По договору удержание из заработной платы

Сущность, виды, законодательное регулирование

В целом этот правовой институт предусмотрен в целях обеспечения соблюдения интересов государства, в т.ч. его контролирующих органов, иных кредиторов трудящегося, а также в интересах работодателя, если сотрудник имеет задолженность перед ним. Удержания из заработной платы сотрудника представляют собой определенные денежные отчисления в пользу каких-либо категорий лиц. Некоторые из них могут производиться только в строго оговоренных законом случаях.

В зависимости от наличия соответствующих обязательств сотрудника удержание средств из заработной платы может быть:

  • обязательным: в пользу контролирующих и надзорных органов (ФНС, ПФ, ФСС), по исполнительным документам;
  • по воле работодателя (в силу ТК РФ);
  • по заявлению работника.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

В целом процедура регламентируется следующими нормативными актами:

  • ТК РФ (ст. 137, 138);
  • НК РФ (в части исчисления НДФЛ);
  • СК РФ (по выплате алиментов на детей);
  • ФЗ № 229 «Об исполнительном производстве».

Последний нормативный акт устанавливает порядок обращения взыскания на з/п должника, очередность удержания из заработной платы определенных сумм.

За неисполнение работодателем законных требований исполнительных документов КоАП РФ (ст. 17.14) предусматривает административную ответственность в виде штрафа на ЮЛ в размере от 50000 до 100000 руб., на должностных лиц – 15000-20000 руб.

Удержания по заявлению работника

Сегодня отчисления в любых размерах и на какие угодно цели могут производиться в определенном порядке. Самыми распространенными выступают:

  • взносы на личное страхование;
  • на погашение займов от работодателей/банков;
  • на благотворительность;
  • профсоюзные членские взносы и пр.

В этих случаях сотрудник пишет работодателю соответствующее заявление на удержание из заработной платы. Образец такого документа может предоставить работник бухгалтерии. Если, к примеру, труженик занимает средства у работодателя, то для автоматического произведения удержаний из з/п в счет погашения ежемесячных платежей по договору он должен указать пункт о предоставлении права компанией отчислять определенную сумму из его заработка. В данном случае должно быть составлено соответствующее заявление.

Особенности, на которые следует обратить внимание при проведении такой процедуры:

  • работодатель имеет право, но не обязан принимать данное заявление на удержание из заработной платы;
  • лимитов по сумме не установлено;
  • работник может установить вид дохода, из которого будут производиться отчисления (например, только из з/п, а не из пособия за больничный);
  • комиссию банка за перевод труженик берет на себя, о чем должен указать в заявлении.

С момента подписания заявления работодатель будет отчислять суммы из денежного довольствия работника в определенном размере в пользу того или иного лица. Со своей стороны, он всегда может отозвать такое добровольное заявление, тем самым прекратив произведение удержаний.

В отличие от обязательных отчислений, период исполнения добровольных платежей четко не устанавливается — все зависит от воли самого сотрудника. При этом последний может в любой момент прекратить данную процедуру, подав работодателю соответствующее заявление. В случае с обязательными отчислениями завершающим моментом может быть либо судебное решение, либо принятие нового закона.

В целом удержание из заработной платы по заявлению работника — это удобный инструмент, который облегчит жизнь работнику. Ему не надо будет каждый раз выискивать реквизиты, производить переводы, хранить квитанции и пр.

Сегодня удержания согласно ТК РФ (ст. 137) возможны в определенных случаях:

  • если выдан аванс в счет з/п, но он не отработан;
  • если получен и не возвращен неизрасходованный аванс в счет командировки (с целью перевода в иную местность, в других случаях);
  • если работнику выплачен излишек суммы, который подлежит возврату ввиду счетной ошибки, а также вследствие признания соответствующим органом работника виновным в неисполнении определенных норм или простое;
  • если работник увольняется до конца года оттуда, где у него имеются оплаченные, но неотработанные дни отпуска (правило не применяется, если работник увольняется по определенным статьям ТК РФ; исключения будут рассмотрены ниже).

Указанный перечень является исчерпывающим. При этом стоит отметить, что произведение таких отчислений – это право, а не обязанность работодателя. Расчет удержаний из заработной платы в данном случае будет производиться бухгалтерией компании.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Статьей 137 ТК РФ определен перечень случаев, в которых работодатель может осуществлять удержание с заработной платы работника.

Удержание допускается только с согласия работника, в противном случае данным вопрос может быть решен только в судебном процессе. Решение о удержание работодатель вправе принять не позднее месяца со дня обнаружения факта излишней выплаты (ст. 137 ТК РФ).

1. Возмещение неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы.

Т.к. трудовым законодательством не предусмотрена возможность оплаты сотруднику еще не отработанного им времени, работник обязан вернуть излишне выплаченные суммы в случае:

  • увольнение;
  • счетной ошибки;
  • если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ);
  • если зарплата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями (установленные судом).

2. Погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в иных случаях.

В установленных законодательством случаях, работодатель может выдать денежный аванс на командировочные расходы или на расходы, связанные с переводом на работу в другую местность (п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). В свою очередь работник обязан представить работодателю отчет о расходах, приложив подтверждающие документы не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который выданы наличные деньги, или со дня выхода на работу.

Предлагаем ознакомиться:  Что будет если остановят без прав Срок лишения закончился

Если работник не вернул в установленный срок неизрасходованную сумму аванса, работодатель имеет право удержать его из зарплаты работника (ст. 137 ТК РФ).

3. Возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров (комиссией по трудовым спорам, судом) вины работника в невыполнении норм труда (155 ТК РФ) либо простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ).

Примечание: Сбой компьютерной программы не является счетной ошибкой.

В указанных случаях работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника. При это необходимо соблюдение 2-х условий:

  • удержание должно быть произведено не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;
  • работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Удержания из заработной платы работников

При несоблюдение любого из условий — взыскание денежных средств возможно только в судебном порядке.

Примечание: Излишне выплаченная заработная плата вследствие неправильного применения трудового законодательства или иных актов, содержащих нормы трудового права, не может быть уменьшена на этот излишек (ч. 4 ст. 137 ТК РФ).

4. При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. В данном варианте имеются определённые нюансы зависящие от основания увольнения. Удержания за неотработанные дни отпуска не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям:

  • сокращение численности или штата работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81);
  • ликвидация организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83);
  • отказ от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  • смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • признание полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ (п. 5 ч. 1 ст. 83);
  • призыв на военную службу или направление на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • смерть, признание умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83);
  • наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военных действий, катастроф, стихийных бедствий, крупных аварий, эпидемий и др.), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ (п. 7 ч. 1 ст. 83). 

5. Взыскание с виновного работника суммы причиненного работодателю материального ущерба.

В соответствие положениями ст. 241 и 242 ТК РФ работник может быть привлечен к материальной ответственности. Случаи, в которой работник может быть привлечен к материальной ответственности установлены в ст. 243 ТК РФ. Сумма ущерба взыскиваемая работника не может превышать средний месячный заработок (ст. 248 ТК РФ). Взыскание большей суммы возможно только по решению судебной инстанции.

Примечание: По вопросам взыскание причинённого работником ущерба работодатель может обратиться в суд в течение 1 года (ст. 392 ТК РФ).

Все удержания из зарплаты работника можно разделить на три основных группы, а также на виды, а именно:

  • удержания по исполнительному листу (алименты);
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ).
  • по соглашению займа;
  • при отчислении дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии;
  • за использование сотрудником мобильной связи сверх лимита.
  • сотрудник не отработал аванс, который уже получил;
  • работник уволен в год, за который у него уже был отпуск;
  • при простое или невыполнении трудовых норм;
  • денежные средства были выплачены из-за некорректного расчета;
  • рабочие дни не были отработаны сотрудником (при его увольнении).

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Далее мы рассмотрим все эти группы и виды удержаний из зарплаты более детально.

Как мы уже отмечали, обязательные удержания из заработной платы работника по ТК РФ — это НДФЛ, а также алименты. Рассмотрим каждый вид подробнее.

1. Законом об исполнительном производстве.2. Семейным кодексом РФ.

Алименты могут быть удержаны в отношении:

  • детей, которые не достигли совершеннолетнего возраста;
  • других взрослых членов семьи (при отсутствии у них трудоспособности).

Основания для выплаты алиментов следующие:

  • по решению суда (при наличии судебного приказа или исполнительного листа);
  • по согласованию этого вопроса родителями ребенка (должно быть составлено нотариально заверенное соглашение).

Оригиналы документов должны быть поданы в бухгалтерию предприятия.

Количество детей

Часть дохода работника (в месяц)

1

25%

1/4

2

33%

1/3

3 (и больше)

50%

1/2

icon

Обратите внимание, что по усмотрению суда размер этих долей может быть увеличен или уменьшен. Суд принимает в учет материальное положение, а также другие обстоятельства сторон.

В целом, удержание из зарплаты работника на оплату алиментов будет рассчитано из суммы, которая осталась после уплаты налогов.

Удержания по заявлению работника

Рассмотрим добровольное волеизъявление сотрудника на удержания в сфере пенсионных накоплений.

Обязательными структурными элементами являются:

  • «шапка»: указание руководителя, которому адресуется документ (бухгалтерии предприятия), ФИО работника, занимаемой должности (можно указать табельный номер);
  • наименование документа;
  • главный текст: пишется в произвольной форме с отметкой о сумме удержаний, получателе и периоде;
  • подпись, дата.

По договору удержание из заработной платы

Затем готовый документ необходимо подать руководителю или иному уполномоченному лицу для регистрации и визирования.

С образцом заявления на удержание из заработной платы дополнительных взносов на негосударственное пенсионное обеспечение можно ознакомиться ниже.

Еще одним примером добровольных отчислений по заявлению работника может быть перевод алиментов на ребенка при отсутствии решения суда. Это возможно, когда родители в добровольном порядке согласовали сумму и правила выплаты данных средств.

Предлагаем ознакомиться:  Расчет отсрочки платежа по договору поставки

Тогда в заявлении, которое сотрудник будет подавать в бухгалтерию или руководителю, нужно будет указать такие данные:

  • наименование компании, лица, которому оно адресуется;
  • ФИО, должность;
  • название документа «заявление»;
  • ФИО получателя сумм и паспортные данные;
  • информация о ребенке (детях);
  • размер платы (твердая сумма или %);
  • банковские реквизиты получателя (почтовый адрес);
  • дата начала удержаний;
  • подпись, дата.

Таким образом, основания произведения удержаний из з/п труженика довольно разнообразны. Отличаются они в основном по целенаправленности, кругу заинтересованных лиц. Неизменным отчислением из вознаграждений за труд является оплата налогов в пользу государства. Отдельной категорией нужно обозначать удержание из заработной платы по заявлению работника.

Удержания из заработной платы по инициативе работодателя

  • возмещение неотработанного, но уже выданного аванса;
  • возмещение неизрасходованного, но и не возвращённого аванса, в связи с командировкой, или иных случаях;
  • возвращение излишне уплаченной зарплаты при наличии счётной ошибки или решения органа по трудовым спорам о наличии вины работника в возникшей переплате;
  • возмещение за неотработанные отпускные дни, если ежегодный отпуск работнику был предоставлен.

Работодатель может удержать суммы, указанные выше в пунктах 1,2,3, если срок не превысил одного месяца со дня наступления событий, и нет возражений работника.

Счётная ошибка не включает неверное применение законодательства о труде, поэтому такие «излишки» целиком и полностью лягут «на плечи» организации.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

По пункту 4 законодатель устанавливает ограничения, при которых такое возмещение невозможно — ст. 77 ТК РФ, ст. 81 ТК РФ, ст. 83 ТК РФ:

  • отказ сотрудника от перевода на работу, рекомендованную ему по мед. показаниям;
  • ликвидация организации;
  • сокращение штата работников;
  • призыв сотрудника на службу;
  • смерть сотрудника или признание его безвестно отсутствующим;
  • восстановление работника после незаконного увольнения;
  • пресловутый форс-мажор.

Возмещению подлежит прямой действительный ущерб. Неполученная прибыль (упущенная выгода) не возмещается, при этом существуют ограничения такого возмещения:

  • ущерб не превышает среднего заработка работника за 1 месяц;
  • не прошёл месячный срок со дня нанесения вреда (ст. 248 ТК РФ).

По договору удержание из заработной платы

Если эти два условия не соблюдены, то взыскать с работника сумму, в которую оценен материальный вред можно только по решению суда.

Ограничения в сумме, основания

В ТК РФ (ст. 138) лимит на отчисления из з/п отражается в процентном соотношении к общей ее сумме:

  • до 20% — это предельная граница согласно основному правилу;
  • до 50% — в определенных случаях, установленных федеральным законодательством;
  • до 70% — распространяется на отдельные требования (об алиментах на детей, при назначении исправительных работ, возмещении вреда и ущерба).

Кроме того, законом установлен перечень выплат, на которые не распространяется правило об удержании (пособия, материальная помощь, командировочные и прочее).

Общими условиями произведения отчислений из з/п в пользу работодателя являются:

  • сроки удержания заработной платы: процедура должна быть произведена не позже 1-го месяца со дня завершения периода, установленного для возврата аванса/неверно посчитанных сумм/погашения долга;
  • работник не оспаривает мотивов и суммы удержания.

Такие основания установлены ТК РФ в соответствии с Конвенцией МОТ № 95.

Из второго условия вытекает, что работник должен быть уведомлен о причинах и размерах удержаний. Если он не согласен на это, может подать соответствующие возражения, обратиться в правозащитные инстанции. Таким образом, в данных случаях закон не требует брать от труженика заявление на удержание из заработной платы.

Вместе с тем Роструд придерживается иной точки зрения: считает, что второе условие должно выражаться в написании сотрудником письменного согласия на данную процедуру. Верно ли это с точки зрения закона, как будет выглядеть такая процедура и что думают судебные органы на этот счет? Разберемся с данными вопросами в последующих разделах.

Заработная плата «сверх нормы» не может быть потребована обратно с работника, за исключением ситуаций:

  • ошибки в подсчетах;
  • если установлена вина трудящегося в невыполнении норм или простое;
  • если со стороны труженика были замечены неправомерные действия, установленные судом.

По договору удержание из заработной платы

Причем ошибки при применении трудового или иного законодательства в этот список не входят. То есть взыскание указанных сумм с бывшего труженика через суд невозможно. Авансы в счет командировок также приравниваются к ним. Такой вывод можно сделать исходя из правоприменительной практики. Суды приравнивают суммы авансов в счет з/п, командировки к неосновательному обогащению, которое не подлежит взысканию, за исключением счетной ошибки или ситуаций недобросовестности в действиях самого работника.

Отсюда следует, что все расчеты, в т.ч. удержания, должны быть произведены при увольнении. Это последний шанс работодателя.

К счетным ошибкам можно отнести:

  • погрешности в арифметических подсчетах;
  • опечатки,
  • описки и пр.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Технические ошибки (например, двойное перечисление одной и той же денежной суммы, подсчет бухгалтером з/п исходя из более высокого оклада) к счетным не относят, поэтому суммы, полученные сотрудником по такой счастливой случайности, суды не взыскивают в пользу работодателя.

Таким образом, теоретически в подобных ситуациях из заработной платы производятся удержания только с согласия самого работника. Второй вариант – это взыскание ущерба, причиненного организации, с виновного лица, например, с бухгалтера.

Стоит отметить, что отчисления можно производить не из всех видов денежного содержания, к таким неприкосновенным «запасам» согласно ст. 101 ФЗ № 229 можно отнести суммы:

  • в возмещение вреда здоровью/в связи со смертью кормильца;
  • выплаты лицам, приобретшим увечья при исполнении служебных обязанностей/ в случае их гибели – членам их семей;
  • для ухода за нетрудоспособными лицами;
  • отдельные целевые выплаты (на лекарства, проезд и пр.);
  • средства МСК и пр.
Предлагаем ознакомиться:  Потеря свидетельства о рождении

Эти деньги являются целевыми, т.е. предназначаются для удовлетворения конкретных социальных нужд, поэтому не могут удерживаться без письменного согласия работника. В иных случаях данные действия будут незаконны и могут быть оспорены.

На случай возникновения у сотрудника большого количества оснований для удержаний из дохода законодатель установил ограничения (дабы сам сотрудник не «пошёл по миру»).

ФЗ «Об исполнительном производстве» в п.2 ст. 99 устанавливает следующие пороговые значения для удержаний:

  • размер общих удержаний из зарплаты сотрудника не может превышать 50 % от его дохода;
  • если удержания осуществляются на оплату алиментов на детей, возмещение вреда здоровью, из-за потери кормильца, а также из-за совершённого преступления, то работнику оставляют не менее 30 % его заработной платы;

Нюанс: такие ограничения не распространяются на зарплатные счета работника, то есть если на карточном счёте работника, на который ему приходит заработная плата находятся денежные средства, они могут быть удержаны, точнее, взысканы полностью, оставив 50 и 30 %% соответственно из последней перечисленной суммы.

УИК РФ в ч. 3 ст. 107 тоже устанавливает ограничения на удержание сумм из оплаты труда осуждённых: на лицевые счета в обязательном порядке должно быть перечислено не менее 25 % от зарплаты.

Законом установлен перечень доходов, удержание  из которых не производится. К ним относятся доходы:

  • полученные на  возмещение вреда здоровью, в связи с нанесением увечья или гибелью на службе, а также перечисленные в связи с потерей кормильца;
  • компенсационные выплаты и дотации, производимые из бюджетов различных уровней;
  • алименты;
  • пенсии по потере кормильца;
  • мат. капитал и др.

Полный перечень установлен законом «Об исполнительном производстве» — ст. 101.

Обязательно ли письменное согласие сотрудника?

ТК РФ четко говорит, что необходимым условием является исключение оспаривания работником причин и размеров удержания. Представители Роструда, разрешая такие споры, толкуют данный пункт, заменяя выражение, прописанное в указанной статье ТК РФ, на «получение письменного согласия от работника», т.е. фактически приравнивая данную процедуру к удержанию из заработной платы по заявлению работника.

Обязательное удержание на то и обязательное, что не зависит от воли работника или работодателя. Оно производится либо по прямому указанию закона, либо по исполнительному листу.

Случаи:

  • НДФЛ – налог, который обязаны платить все (исключения прямо указаны в Налоговом кодексе РФ) граждане РФ, если они получили в отчётном периоде доход. Порядок начисления, удержания и возмещения положенных вычетов регламентирован главой 23 НК РФ. Ст. 226 указывает,  работодатель может удержать денежные средства только из дохода, который работник получил у него. Максимальная сумма удержание не может превышать 50% от полной суммы выплаты (на данный момент НДФЛ в России установлен на уровне 13%).
  • Удержания в рамках исполнительного производства. К таким удержаниям ФЗ «Об исполнительном производстве», принятый 02.10.2007 в ст. 99 относит:
    • алименты на детей, естественно младше 18 лет;
    • средства на возмещение вреда здоровью, вреда из-за потери кормильца, вреда, причинённого преступлением;
    • иные случаи.
  • Алименты, удерживаемые по решению суда. Семейный кодекс в ст. 109 устанавливает обязанность работодателя производить такие удержания (производятся после удержания налога).
  • Удержания из заработка и пенсий осуждённых, затрачиваемых на их содержания (Уголовно-исполнительный кодекс РФ, ст. 107).

Когда удержания не производятся?

Данная процедура не может быть проведена по 137 статье ТК РФ при увольнении работника в нижеприведенных ситуациях:

  • при отказе от перевода на иную работу по мед. показаниям/за неимением у работодателя конкретной подходящей вакансии;
  • по сокращению;
  • при ликвидации предприятия/прекращении деятельности ИП;
  • переход права собственности на имущество компании;
  • восстановление на работе лица, которое ранее исполняло эти обязанности, по решению Роструда или суда;
  • призыв в ряды защитников Отечества;
  • признание неспособным к исполнению трудовых функций по мед. показаниям;
  • смерть сотрудника/ работодателя (ФЛ);
  • наступление ЧС (аварии, катастрофы, война и пр.).

Если с вас были произведены отчисления при данных обстоятельствах, можете обжаловать действия работодателя в трудовую инспекцию или суд. При этом стоит обратить внимание, что любое удержание из заработной платы отражается обязательно в бухгалтерских документах, в т.ч. в выдаваемых на руки расчетных листках.

Возмещение материального вреда организации — работодателю

Правила привлечения труженика к материальной ответственности за причинение имущественного вреда организации регламентируются ТК РФ (главой 39). В данном случае следует отличать взыскание указанных сумм ущерба от произведения обычных удержаний из заработной платы. Документы, которые необходимо оформить по каждой из процедур, будут также отличаться.

В первую очередь, для возмещения вреда установлены иные основания: это факт причинения ущерба, противоправное поведение работника, его вина, причинно-следственная связь. Если сумма нанесенного вреда ниже среднего заработка трудящегося, руководитель может дать отдельное распоряжение о взыскании не позже одного месяца со дня выявления окончательной суммы.

Очередность

При произведении отчислений из з/п установлен следующий порядок:

  • НДФЛ.
  • Взыскания по исполнительным листам: возмещение вреда, ущерба, алименты, компенсация морального вреда и пр. Если суммы недостаточно для погашения требований одной очереди в полном размере, то долги удовлетворяются пропорционально причитающемуся между всеми взыскателями.
  • По инициативе работодателя.
  • Удержание из заработной платы по заявлению работника.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Именно такая очередность установлена законом. Если средства с зарплаты после погашения всех требований остаются, то работник может направить их на удовлетворение своих обязательств перед третьими лицами путем подачи работодателю соответствующего заявления. Пишется оно в произвольной форме. Более подробно его составляющие разберем в следующем разделе.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector