печать нотариуса. В тексте документа должны содержаться сведения о полномочиях Доверенного лица. Если здесь говорится, что Доверенный получает полную свободу юридических действий при продаже квартиры, это повод насторожиться. Вполне возможно, что доверенность поддельна или получена путем давления на собственника.

Мошенничество с квартирами ндс

Чтобы проверить подлинность доверенности, Покупателю понадобится:

  1. Встретиться с Продавцом квартиры лично. Проверить его паспорт, а также сверить данные отсюда с данными из выписки ЕГРН. Информация должна быть идентичной.
  2. Изучить и проверить паспорт Доверенного представителя. Если Продавец просто взял Доверенного представителя «с улицы» (например, из сомнительной риэлторской фирмы), то от сделки рекомендуется отказаться.
  3. Убедиться в полной дееспособности Продавца (отсутствии алкогольной и/или наркотической зависимости, психических заболеваний и пр.). Иногда определить это по одним лишь внешним признакам бывает сложно, – тогда можно запросить у Продавца справку из психоневрологического диспансера или действующее водительское удостоверение.
  4. Уточнить у Продавца, какими именно полномочиями наделен Доверенный представитель. Сверить слова Продавца с теми обязательствами, которые закреплены за Доверенным лицом по тексту доверенности.
  5. Посетить нотариуса, ответственного за выдачу доверенности. Узнать, не отзывалась ли доверенность позднее, и при каких обстоятельствах происходило ее заключение (были ли обе стороны в полном сознании, отдавали ли отчет своим действиям и пр.).

К «группе риска» относятся собственники, не всегда отдающие отчет своим поступкам и действиям. Речь идет про:

  • одиноких пенсионеров;
  • людей с алкогольной и/или наркотической зависимостью;
  • граждан с психическими заболеваниями.
Предлагаем ознакомиться:  Земельные споры: разновидности, содержание, процедура разрешения

Мошенник заключает с таким собственником скорую сделку, а потом старается найти нового Покупателя, чтобы «отмыть» свои деньги. Вся цепочка перепродаж может оказаться недействительной, если выяснится, что первый собственник (из группы повышенного риска) не отдавал отчета совершаемым действиям и был принужден к совершению купли-продажи.

Мошенники стараются передать квартиру новому собственнику в предельно сжатые сроки. Они хотят переложить всю ответственность на другого и быстро исчезнуть с вырученными деньгами.

Здесь Покупателя должны насторожить документы на квартиру. В них и, в частности, в выписке из ЕГРН о переходе права собственности, содержатся сведения о том, кто и когда владел жилым помещением.

Если выясняется, что в последнее время с квартирой совершались многочисленные сделки, это повод насторожиться. Обычно данная мошенническая схема дополняется внушительной скидкой на объект недвижимости, – именно этим аферист пытается завлечь доверчивого Покупателя.

Приобретение квартиры, которая была унаследована Продавцом, – одна из наиболее рисковых сделок на вторичном рынке недвижимости. Здесь мошенничество или ввод в заблуждение могут проявляться в самых разных формах:

  • намеренный подлог завещания;
  • невменяемость Наследодателя при составлении завещания;
  • понуждение Наследодателя к составлению такого завещания, которое не выражало его истинную волю.

Во всех этих случаях вокруг квартиры могут начаться судебные тяжбы с другими, обделенными, наследниками. Они будут вправе оспорить сделку купли-продажи и лишить Покупателя жилья, даже если переход права собственности уже зарегистрируется в Росреестре.

Другая проблема – это неожиданное обнаружение новых наследников. Например, перед смертью Наследодатель передает свое имущество выбранному наследнику, однако не учитывает своих незаконнорожденных детей. Наследник не знает о других потенциальных наследниках, а потому без задней мысли продает квартиру заинтересованному Покупателю. Впоследствии эти незаконнорожденные дети могут предъявить свои права на уже проданную недвижимость.

Важный юридический нюанс связан с понятием «

фактического вступления в наследство

». По закону Наследник вступает в свои права не только тогда, когда получает Свидетельство о вступлении в наследство в кабинете нотариуса, но и тогда, когда начинает пользоваться наследственной массой.

Мошенничество с квартирами ндс

Например, человек может не оформить наследство в нотариальном порядке, однако сделать в квартире ремонт или воспользоваться часами покойного Наследодателя. В этом случае и через 6 месяцев, и через 10 лет такой гражданин сможет оспорить сделку по купле-продаже недвижимости, если она будет проведена другим Наследником.

Какое наказание может грозить за возмещение НДС из бюджета?

Исходя из последней судебной практики можно делать вывод, что за незаконное возмещение НДС фигуранты приговариваются к реальным срокам лишения свободы. За незаконны возвраты НДС на большие суммы приговаривают в районе 7 лет реального лишения свободы, за многоэпизодные возмещения наказания по совокупности могут превышать и 10 лет.

В общем наказания за незаконный возврат НДС достаточно суровые, и самостоятельно без адвоката проводить свою защиту по таким составам конечно же не следует.

Мошенничество при покупке квартиры в ипотеку

Цель кредитно-финансовой организации, которая управляется мошенниками или сотрудничает с мошенниками, – создание иллюзии гарантированного приобретения жилья с привлечением банковских средств. Для этого клиенту якобы предлагаются выгодные условия – минимальный банковский процент, низкий первоначальный взнос и т.д. Однако в действительности «выгода» может превратиться для Покупателя в кабалу.

Чтобы не попасться на уловки аферистов, нужно внимательно изучить всю документацию на квартиру. Необходимо проследить, чтобы в договоре ипотечного кредитования указывалась фиксированная ставка по кредиту. Иногда мелким шрифтом где-то между строк упоминается, что с течением времени ставка по ипотечному кредиту будет возрастать. Это значит, что из года в год Покупатель должен будет платить все больше и больше.

Также понадобится проверить, чтобы в договоре указывались разумные последствия просрочки платежа или последствия внесения средств не в полном объеме. Все это потребуется обстоятельно обсудить с обслуживающим консультантом.

Часто кредитно-финансовые организации используют для обмана клиента психологические уловки. Например, в офисе может быть искусственно создана атмосфера спешки. Или, наоборот, банк может создать условия заискивающей обходительности и чрезмерной заботы. Чтобы отвлечь клиента от изучения документов, мошенники начинают разговаривать с ним на сторонние темы – о семье, о работе, о планах на квартиру и пр. Такие уловки нужно вовремя замечать.

Обезопасить себя от мошенников можно, если предварительно проверить квартиру на юридическую чистоту.

Рекомендации покупателю

1.

По возможности изучить репутацию Продавца, банка, застройщика и т.д. (в зависимости от того, кто именно участвует в купле-продаже). Что-то можно узнать от друзей и знакомых, а что-то – на Интернет-сайтах для написания пользовательских отзывов.

Если Покупатель желает приобрести квартиру у застройщика, то лучше делать это не через подрядчиков, а непосредственно в головном офисе строительной фирмы.

2.

Встретиться напрямую с Продавцом, задать ему уточняющие вопросы (с целью подловить, выявить несоответствие).

3.

Внимательно изучить паспорт лица, с которым проводится сделка. Покупателю необходимо сравнить паспорт Продавца со своим паспортом, а также проверить подлинность паспорта Продавца через онлайн-ресурс МВД. Рекомендуется снять с паспорта копию и оставить ее у себя. То же самое относится и к паспорту Доверенного лица.

4.

Внимательно изучить документацию на квартиру, сверить данные во всех бумагах (они должны быть идентичны). Если предоставляются не оригиналы, а дубликаты (выдаются при утере первоначальных бумаг), это должно насторожить.

При купле-продаже на вторичном рынке должны быть предоставлены: выписка из ЕГРН, правоустанавливающий документ на квартиру (если он был оформлен до 1998 года, то на обороте стоит штамп БТИ, а если после 1998 года, то штамп Регистрационной палаты), технический паспорт, квитанции об оплате коммунальных платежей, выписка из домовой книги. Опционально добавляются – разрешение от ООП, нотариально заверенное согласие от супруга (для совместно нажитого имущества), нотариально заверенная доверенность (при участии Доверенного Представителя).

При купле-продаже на первичном рынке должны быть предоставлены: свидетельство о госрегистрации ЮЛ, выписка из ЕГРЮЛ, лицензия на ведение профильной деятельности, разрешение на строительство, проектная документация на дом, договор на земельный участок (как правило, договор аренды земли), непосредственный проект договора с Покупателем (лучше всего – договор долевого участия в строительстве). Подписывать договор лично может только генеральный директор строительной компании, остальные (менеджеры, заместители и пр.) – по доверенности.

При купле-продаже в ипотеку: лицензия банка на выполнение банковских операций, договор ипотечного кредитования, все вышеописанные документы на квартиру (для первичной – свои, для вторичной – свои). Легальность работы банка можно проверить на сайте ЦБ РФ.

5.

Узнать, нет ли наследников и других претендентов на квартиру. Изучить завещание и свидетельство о вступлении в наследство.

6.

Узнать, не арестована ли квартира за крупные долги Продавца. Получить информацию можно на сайте Федеральной службы судебных приставов. Узнать, не обанкротился ли Продавец. Получить информацию можно в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве (есть онлайн-ресурс).

7.

При необходимости – обратиться в психоневрологический диспансер по месту проживания Продавца и проверить его дееспособность.

7.

Не торопиться подписывать бумаги, внимательно их вычитывать. Лучше снять копии со всех документов и ознакомиться с ними дома. Если 2-ая сторона отказывается от этого или начинает подгонять, значит, дело нечисто.

8.

Не забывать о том, что Покупатель имеет право вносить в договор купли-продажи свои требования и свои условия (по согласованию с Продавцом). Не стоит идти на поводу и соглашаться на любые положения.

9.

Никогда не оставлять Продавцу свой паспорт. Лично присутствовать при подписании всех важных документов и при проведении взаиморасчетов, требовать от Продавца того же.

10.

Брать на переговоры и встречи с Продавцом своего свидетеля.

11.

Критически оценивать недвижимость и не доверять супервыгодным предложениям (с низкой стоимостью, быстрым оформлением и пр.).

Предлагаем ознакомиться:  Как делается оценка квартиры для ипотеки

Что делать, если правоохранители начали проверку по незаконному возмещению НДС

Основная задача налоговиков состоит в том, чтобы доказать схемность и фиктивность, заключенных сделок.

В ходе проверки правомерности возмещения НДС налоговики могут осуществлять следующие мероприятия:

  • запрашивать в налоговых инспекциях, на территориях которых зарегистрированы организации, включенные в схему возмещения НДС, информацию об открытых счетах, об уплаченном в проверяемом и предшествующих периодах НДС, учредителях и участниках, и иную информацию;
  • получать в банках информацию по движению денежных средств на расчетных счетах проверяемых фирм;
  • допрашивать директоров, бухгалтеров и иных работниковорганизаций, в цепочке сделок, по которым должен был уплачиваться НДС;
  • осуществлять осмотры складов, помещений, строительных площадок с целью проверки наличия закупленной продукции, построенных зданий;
  • направлять требования о предоставлении документов, подтверждающих реальное осуществление сделок: договоров, счетов-фактур, первичных документов бухгалтерского, складского, производственного учета.

Эффективность действий правоохранителей намного выше, по отношению к действиям налоговиков, поскольку арсенал действий у них побогаче. В ходе доследственной проверки и расследования уголовного дела надо быть готовым к тому, что будут проведены обыски по адресам офисов, складов и в жилищах фигурантов.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

При расследовании будут с пристрастием допрашиваться лица, уже опрошенные при проведении налоговой проверки, будут устанавливаться иные фигуранты, имевшее отношение к незаконному возмещению НДС: налоговики лоббировавшие возмещения, решальщики, реальные бенефициары бизнеса, заинтересованные в возмещении, лица фактически ведущие бухучет.

На данной стадии противоречия между фигурантами дела обостряются, правоохранители на этом умело играют. Простым исполнителям — подписантам будет предложено занять позицию, что они не вполне понимали происходящее. Не знали, что реализуются схема незаконного возврата НДС, документы ими не готовились, подписывались номинально.

Для определения «слабых мест» в позиции защиты надо добывать немногочисленную информацию, по крупицам получаемую в ходе защиты по делу, из следующих источников:

  • фабул поставленный о возбуждении уголовного дела и предъявления обвинения;
  • вопросов, которые озвучивались на допросах;
  • вопросов, постановленных эксперту, материалов, отправляемых на экспертизу;
  • заключений специалистов;
  • показаний на очных ставках свидетелей обвинения.

После профессионального анализа защитник должен предпринимать меры к усилению своей позиции, предоставляя дополнительные доказательства и корректируя показания.

Основным направлением защиты, естественно, является доказывание отсутствия состава преступления. Для этого надо доказать, что все основания для возмещения НДС были реальными: товары пересекали границу, работы выполнялись, платежи осуществлялись. Если какие-то обстоятельства выбиваются из обычной деловой практики, то необходимо разработать четкие и убедительные объяснения, что это не является признаком схемы возмещения налога.

Также, как способ защиты, могут использоваться действия направленные на квалификацию действий не по 159 УК РФ, а по 199 УК РФ(уклонение от уплаты налогов). Несмотря на сложившуюся практику такие действия предпринимать возможно. Необходимо доказать, что умысел фигурантов был направлен не на хищение бюджетных средств, а на неполную уплату НДС либо получение по нему необоснованного вычета.

Признаки незаконного возмещения НДС.

Собранная в ходе налогового контроля информация анализируются, чтобы выявить признаки незаконного возмещения НДС фиктивные фирмы, наличие номинальных директоров, схемный характер сделок, фиктивность заключенных договоров.

Мошенничество с квартирами ндс

Признаки фиктивных фирм (фирм однодневок):

  • недавняя регистрация юр. лиц «под сделку»;
  • регистрация компании по массовым адресам;
  • незначительный штат сотрудников;
  • фактическое отсутствие фирмы по месту нахождения;
  • отсутствие затрат на содержание офиса, закупку канцелярских принадлежностей, оргтехники.

Признаки номинальных директоров:

  • лицо в массовом порядке является руководителем или учредителем в других юр. лицах;
  • лицо на допросе в налоговой, а чаще всего в правоохранительных органах, не может ответить на элементарные вопросы, которые должен знать руководитель данной организации (в каких банках открыты счета, у кого находятся ключи банк-клиента, кто ведет бухучет, какой штат, где расположен офис, и т. д.);
  • использованы документы гражданина без его ведома;
  • на допросе директор признается, что он номинал.

Признаки фиктивности сделок:

  • выявление поддельных подписей в документах;
  • не подтверждение лицами подписей, проставленных от их имени;
  • отсутствие реального пересечения товаров границы РФ;
  • отсутствие движений по счетам, сопоставимым с условиями договоров;
  • отсутствие реального движения товаров, отсутствие на складах оборудования, не выполнение заявленных работ.

Признаки схмености сделки:

  • отсутствие экономической целесообразности в заключении сделок;
  • взаимозависимость юридических лиц — участников сделок;
  • отсутствие до возмещения начислений НДС, сравнимых с заявленными в проверяемом периоде;
  • перерегистрация фирмы (фирм) в другую инспекцию непосредственно перед возмещением НДС (к «своим» инспекторам);
  • наличие в совокупности вышеуказанных факторов, позволяющих делать вывод, что умысел направлен только на создание формальных оснований для возмещения налога, без реальной экономической деятельности.

Что можно предпринять для своей защиты до возбуждения уголовного дела?

Особенностью дел по возмещению НДС является возможность организовать защиту еще до возбуждения уголовного дела. Надо учитывать, что все материалы, которые будут собраны в ходе налоговой проверки, в случае признаков незаконного возмещения будут переданы в правоохранительные органы, и в последствии станут основой уголовного дела.

Поэтому на стадии проверки надо быть готовым, что в налоговую для пояснений будут вызваны директора всей цепочки юр. лиц, показания которых будут иметь существенные значения для дела. Надо анализировать вопросы, которые озвучивались на допросах, для определения «слабых мест» в позиции налогоплательщика, и предпринимать меры к ее усилению, предоставляя дополнительные документы либо пояснения.

как обманывают риэлторы при продаже квартиры

Как уже указывалось, решение об отказе в возмещении НДС и привлечении общества к налоговой ответственности может послужить основанием для возбуждения уголовного дела. Однако уголовные дела при наличии решения арбитражного суда об отмене решения об отказе в возмещении НДС уголовно-судебной перспективы не имеют.

Вступивший в силу судебный акт является обязательным для всех организаций и государственных органов, в том числе и для правоохранительных. Соответственно, если отказ в возмещении НДС оспорить в арбитражном суде, и выиграть это дело, то у вас появится железобетонное доказательство того, что НДС возмещается законно.

https://www.youtube.com/watch?v=https:CHJKRCPVgLA

Перед обращением в арбитраж в обязательном порядке необходимо пройти процедуры досудебного урегулирования спора, предусмотренные Налоговым кодексом — подать аргументированные возражения на акт налоговой проверки, обжаловать решение об отказе в возмещении НДС. Сами по себе эти действия иногда приносят желаемый результат, и могут исключить основания для возбуждения уголовного дела.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Подключение профессиональных юристов при составлении акта и оспаривании решения естественно является обязательным.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector