Как исчисляется подоходный налог с заработной платы

Понятие

Главной особенностью нашей страны в порядке начисления НДФЛ является тот факт, что он характеризуется плоской шкалой, а не прогрессивной, как у большинства зарубежных стран. Это означает, что ставка налога не зависит от величины и уровня получаемых доходов.

В качестве налогоплательщиков выступают резиденты и нерезиденты страны, которые получают соответствующий доход. Разница между ними в том, что резиденты выплачивают суммы с общего дохода, а нерезиденты только Этот сбор также уплачивается ИП, которые находятся на общей системе налогообложения. с тех сумм, которые получают на территории нашей страны.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Объект налогообложения — зарплата, доход от ведения предпринимательства, прочие доходы. Предусмотрен список поступлений, которые не облагаются сбором.

Налоговая база — объем полученного дохода. В ситуации с ИП сумма доходов сокращается на величину расходов.

Ставка налога зависит от того, кто уплачивает (резидент или нерезидент), а также от характера полученного дохода. Самая распространенная величина – 13%.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

  • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
30 апреля

— крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные
доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации
сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы.
  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и
    внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
  • иные доходы.

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,
у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

Как исчисляется подоходный налог с заработной платы

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные
особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

(Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС
России в разделе «Физические лица»).

Начисление. Основы

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Регистр налогового учёта

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Справка по форме 2-НДФЛ

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. В 2020 году 1 марта приходится на воскресенье. Поэтому 2-НДФЛ за 2019 год необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2020 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2020 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года. Это значит, что 6-НДФЛ за 2019 год нужно подать до 2 марта 2020 года (перенос из-за выходных).

Предлагаем ознакомиться:  Как вернуть деньги за отмененный рейс

При начислении НДФЛ используют положения ст. 225 НК РФ.

Подоходный налог на доходы

Основные этапы расчета налога следующие:

  • определяются все суммы доходов, подлежащих обложению;
  • по каждому виду дохода уточняется ставка;
  • определяется база НДФЛ за определенный налоговый период;
  • сам расчет отчислений проводится по формуле, которая представлена ниже. Округление суммы проводят до полных рублей.

НДФЛ = НБ * С,

где НБ – база налогообложения, т.р.;

С – ставка, %

Следует учесть уменьшение налоговой базы на величину установленных законом вычетов (имущественных, социальных, стандартных).

Как исчисляется подоходный налог с заработной платы

Необходимо проверить, не попал ли полученный доход в список тех, что освобождены совсем от уплаты НДФЛ.

В заключении определяем итоговую сумму налога по всем видам дохода путем суммирования всех начисленных сумм.

Учет ведется с применением счета 68.1 в разрезе аналитики: налог, пени, штраф.

Расчет и выплаты проводятся либо налоговым агентом, либо самими физлицом.

Пример проводок по начислению НДФЛ следующий:

  • начислен подоходный: Дт73-Кт 68.01;
  • удержан НДФЛ: Дт70-Кт68.1;
  • начислен НДФЛ с дивидендов учредителей: Дт 75 – Кт 68.01;
  • перечислен налог в бюджет: Дт 68.01 – Кт 51;
  • начислен НДФЛ с пособия по больничному: Дт70-Кт68.01.

Практический пример расчета подоходного налога с заработной платы

В качестве примера можно рассчитать сумму налога с заработной платы в размере 10 000 рублей в месяц.В этом случае последовательность действий такова:

  • Определим налоговую ставку исходя из суммарной годовой зарплаты:
    10 000 · 12 =120 000 рублей в течение года.
    Это меньше установленных 512 000 рублей в течение налогового периода, следовательно, налоговая ставка составит 13%.
  • Теперь необходимо произвести положенные отчисления по налоговым льготам. К примеру, у работника с данной заработной платой трое несовершеннолетних детей. Производим вычеты соответственно: 10 000 – 1 400 (на первого ребенка) – 1 400 (на второго ребенка) – 3 000 (на третьего ребенка) = 4 200 рублей
  • Полученный остаток 4 200 рублей подлежит налогообложению в установленном Законом размере: 4 200 рублей · 13% = 546 рублей.

Соответственно, с данной заработной платы при наличии льготных вычетов отчисления налога составят 546 рублей.

Как исчисляется подоходный налог с заработной платы

Попова А.А. имеет трудовой договор, а начисление НДФЛ проводится налоговым агентом. Предположим, что за февраль 2019 года сумма зарплаты Поповой А.А. в ООО «Ромашка» составила 60 000 рублей. Налоговый вычет на ребенка до 5 лет оформлен ей по заявлению. Компания ООО «Ромашка» является налоговым агентом.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Порядок расчета:

  • сумма, подлежащая к налогообложению Поповой А.А. – 60 000 рублей;
  • ставка — 13%;
  • налоговая база: 60000-1400 = 58600 рублей;
  • НДФЛ: 58600 * 0,13 = 7618 рублей.

Налоговые вычеты

Рассматривая подробнее схему оплаты, необходимо четко выделить налоговые вычеты, льготы, положенные по закону и не подлежащие налогообложению. К таким льготам можно отнести:

  • по уходу за несовершеннолетним ребенком, не достигшим 18 лет и проживающим с родителями, установленный законом вычет составляет 1400 рублей;
  • по уходу за третьим несовершеннолетним ребенком или ребенком, имеющим 1-ю или 2-ю группу инвалидности, вычет равен 3000 рублей.

Подоходный налог рассчитывается со всех видов заработных плат с учетом индексации в размере 13%, в том числе и с минимальной, а в случае если суммарный доход за налоговый период превышает 512 000 рублей, то налог на доходы составит 23%.

Перед тем как рассчитать подоходный налог с заработной платы, необходимо учесть все виды налоговых вычетов, социальных льгот и других видов компенсаций, которые не подлежат налогообложению.

Основанием для получения налоговой льготы может быть покупка жилья или ипотечный кредит, получение образования или обучение детей, добровольное пенсионное страхование, различные благотворительные взносы и религиозные пожертвования. Согласно статьям 219 и 220 Налогового кодекса, предоставление налоговых льгот позволяет снизить сумму для отчисления подоходного налога.

Не подлежат налогообложению компенсации и премии, полученные работником за использование личного имущества в служебных или производственных целях, компенсации за вредные условия труда, повышение квалификации и оплата командировок.

Согласно пункту статьи 217 НК России, выплата суточных не образует налогооблагаемого дохода работника.

Однако существует определенный лимит выплат, который не должен превышать:

  • 700 рублей в сутки в командировках по РФ;
  • 2500 рублей при заграничных выездах.

Основанием для подтверждения права на льготу должен быть соответствующий документ и заявление в бухгалтерию предприятия, которое начисляет заработную плату.

Также следует отметить, что оказание материальной помощи работнику суммой до 4000 рублей не подлежит налогообложению.

При получении заработной платы в натуральном эквиваленте расчет НДФЛ производится после оценки дохода по государственным установленным ценам или из расчета средней рыночной стоимости.

Для расчета подоходного налога работников, получающих заработную плату в иностранной валюте, применяется курс обмена валют, установленный Центральным банком на момент получения дохода.

Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением
гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).
Подробнее…

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые
налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Кто и как проводит расчет и уплату

Расчет и выплату налога производит налоговый агент, а в ситуации его отсутствия – само физическое лицо. Налоговым агентом, как правило, является работодатель, с которым физлицо заключило трудовой контракт либо гражданско-правовой договор. Он же проводит начисление заработной платы и НДФЛ. Отчисления проводит бухгалтер, а работник получает на руки свои деньги с учетом произведенных выплат.

Частыми являются ситуации, когда человек имеет неофициальные источники дохода. В данном случае вся ответственность за выплаты лежит на нем самом.

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

НДФЛ с аванса

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

НДФЛ с отпускных выплат

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

Предлагаем ознакомиться:  Заместитель генерального директора по развитию обязанности

НДФЛ в случае увольнения сотрудника

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Применение

Налоговые вычеты и начисление НДФЛ по физлицам можно разделить на два типа:

  • ситуация, когда уменьшается база налогообложения и сумма выплат снижается;
  • суммы удержаны и выплачены в бюджет, возвращаются налогоплательщику.

Налоговые вычеты имеют заявительный характер, что означает необходимость подачи заявления в налоговую инспекцию о предоставлении таких вычетов. Это важно!

Основные типы вычетов в начислении НДФЛ за 2019 год:

  • стандартные: те, что предоставляются самому работнику, на детей;
  • социальные;
  • имущественные.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

В таблице отражена первая группа.

Самому работнику Сумма, руб. На детей в отношении родителей (усыновителей) Сумма, руб.
Ликвидаторы последствий аварии в Чернобыле 3000 На первого ребенка до 18л. (до 24л., если учится очно) 1400
Военные-инвалиды 3000 На первого ребенка до 18л. (до 24л., если учится очно) 1400
Герои СССР, Герои России 500 На третьего и последующих детей до 18л. (до 24л., если учится очно) 3000
    Инвалид-ребенок до 18л. 12000
    Ребенок-инвалид 1 или 2 группы 12000

Для других категорий граждан вычеты на детей составляют.

Налогоплательщик На первого ребенка до 18л. (до 24 л., если учится очно) На второго ребенка до 18л. (до 24 л., если учится очно) На третьего и последующих детей до 18л. (до 24 л., если учится очно) Инвалид-ребенок до 18л. Ребенок-инвалид 1 или 2 группы
1 Опекуны 1400 1400 3000 6000 6000
2 Единственный родитель (усыновитель) 2800 2800 6000 24000 24000
3 Единственный опекун 2800 2800 6000 12000 12000

Группа социальных вычетов предполагает деление на подгруппы: 

  • обучение;
  • лечение;
  • взносы в НПФ;
  • допвзносы в накопительную часть пенсии;
  • перечисление пожертвований;
  • оплата оценки квалификации.

Такие вычеты можно получить только по письменному заявлению.

В таблице представлены основные характеристики данных вычетов.

Кто имеет право Обучение Лечение простое Лечение дорогое
Налогоплательщик сам Не больше 120 т.р. в год Не больше 120 т.р. в год В полной сумме затрат
Дети налогоплательщика (до 24 лет) Не больше 50 т.р. в год Не больше 120 т.р. в год до 18 лет По полной сумме до 18 лет
Братья и сестры (до 24 лет) Не больше 50 т.р. в год Не больше 120 т.р. в год до 18 лет По полной сумме до 18 лет
Опекаемые налогоплательщика (до 24 лет) Не больше 50 т.р. в год Не больше 120 т.р. в год до 18 лет По полной сумме до 18 лет
Супруг Не больше 120 т.р. в год В полной сумме затрат
Родители Не больше 120 т.р. в год В полной сумме затрат

Данные вычеты могут предоставляться как продавцам, так и покупателям. В таблице представлена информация о данных вычетах.

Срок владения и тип Сумма, т.р. Сумма вычета, т.р. Размер при продаже прочего имущества, т.р.
Менее 5 лет назад (покупка и постройка) 1000 250
Наследник меньше 3 лет 1000 250
Дар от близкого меньше 3 лет 1000 250
Приватизация меньше 3 лет 1000 250
Рента меньше 3 лет 1000 250
Собственность меньше 3 лет 250

Рассмотрим вопросы начисления НДФЛ в 1с.

В 1С 8.3. Бухгалтерия учет налога происходит в специальном регистре. Называется он «Регистр налогового учета по НДФЛ» в разделе «Зарплата и кадры» – Зарплата – Отчеты по зарплате.

Данные формируются из нескольких мест:

  • карточка физлица;
  • регистр НДФЛ;
  • заявление по вычету.

Сумма начислений НДФЛ в 1С является основой для отчислений в бюджет.

Практический пример расчета подоходного налога с заработной платы

С помощью электронного сервиса

Перейти

Оплатить налог на доходы физических лиц можно с помощью сервиса

«Уплата налогов физических лиц»

»

В бумажном видеБланк предоставляется бесплатно в налоговых инспекциях.

Перейти

Узнать адрес инспекции можно с помощью сервиса 

«Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

В электронной форме

Перейти

Использовать программу по заполнению декларации

«Декларация 2018»

Для того чтобы определить ставку для расчета подоходного налога, нужно рассмотреть четыре разновидности налоговой базы:

  • Для лиц, являющихся учредителями предприятия или его акционерами, налог на доход составит 9%;
  • Нерезиденты РФ, то есть лица, пребывающие менее 6 месяцев на территории государства, обязаны делать отчисления в размере 30%;
  • 35-процентное налогообложение применимо в случае денежных выигрышей и призов, а также при получении доходов от банковских вкладов;
  • Стандартной ставкой, применимой к большинству наемных работников, является 13%.

Для того чтобы самостоятельно рассчитать величину подоходного налога, необходимо четко определить сумму своих доходов, которые были получены на протяжении налогового периода (то есть отчетного календарного года).

В течение года работнику начисляется заработная плата, и если суммарно она составляет менее 280 000 рублей, то перед отчислениями и расчетом подоходного налога следует произвести положенные Законом налоговые вычеты, например, по уходу за своим ребенком, а НДФЛ рассчитывается из полученного остатка.

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Налогоплательщик либо работодатель может уплчаивать НДФЛ в бюджет. Для каждого варианта существуют свои формы отчетности, сроки.

Предлагаем ознакомиться:  Начисление и перечисление земельного налога проводки

В ситуации с налоговым агентом периодом отчетности является год.

Налог на доходы с физлиц начисляется в общем размере на протяжении года. Он рассчитывается для каждого варианта выплат и сразу же удерживается компанией. На руки работнику выдается сумма в остатке.

Расчет налога производится каждый месяц по всей величине дохода, при всем этом уплата авансового НДФЛ не начисляется.

Налог уплачивается не позднее дня, который следует за выплатой зарплаты.

Начисление НДФЛ в документ типа справки формируется для каждого сотрудника отдельно. Этим занимается бухгалтерия.

В 2016 году была введена новая форма отчетности в виде декларации 6-НДФЛ. Начисление зарплаты в ней содержит агрегированные ставки подоходного налога с работников за налоговый период.

Есть 2 типа налога. Декларации со знаком 1 — для доходов, с которых удерживается налог на доходы с населения. Символ 2 — для дохода, налог с которого не может быть удержан. К примеру, когда доход выплачивался не наличными, а в безналичным виде.

Декларация 6-НДФЛ формируется каждый квартал по нарастанию значений. Крайний срок — последний день месяца, который выступает за отчетным. Итоговая декларация за год подается не позже 1 апреля следующего года. 2-НДФЛ предоставляется один раз в год: со знаком 2 — до 1 марта, со знаком 1 — до 30 апреля.

Если идет речь о физическом лице либо индивидуальном предпринимателе, самостоятельно рассчитывающим налог на доходы с физлиц, то ситуация такая:

  • период равен одному году;
  • НДФЛ рассчитывается и уплачивается по итогам года, не позже 1 апреля;
  • одновременно налогоплательщик может по просьбе инспекции каждый квартал вносить авансовые платежи. Это обычно относится к бизнесменам;
  • форма отчетности представляет из себя декларацию 3-НДФЛ с указанием всех приобретенных доходов (кроме тех, за которые налог уплачивает работодатель либо иной агент). 3-НДФЛ сдается один раз в год не позже 30 апреля.

В случае когда средства получены предпринимателем не в виде зарплаты, а в качестве коммерческого дохода, уплата подоходного налога с физлиц переложена на плечи бизнесмена. Процедура усложняется наличием так называемых профессиональных отчислений. Проще говоря, предприниматель уменьшает свою базу для налога на сумму понесенных затрат.

Налоговый период — год. Почти всегда выплачиваются авансовые квартальные платежи. Ставка налога на коммерческий доход (либо иной доход, который связан с профработой) составляет 13%. Налоговая база — это значение дохода, уменьшенное на сумму отчислений (затрат).

В случае профвычета следует учесть, что затраты должны быть включены в перечень принятых и иметь официальное доказательство. Неподтвержденные расходы вычитаются не в полном объеме, а в форме установленного законом процента дохода (от 20 до 40%).

Нет необходимости рассчитывать и платить налог на доходы после каждой операции.

Рассмотрим конкретный пример начисления НДФЛ.

Доходы бизнесмена Петрова В.А. за 1 кв. 2019 г. составили 150 т.р., затраты за этот же период составили 32 тысячи рублей. А также, Петров В.. снимал свою квартиру за 15 т.р. в месяц. Необходимо высчитать сумму НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Налоговая база по доходам бизнеса: 150-32 = 118 тыс. руб.

Размер подоходного налога 13% * 118 = 15,34 тыс. руб.

Прибыль от сдачи квартиры в аренду составляет 15 * 3 = 45 т.р., сумма подоходного налога составляет: 13% * 45 = 5,85 т.р.

Общая сумма налога составляет 15,34 5,85 = 21,19 тыс. руб.

Одним из более трудных моментов является учет всех доходов, появившихся в течение налогового периода. В дополнение к зарплате и доходам от занятости облагаются прочие доходы, а также не выраженные в очевидной форме средства.

Чтоб недопустить вопросов с налоговой инспекцией и значимых штрафов за недопущение уклонения от уплаты налоговых платежей, необходимо быть аккуратным в сохранении собственного личного либо делового бюджета. Учет всех операций и полученного дохода позволит точно высчитать сумму налога.

Перечислим более распространенные источники допдохода:

  • аренда недвижимого имущества;
  • оказание профуслуг без регистрации организации(внештатная работа, разные неполный рабочий день);
  • получение выигрыш;
  • получение в подарок ценных вещей, акций, наличных;
  • процентный доход;
  • прибыль от торговли.

Полный перечень возможных доходов можно найти в НК РФ. Для каждого вида заработка налог рассчитывается персонально, а ставки могут существенно различаться в зависимости от характера операции. На данный момент для РФ обычным явлением становится уход от выплат подоходного налога. В последние несколько лет налоговые органы стали более активными из-за повсеместной недооценки сумм доходов.

Налог и больничный. Нюансы

Информация о начислении больничного в НДФЛ содержится в п.1 ст. 217 НК РФ. Данное пособие облагается подоходным налогом. Основной документ- листок нетрудоспособности. Расчет налога производится с него.

Базой налогообложения является начисленная сумма пособия в полном объеме. Ставка также составляет 13%. Особенность заключается в правилах удержания. Оплата включается в облагаемый доход в месяце выплаты. Крайний срок уплаты — не позже последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Расчет с заработной платы

Исходные данные

Полезная информация по расчету заработной платы

Компенсация за неиспользованный отпуск.Ответственность работодателя в случае задержки зарплаты.

В электронной форме

Обычно расчет и уплата подоходного налога с зарплаты производится работодателем, а сами сотрудники получают сумму «на руки» за вычетом платежей в бюджет. Но вопрос о том, как высчитать налог на доходы с прибыли физлиц, появляется достаточно нередко. Люди желают заблаговременно знать сумму «постоянного» дохода, который они тем или иным образом получат.

Размер налога рассчитывается так: месячный доход * 13%.

В данном случае учитываются все выплаты, в том числе премии, отпуск по заболеванию, отпускные, авансы, заработная плата. В ситуации предоставления работнику вычетов (к примеру, если есть несовершеннолетние дети) база снижается каждый месяц на сумму налоговых вычетов, и на эту разницу рассчитывается налог на доходы.

Подчеркнем, что это происходит до того времени, пока выручка в виде доходов за год по способу начисления не превысит 350 тысяч рублей. Далее налоговые вычеты прекращают свое действие.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Полученная сумма вычитается из зарплаты до ее выдачи работнику. НДФЛ, «за счет» доли авансового платежа, начисляется во время выдачи большей части трудовой оплаты.

Заключение

Налог на доходы — основной источник пополнения бюджета в государстве. Он должен быть уплачен всеми лицами (а также теми, кто занимается коммерческой работой), получающими доход.

Расчет и начисление налога НДФЛ осуществляются или организацией-работодателем, или налогоплательщиком. Особое внимание в расчетах следует уделить правильному определению налоговой базы — сумма платежей может быть существенно уменьшена за счет использования разных отчислений и вычетов.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Источник

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector